물류 활동 (운송, 창고, 포장, 하역, 배송 처리, 물류 정보 등) 의 정상적인 운영을 보장하기 위해. ), 물류 기업은 특정 통화 자금이 필요합니다. 물류 기업의 많은 활동은 모두 화폐자금을 납부해야 하고, 화폐자금의 수지는 기업의 전체 물류 활동 과정을 관통한다. 따라서 물류기업은 경영활동에서 화폐자금 관리의 관련 규정을 준수해야 한다. 기업회계부문은 화폐자금의 특징을 결합해 화폐자금의 관리, 회계 및 감독을 열심히 해야 한다. 화폐자금의 안전과 완전성을 확보하고, 자금 회전을 가속화하고, 자금 사용 효율을 높여야 한다.
I. 현금 관리 및 회계
현금은 물류 기업 회계 부서의 재고 현금으로, 재고 인민폐와 각종 외화를 포함한다. 현금은 유동 자산으로, 언제든지 필요한 물자를 구입하고, 일상적인 잡비를 지불하고, 채무를 상환하는 데 사용할 수 있다. 따라서 현금 회계 및 관리를 강화하는 것은 물류 기업의 중요한 임무이며, 국가와 기업 재산의 안전과 완전성을 보호하고 금융 시장을 안정시키는 데 중요한 의의가 있다.
현금관리
현금 관리란 기업 재무 부서가 국가 현금 관리 제도에 따라 현금의 수입, 지출 및 재고 잔액을 감독하고 관리하는 것을 말한다. 물류 기업의 현금 관리를 강화하면 현금 사용을 절약하고 사기를 방지하고 물류 기업의 유휴 자금을 줄이며 자금 사용 효과를 높일 수 있다. 국가의 현금 관리에 관한 규정은 주로 다음과 같은 측면을 포함한다.
1. 현금 사용 범위에 관한 규정에 따라 기업은 결제를 위해 현금을 사용할 수 있습니다.
(1) 직원 급여 및 수당.
(2) 개인 노동 보수.
(3) 국가 규정에 따라 개인에게 부여하는 과학기술 문화예술 스포츠 등에 대한 상여금.
(4) 각종 노동 보험, 복지비 및 국가가 규정한 기타 개인비.
(5) 개인으로부터 농수산물 및 기타 물자를 인수하는 가격.
(6) 출장객이 반드시 휴대해야 하는 출장비.
(7) 결제시점 이하의 산발적 지출.
(8) 중국 인민은행이 확정한 기타 현금으로 지불해야 할 비용.
상술한 현금 결산 범위에 속하는 비용의 경우 기업은 필요에 따라 은행에서 현금 지불을 인출할 수 있으며, 상술한 현금 결산 범위에 속하지 않는 금액은 항상 은행 이체 방식으로 결제할 수 있습니다.
2. 현금 수지 규정
(1) 허가 없이 현금을 인출할 수 없습니다. 좌지란 물류기업의 현금 수입이 각종 비용 지불에 직접 사용된다는 것이다. 현금 수령 채널을 어지럽히기 쉬우므로 은행이 기업 현금을 효과적으로 감독하고 관리하기가 쉽지 않다.
(2) 수취인의 현금은 제때에 은행에 보내야 한다. 물류업체의 현금 수취인은 당일 그것을 계좌 개설 은행에 보내야 한다. 당일 발송이 확실히 어렵다면 계좌 개설 은행이 송부 시간을 확정한다.
(3) 목적을 꾸며 현금을 인출해서는 안 된다. 기업이 국가가 규정한 현금 사용 범위와 한도 내에서 현금을 필요로 하는 경우, 계좌 개설 은행에서 인출해야 하며, 인출할 때 용도를 명시해야 하며, 용도를 조작하여 현금을 인출해서는 안 된다.
(4)' 백정고' 는 엄금한다. 기업이 재무제도에 맞지 않는 지급증빙으로 재고현금을 대체해야 한다는 것이다.
(5) "공금 사채" 가 없다. 즉, 기업 현금 수취인은 개인 저축 방식으로 은행에 예치할 수 없고, 표외 공금도 보유해서는 안 된다.
3. 재고 한도 규정
현금 관리를 강화하기 위해 물류 기업의 일상적인 산발적 지출을 용이하게 한다. 국가는 각 기업이 재고 현금 한도라고 하는 일정량의 재고 현금을 보유할 수 있도록 규정하고 있다. 기업 재고 현금 한도는 계좌 개설 은행이 기업 업무 필요, 현금 잔액, 기업과 은행 간의 거리에 따라 결정한다. 일반적으로 기업의 일일 산발적 지출 3 ~ 5 일에 필요한 금액이며, 외진 지역과 교통이 불편한 지역은 5 일을 초과할 수 있지만 15 일의 일일 산발적 지출을 초과하지 않습니다. 재고 한도가 결정되면 반드시 집행해야 한다. 현금 재고가 초과될 때는 당일 은행으로 보내야 하며, 부족할 때는 은행으로부터 인출할 수 있다.
4. 현금 내부 통제 시스템
물류 기업은 현금 계좌 관리 제도를 엄격히 집행해야 하며, 출납원은 회계 서류와 등록수입, 비용, 채권 채무 등의 장부를 검토, 보관해서는 안 된다. 출납원에는 반드시 현금을 납부하는 증빙이 있어야 하며, 자세히 심사한 후에야 현금을 납부할 수 있다. 현금수지는 반드시 면전에서 점검하고, 착오를 방지하기 위해 자세히 심사해야 한다. 현금영수증은 수령 후' 현금영수증' 또는' 현금지불' 장을 찍어야 한다. 출납원은 수속 제도에 맞지 않는 증빙서류 처리를 거부해야 한다.
(2) 현금 회계
1. 현금 순서 회계
현금 수령 업무를 지속적으로, 체계적으로, 전면적으로 기록하기 위해서는 물류업체들이' 현금장부' 를 설치해 상세 회계를 해야 한다. 현금장부는 이런 장부를 정렬할 수 있도록 3 단의 장부 페이지를 사용하며, 출납원은 심사한 원본 증명서와 현금영수증 증빙서에 따라 업무 발생 순서에 따라 하나씩 등록해야 한다. 매일이 끝나면 잔액을 청산하고, 장부 잔액을 실제 현금 재고와 대조하여 장부를 확실히 일치시켜야 한다. 현금 장부를 등록함으로써 현금 및 잔액의 변화를 반영하고 현금 관리를 강화할 수 있다.
2. 총 현금 분류 회계
재고 현금의 수입, 지출, 잔액을 반영하기 위해 물류업체는 총분류 계좌를 설치해 회계를 한다. 본 과목은 차변으로 현금 수취인을 등록하고, 대변은 현금 지출을 등록하고, 잔액은 차변에 있으며, 재고 현금 잔액을 나타냅니다.
현재 현금장부에 기록된 관련 업무를 예로 들어 현금영수증 업무의 회계를 설명하고 있습니다. 다음은 상하이 신통물류회사가 1 년 5 월 1 일 발생한 현금지불입니다.
[예 1] 현금 수표를 발행할 때 은행에서 현금 2000 위안을 인출하여 현금 수표 부본에 따라 회계 입력을 합니다.
차변: 현금 2000
대출: 은행 예금 2000
[예 2] 오늘 산발적 운송을 받은 사람은 현금 234 위안을 받았다. 입고 증빙서류는 일반 운송 송장 장부에 따라 작성해야 하며, 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 현금 234
대출: 주요 사업 소득 234
[예 3] 80 위안의 현금으로 사무용품을 구매하다. 일반 송장에 따라 지급 증빙을 작성하면 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 간접비-사무용품 80
신용: 현금 80
[예 4] 구매자 왕명 출장, 예매 출장비 1600 원. 지도자가 승인 한 차용 증서에 따라 다음과 같은 회계 입력이 수행됩니다.
차변: 기타 미수금-왕명 1600
대변: 현금 1600
[예 5] 산발적인 외상 매출금을 수집하여 현금 60 원으로 계산하다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 현금 60
대출: 외상 매출금 60
[예 6] 당일 업무액 234 위안을 은행에 보냅니다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 은행 예금 234
대변: 현금 234
(3) 재고 현금
장부의 일치를 보장하기 위해 현금수령 오류, 횡령, 절도 등 위법 행위를 제때에 발견하거나 막기 위해서는 물류업체들이 현금을 자주 실사해야 한다. 출납원은 반드시' 일간지와 월신고서' 를 잘 작성해야 한다. 필요한 경우 기업은 실사팀을 구성하여 정기적으로 또는 비정기적으로 현금을 실사할 수도 있다. 만약 장부가 실질적으로 일치하지 않는 것을 발견하면, 원인을 규명하고 제때에 처리해야 한다. 원인을 규명하기 전에' 보류 중인 재산 손실 초과' 과목을 통해 원인을 규명하고 관련 과목으로 전입해야 한다.
[예 7] 5 월 6 일 상하이 신통물류회사가 현금재고를 실시하여 용80 원을 발견한 이유를 조사해야 한다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 현금 80
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과 80
[예 8] 5 월 8 일 상하이 신통물류회사는 현금 실사에서 현금 부족 60 위안을 발견했는데, 그 이유는 조사할 필요가 있다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 보류 중인 재산 손실 및 초과-보류 중인 유동 자산 손실 및 초과 60
신용: 현금 60
[예 9] 5 월 10 일, 조사결과, 지불 사유가 알려지지 않아 영업소득으로 승인되었습니다. 단불은 계산원의 책임이며, 계산원이 배상하기로 결정했다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과 80
대출: 영업 외 소득 80
차변: 기타 미수금-××× × 출납원 60
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과 60
둘째, 은행 예금 관리 및 회계
은행 예금이란 물류기업이 은행 및 기타 금융기관에 보관하는 각종 예금을 말한다. 그것은 기업 화폐자금의 주요 구성 요소이며, 물류기업의 자금 지불과 결제는 주로 은행 이체를 통해 진행된다.
(a) 은행 예금 관리
은행 예금 관리에는 주로 다음이 포함됩니다.
1. 은행 계좌 관리 규정을 엄격히 집행하다.
중국 인민은행' 은행계좌 관리 방법' 에 따르면 모든 물류업체는 현지 은행에 결제계좌를 개설하여 입출금과 이체결제에 사용해야 한다. 물류업체가 은행에 계좌 개설을 신청할 때는 계좌 개설 신청서를 작성하여 현지 공상행정관리부에서 발급한 영업허가증이나 기업법인 영업허가증 등 관련 서류 원본을 제공하고, 단위 재무전용장, 법인, 재무감독 인감카드를 첨부해야 한다. 은행의 비준을 거쳐 계좌를 개설할 수 있고, 기업은 은행 계좌 개설 후 은행 예금을 납부할 수 있다. 계좌 개설기관이 은행에서 개설한 계좌는 본 기관에서 사용하는 것으로 제한되며, 은행 예금 계좌는 반드시 충분한 자금을 확보하여 지불을 보증해야 하며 공지급 증명서를 발급해서는 안 된다.
2. 은행 예금 영수증 및 지불 업무의 일상적인 관리를 강화한다.
모든 은행 예금 수령 업무는 반드시 출납원이 처리해야 한다. 출납원은 지불 업무의 합법성과 합리성을 진지하게 검토하고, 예금 저널을 제때에 등록하고, 은행 예금 잔액을 제때에 이해해야 한다. 은행 수표의 사용은 반드시 재무책임자의 비준을 받아야 한다. 수표 발행과 보관은 한 사람이 관리할 수 없으며 두 명 이상의 사람이 별도로 처리해야 합니다.
은행 조정 시스템을 수립하고 개선하십시오.
물류 기업은 적시에 은행과의 왕래 계좌를 정확하게 기록하고, 정산 관련 관리 규정을 준수하며, 매일 은행 예금 잔액을 결산하고, 제때에 은행 명세서와 화해해야 한다. 월말에 차이가 있을 경우, 그들은 반드시 원인을 하나씩 찾아' 은행 명세서' 를 편성하여 은행 예금의 납부와 예금 상황을 파악할 수 있도록 조정해야 한다.
(2) 은행 예금 회계
물류업체에서 발생하는 각종 결제자금은 현금은 규정에 따라 직접 사용할 수 있는 것 외에 은행 이체를 통해 결제해야 합니다. 물류 기업은 환어음, 수표, 약속 어음, 위탁 수금, 수금 약정 등 각종 은행 결산 증빙을 반드시 취득하여 지불의 원시 증빙으로 삼아야 한다. 최초 증빙서가 회계 주관인의 심사 서명을 받은 후 은행 결산 계좌의 예금 영수증 증빙이나 지급 증빙을 은행 결산 계좌에서 납부하는 회계 근거로 사용할 수 있다.
물류업체가 현금을 은행에 예금할 때, 한 양식에 두 부의 현금 지불서를 작성하여 현금과 함께 은행에 보내야 한다. 현금 지불서가 은행 확인을 받은 후,' 수령' 장을 덧붙여 기업에 반환하여 부기의 원시 증빙으로 삼다. 물류업체 결제계좌 예금 증가와 관련된 업무는 모두 은행 도장 후 기업의 원래 증빙을 보내거나 반납하는 것을 근거로 기업은행 예금 수취인 개인 계좌 입상의 근거로 한다.
물류업체는 현금을 인출하거나 은행에 지불할 때 현금 수표나 기타 결제증명서를 발급해 은행에서 이체하고, 기업의 수표 부본 또는 기타 결제증명서의 영수증을 지급인 계좌의 원본 증빙으로 발행해야 한다. 결제방법은 물류업체 결제계좌의 예금에서 대금을 인출하고, 은행이 이체한 후 지급통지서를 지급인이 계상하는 근거로 규정하고 있다.
물류 기업의 은행 결산자 예금의 수입, 지불 및 잔액을 보편적으로 계산하고 반영하려면 기업은 일반 분류 회계를 위해' 은행 예금' 계좌를 설정해야 한다. 은행 예금 계좌의 차변은 관련 수금 전표에 따라 등록되고, 대변은 관련 지급 전표에 따라 등록되며, 잔액은 차변에 기입되어 은행 예금 잔액을 나타냅니다.
지금 상해 신통물류회사 은행 예금수령 업무는 다음과 같이 설명됩니다.
[예 10] 계좌 이체 수표를 써서 5,000 원의 구매 자료를 지불하고 부가가치세 850 원을 추가합니다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 원자재 5850
대출: 은행 예금 5850
[예: 1 1] 월말에 현금 6200 위안을 받고 은행에 예치합니다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 예금 6200
대출: 주요 사업 소득 6200
[예12] 행정부 전화비 3000 원을 내다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 관리비 3000 원
대출: 은행 예금 3000 원.
[예: 13] 테스트 장비 1 대 구입, 총 세금 6 1400 원, 당일 배송. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 고정 자산 6 1400
대출: 은행 예금 6 1400.
[예 14] 재고 잉여 현금 6000 원, 지불증서에 따라 은행에 예치해 회계 처리. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 6000.
신용: 현금 6000
은행 결산 계좌의 관리와 감독을 강화하기 위해 물류업체는' 은행 예금' 계좌를 통한 일반 분류 회계 외에' 예금 분개' 를 설치해 서열과 상세 분류 회계를 해야 한다. 물류업체에서 일상적인 은행 예금수령 업무가 발생할 경우 출납원은 심사한 영수증에 따라 한 번에 한 건씩 등록하고, 매일 종일이 되면 당일 잔액을 계산합니다. 월말에 이번 달 수입, 지불, 잔액 총액을 결산하다. 은행 예금 총계원장의 차변, 대변 금액 및 기말 잔액과 일치합니다. 예금분개' 는 일반적으로 콘텐츠, 구조, 등록 방법이 현금책과 거의 같은 사용자 정의 3 열 회계 페이지를 사용합니다.
(3) 은행 예금 재고
은행 예금의 수지 상황을 제때에 이해하고 은행 계좌의 착오를 피하기 위해 물류업체는 정기적으로 (적어도 한 달에 한 번) 예금 일간지와 은행에서 보내온 명세서를 일일이 점검해야 한다. 체크에서 쌍방의 잔액이 일치하지 않는 것을 발견하면 제때에 원인을 찾아야 한다. 부기가 잘못되면 즉시 정정해야 한다. 회계 착오 외에 미정산으로 인한 것일 수도 있다. 정산되지 않은 계좌란 은행과 기업 간에 결제증명서 인도 시간이 다르기 때문에 한쪽은 이미 지불했고 다른 쪽은 지불하지 않은 계좌를 말한다. 일반 미정산계좌는 다음과 같습니다. 조정된 은행 예금 잔액은 196500 원으로 월말 물류기업이 실제로 사용할 수 있는 은행 예금 금액입니다. 조정 후 쌍방의 잔액이 같다는 것은 일반적으로 쌍방의 장부에 착오가 없다는 것을 의미한다. 조정된 잔액이 동일하지 않으면 은행 부기 오류 또는 기업 부기 오류일 수 있습니다. 원인을 찾아 수정해야 합니다. 주목할 만하게도, 은행 명세서는 원래 증명서가 아니며 은행 예금의 장부 기록을 조정하는 데 사용할 수 없습니다. 관련 은행 결제증명서가 물류업체에 도착해야만 받은 결제증명서에 따라 회계를 할 수 있다.
셋. 기타 통화 기금 관리 및 회계
(a) 기타 통화 기금의 개념
기타 화폐자금은 현금과 은행 예금 이외의 화폐자금을 가리킨다. 다른 화폐자금은 본질적으로 현금 및 은행 예금과 같다. 둘 다 통화자금에 속하지만 예치장소와 용도가 다르기 때문에 별도로 계산한다. 기타 통화자금의 주요 내용은 대외예금, 은행환어음 예금, 은행어음 예금, 신용카드 예금, 신용장예금, 투자예금 등이다.
(1) 외국 보증금은 물류업체가 외지에서 임시 또는 산발적 구매업무를 할 때 구매은행에 조달전용 계좌를 개설하는 돈을 가리킨다.
(2) 은행환어음 보증금은 물류업체가 은행환어음을 얻기 위해 은행에 예치한 돈을 말한다.
(3) 은행 약속 어음 예금은 물류업체가 은행 약속 어음을 얻기 위해 은행에 예치한 돈을 말한다.
(4) 신용카드 보증금은 물류업체가 신용카드를 얻기 위해 은행 신용카드에 예치한 돈을 말한다.
(5) 신용장보증금은 물류기업이 신용장을 얻기 위해 은행에 기탁한 보증금을 가리킨다.
(6) 투자자금 보증금은 물류기업이 증권회사에 예금하지만 단기 투자는 하지 않은 자금을 말한다.
(2) 기타 통화 기금 회계
다른 화폐자금의 형성과 사용을 정확히 반영하려면 물류업체는 다른 화폐자금 총계정원장 계정을 설정하고 외화예금, 은행어음, 은행어음, 신용카드, 신용장예금, 투자예금 등 상세 과목을 설정해야 한다. 기타 화폐 자금 계정을 차변에 기입하고, 기타 화폐 자금의 증가를 등록하고, 기타 화폐 자금의 감소를 대변에 기입합니다. 기말 차변 잔액은 다른 화폐 자금 잔액을 나타냅니다.
은행 환어음 예금과 은행 약속 어음 예금의 회계는 결제 방법과 직접 관련이 있으며, 이 장의 2 절 "물류 기업의 이체 결제 방법" 에 설명되어 있습니다. 이제 통화 자금 사업의 회계 처리 방법을 예로 들어 보겠습니다.
[예15] 4 월 2 일 상하이 신통물류사는 현지 은행에 5000 위안의 보증금을 외지 대리 구매점 은행에 송금해 대리 구매 전용 계좌를 개설하도록 의뢰했다. 16 년 4 월 6 일 구매자가 상술한 공급자에 대해 발행한 송장 청구서를 받았는데, 재료대금은 4680 원입니다. 수탁 영수증에 따라 회계 입력은 다음과 같습니다.
4 월 2 일:
차용: 기타 화폐자금-외국예금 5000.
대출: 은행 예금 5,000 위안.
4 월 16 일:
차변: 미착 품목 4680
대출: 기타 통화 자금-외국 예금 4680
4 월 18 일, 은행 통지를 받은 후, 초과금을 320 원으로 반납하여 모 은행 예금 계좌로 이체했습니다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 은행 예금 320
대출: 기타 통화 자금-외국 예금 320
[예16] 9 월 6 일 상하이 신통물류회사는 카드 발급 은행에 신용카드 사용을 신청했고, 기초예금인으로부터 신용카드 예비금 2 만원을 납부했다. 9 월 30 일 상하이 신통물류회사는 업무 접대비 1.800 원을 카드로 지불했다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
9 월 6 일:
차변: 기타 통화 자금-신용 카드 20000
대출: 은행 예금 2 만 원.
9 월 30 일:
차변: 관리비 1800
대출: 기타 통화 자금-신용 카드 1800
[예 17] 상하이 신통물류회사가 한 무더기의 화물을 수입하여 당일 환율에 따라 인민폐 83000 원으로 환산했다. 65438 년 10 월 6 일 은행에 예금하여 신용장 개설을 신청했고, 물류회사는 기준 통화를 인민폐로 기재했다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
65438+ 10 월 6 일:
차용: 기타 통화자금-신용장 83000
대변: 은행 예금-미국 달러 계좌 83,000
10 월 30 일 165438+ 수입화물 신용장 송장, 선하증권, 결제증명서를 받았는데, 확인이 잘 되어 신용장보증금으로 지급됩니다. 화물이 아직 회사에 도착하지 않았다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 미착 품목 83000
대출: 기타 화폐자금-신용장예금 83,000 원입니다.
물류기업이 증권회사에 자금을 조달할 때, 실제로 지불한 금액에 따라' 기타 화폐자금-예치된 투자금' 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다. 주식 채권 등을 구매할 때. , 실제 발생액에 따라' 단기 투자' 과목을 차변에 기입하고' 기타 화폐자금-예치된 투자자금' 과목을 대변에 기입합니다.