1. 독립 감사: 독립 공인 회계 법인 또는 내부 감사 부서에서 수행하는 독립 재무 보고 감사를 수행합니다. 이들은 재무 보고서의 규정 준수, 정확성 및 신뢰성을 평가하고 잠재적 사기 위험을 파악하고 개선 방안을 제안합니다.
2. 내부 통제제도: 건전한 내부 통제제도를 건립하여 재무보고의 정확성과 완전성을 보장합니다. 다음은 몇 가지 중요한 내부 통제 조치입니다.
-책임 분리: 재무 보고와 관련된 책임과 권한을 다른 사람에게 분배하여 견제와 감독을 보장합니다.
-감사 추적: 감사 및 추적을 위해 재무 보고서와 관련된 운영 및 거래를 기록하고 모니터링합니다.
-검토 절차: 수익, 비용, 부채 및 자산 검증을 포함한 재무 보고서의 중요 사항 및 거래를 검토하고 승인합니다.
감독 메커니즘: 내부 감사 및 위험 관리 부서를 설립하여 재무보고 시스템을 감독하고 평가합니다.
3. 법률 및 규정 준수: 재무 보고서가 해당 법률 및 규정 및 회계 지침을 준수하는지 확인합니다. 관련 법률 및 규정의 변경 사항을 정기적으로 업데이트 및 이해하고 그에 따라 보고서를 조정합니다.
4. 사기 위험 평가: 정기적으로 사기 위험 평가를 수행하고, 가능한 사기 위험 및 취약점을 식별하고, 적절한 통제 조치를 취합니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.
-재무 보고 프로세스의 주요 통제 지점 및 위험 영역을 평가합니다.
-가능한 사기 행위를 식별하고 위험 평가를 수행합니다.
-사기 위험을 줄이기 위한 예방 및 모니터링 조치 개발
5. 교육 및 교육: 직원들에게 교육 및 교육을 제공하여 재무 보고 사기 위험에 대한 인식과 이해를 높입니다. 교육 내용에는 다음이 포함될 수 있습니다.
-사기 위험의 정의, 유형 및 영향.
-내부 통제의 중요성과 운영 방법
-사기 식별 및보고 메커니즘 교육.
6. 제보 메커니즘 및 제보 채널: 효과적인 제보 메커니즘 및 제보 채널을 구축하여 직원들이 의심스러운 사기 행위를 자발적으로 신고하도록 독려합니다. 내부 고발자의 프라이버시와 권리를 보호하고 적시에 조사하고 적절한 시정 조치를 취할 수 있도록 합니다.
7. 감사 감독: 정기적으로 재무 보고서에 대한 내부 감사 및 독립 감사를 실시하여 재무 보고서의 규정 준수 및 정확성을 감독합니다. 감사 결과는 제때에 고위 경영진에게 통지하고 적절한 조치를 취해야 한다.
위의 조치와 절차는 상세하지 않으며, 구체적인 통제 방법과 절차는 조직의 필요와 구체적인 상황에 따라 조정되고 작성되어야 합니다. 또한 지속적인 감독과 개선은 재무보고 사기 위험 통제의 효과를 보장하는 열쇠입니다.