기업소득세법 제 41 조는 기업과 관련 당사자 간의 업무 왕래가 독립 거래 원칙에 부합하지 않고 기업이나 관련 당사자의 과세 소득액이나 수입을 줄이는 경우 세무서는 합리적인 방식으로 조정할 권리가 있다. 기업과 관련 당사자가 공동으로 무형자산을 개발, 양도하거나 노무를 공동으로 제공, 접수하는 비용은 과세 소득을 계산할 때 독립 거래 원칙에 따라 분담해야 한다. 관련측은 기업과의 다음 관계 중 하나가 있는 기업, 기타 조직 또는 개인을 말합니다. (1) 자금, 경영, 구매 등에 직간접적 통제 관계가 있습니다. (2) 제 3 자에 의해 직접 또는 간접적으로 통제된다. (3) 다른 이해 관계가 있습니다. 독립거래 원칙이란 관련없는 당사자가 공정한 거래가격과 상업관행에 따라 업무를 전개하는 원칙을 말한다. 당신 회사
2. 관련 측 대출 이자 소득에 부가가치세 인보이스를 발행해야 합니까?
일반적으로 관련 당사자의 대출 이자는 VAT 전용 송장이 아닌 VAT 일반 송장을 발행해야 합니다.
관련 측 대출은 대출 서비스에 속하기 때문에 대출 서비스 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
셋째, 계열사 간 대출에는 이자가 있어야 합니까?
이자를 받다.
1, 금리가 같은 기간 은행 대출 금리보다 높지 않아 공제할 수 있다.
2, 등록 자본의 50% 를 초과하는 초과 이자 지출은 세전 공제할 수 없습니다.
안녕하세요! 중화인민공화국 세수징수관리법 시행 세칙에 따르면 관련 기업은 다음 관계 중 하나를 가진 회사, 기업 및 기타 경제조직을 가리킨다.
(a) 자금, 운영, 구매 및 판매 측면에서 직접적 또는 간접적 소유권 또는 통제권 관계가 있습니다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
(2) 제 3 자가 직접 또는 간접적으로 소유하거나 통제한다.
(c) 다른 이해 관계가 있습니다.
세무서는 다음과 같은 경우 과세 금액을 조정할 수 있습니다.
(a) 구매 및 판매 사업은 독립 기업 간의 비즈니스 거래에 따라 가격이 책정되지 않습니다.
(2) 자금 조달 자금이 지불하거나 받을 수 있는 이자가 비관련 기업 간에 합의할 수 있는 금액을 초과하거나 이하이거나 금리가 동류 업무의 정상 금리를 초과하거나 이하이다.
(3) 서비스를 제공하고, 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 노무비를 징수하거나 지불하지 않는 것;
(4) 재산 양도, 재산사용권 제공 등 업무 왕래, 독립기업 간 업무 왕래, 또는 청구, 지불 비용;
(5) 독립기업 간의 업무왕래에 따라 가격을 확정하지 않는 기타 상황.
중화인민공화국 영업세 잠행조례에 따르면 납세자는 과세 노무를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 등 정당한 이유 없이 가격이 현저히 낮은 경우 주관 세무서는 영업액을 승인해야 한다.
"재무부 국세총국 기업 관련자 이자 비용 세전 공제 기준 관련 조세 정책 문제 통지" (재세 [2008]65438 호 +02 1), 1 에 따라. 과세 소득을 계산할 때, 기업이 관련 당사자에게 실제로 지불하는 이자 지출은 다음 비율과 세법 및 시행 규정의 관련 규정을 초과할 수 없으며, 그 중 일부는 그 해와 이후 연도에 공제할 수 없습니다.
기업이 관련 당사자에게 실제로 지불하는 이자 지출은 본 통지 제 2 조 규정에 부합되는 경우를 제외하고 관련 당사자의 채권 투자와 지분 투자의 비율이어야 합니다.
(a) 금융 기업, 5:1;
(2) 기타 기업, 2: 1.
둘째, 기업이 세법 및 시행 규정의 관련 규정에 따라 관련 거래 활동이 독립 거래 원칙에 부합한다는 것을 증명할 수 있는지 여부 또는 기업의 실제 세금 부담이 국내 관련자보다 높지 않은 경우, 과세 소득액을 계산할 때 기업이 실제로 국내 관련자에게 지급한 이자 지출을 공제해야 한다.
4. 계열사 간 대출은 이자를 받을 필요가 있습니까?
반드시 유료해야 한다
기업소득세법 제 41 조는 기업과 관련 당사자 간의 업무 왕래가 독립 거래 원칙에 부합하지 않고 기업이나 관련 당사자의 과세 소득액이나 소득액을 줄이는 경우 세무서가 합리적인 방식으로 조정할 권리가 있다고 규정하고 있다.
기업과 관련 당사자가 공동으로 무형자산을 개발, 양도하거나 노무를 공동으로 제공, 접수하는 비용은 과세 소득을 계산할 때 독립 거래 원칙에 따라 분담해야 한다.
관련측은 기업과의 다음 관계 중 하나가 있는 기업, 기타 조직 또는 개인입니다.
(1) 자금, 경영, 구매 및 판매 측면에서 직접 또는 간접 통제 관계가 있습니다.
(2) 제 3 자에 의해 직접 또는 간접적으로 통제된다.
(3) 다른 이해 관계가 있습니다.
독립거래 원칙이란 관련없는 당사자가 공정한 거래가격과 상업관행에 따라 업무를 전개하는 원칙을 말한다.
만약 당신 회사가 관련 기업에 자금을 빌려서 사용하고, 시장 금리에 따라 이자를 계산하지 않는다면, 세무서는 징수를 확인할 권리가 있습니다. 승인 된 방법은 "기업 소득세 법 시행 규정" 제 111 조의 규정에 부합하며 합리적인 조정 방법은 다음과 같습니다.
(1) 비통제 가격법이란 관련자 간에 동일하거나 유사한 업무 거래의 가격에 따라 가격을 책정하는 방법을 말합니다.
(2) 전매가격법은 관련측에서 상품을 구매하여 비관련 당사자에게 재판매하는 가격에서 동일하거나 유사한 업무의 판매 마진을 공제하는 가격 책정 방법을 말합니다.
(3) 원가가산법은 원가에 합리적인 비용과 이윤을 더하여 가격을 책정하는 방법을 말한다.
(4) 거래 순이익법은 이해관계가 없는 당사자가 동일하거나 유사한 업무 왕래에서 얻은 순이익 수준에 따라 이윤을 결정하는 방법을 말한다.
(5) 이익 분배법은 합리적인 기준을 채택하여 기업과 관련 당사자의 합병 손익을 각 당사자간에 분배하는 방법을 말한다.
(6) 자율 거래의 원칙에 부합하는 다른 방법.
이런 식으로, 당신 회사가 계열사에 무이자 대출을 하는 것은 합법적인 세무검사 행위이며, 세무서에서는 시장 금리에 따라 이자를 지불할 것입니다. 너의 회사는 앞으로 비슷한 상황이 발생하지 않도록 그것을 집행하고 그 상업 행위를 규범화해야 한다.