중화인민공화국 소비세 잠행조례,
중화인민공화국 영업세 잠행조례 등.
부동산세 중 중화인민공화국 * * * 과 중국 도시 토지사용세는 잠시 동안
법규 등
질문 2: 세법에는 어떤 내용이 포함되어 있습니까? 현재 세금 분류 및 세금 유형. 현재 분류에 따르면 주로 이직세, 소득세, 재산세, 자원세, 행동세 및 기타:
1, 유동세: 부가가치세, 소비세, 영업세, 관세, 차량 구매세 등.
소득세: 법인 소득세, 개인 소득세 등.
3. 자원세: 자원세, 도시토지사용세, 토지부가가치세 등.
부동산세: 재산세, 도시 부동산세 등.
5. 행동세: 인화세, 차선세, 도시유지건설세 등.
기타 세금: 농림특별세, 경작지 점유세, 증서세 등.
질문 3: 세법은 무엇입니까? 세법의 개념
첫째, 세법의 정의
세법은 국가가 제정한 조정 국가와 납세자가 세금 징수에서 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다. 법에 따라 세금을 징수하고 세금을 납부하는 것은 국가와 납세자의 행동 규범이다. 그 목적은 국익과 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 정상적인 조세 질서를 유지하며, 국가 재정 수입을 보장하는 것이다.
세법과 세수는 불가분의 관계이다. 세법은 세금의 법적 표현이고, 세금은 세법이 확정한 구체적인 내용이다. 따라서 세금의 성격과 특징을 이해하는 것이 매우 필요하다. 세금의 본질은 국가가 기능을 행사하기 위해 재정 수입을 얻는 방식이다. 그 특징은 주로 세 가지 측면에 나타난다.
하나는 의무적이다. 주로 국가가 사회관리자로서 법률 법규의 형태로 세금 징수를 규정하고 법에 따라 세금을 징수하는 것을 가리킨다.
두 번째는 무상이다. 주로 국가가 세금을 부과한 뒤 세금이 재정수입이 돼 납세자에게 돌려주지 않고 보수를 지급하지 않는다는 뜻이다.
세 번째는 고정성입니다. 주로 과세하기 전에 과세 대상, 세액, 과세 방법을 법으로 미리 규정하는 것을 말한다.
따라서 세법은 국가가 권력과 세금 도구의 강제성, 무상성, 고정적 특징으로 사회상품과 국민소득 분배에 참여하는 법률규범의 총칭이다.
둘째, 세법 관계
국세와 납세자 납세 간의 관계는 이익 분배의 형태로 나타나지만 법이 쌍방의 권리와 의무를 명확히 한 후 실질적으로 특정 법적 관계로 상승했다. 세법 관계를 이해하고, 국가세법의 본질을 정확하게 이해하고, 법에 따라 엄격하게 세금을 납부하며, 법에 따라 세금을 징수하는 것은 중요한 의의가 있다.
(a) 세법 관계의 구성
전반적으로, 세법 관계는 다른 법률 관계와 마찬가지로 권리 주체, 객체 및 법률 관계 내용의 세 가지 측면으로 구성되어 있지만, 이 세 가지 방면에서 세법 관계는 또 특별하다.
권리 주체
조세 법률 관계에서 권리와 의무를 누리는 당사자다. 우리나라의 세법 관계에서 권리 주체는 국가 세무서로, 각급 세무서, 세관, 금융기관을 포함해 국가를 대표하여 세금 징수 의무를 행사한다. 한편 납세의무를 이행하는 사람은 법인, 자연인 및 기타 조직, 외국 기업, 조직, 중국에 있는 외국인 및 무국적자, 중국 내에 기관, 장소가 없지만 중국에서 얻은 외국 기업 또는 조직을 포함한다. 이런 조세법 관계에서 권리주체의 상대인에 대한 확정은 우리나라에서 속지 원칙과 개인 점유 원칙을 채택하고 있다.
세법 관계에서 쌍방의 법적 지위는 평등하다. 다만 쌍방이 관리인과 관리인의 관계이기 때문에 그들의 권리와 의무는 동등하지 않다. 따라서, 그것은 일반 민사 법률 관계에서 쌍방의 권리와 의무의 평등과는 다르다. 이것은 세법의 중요한 특징이다.
권리객체
즉, 세법 관계 주체의 권리와 의무는 같은 객체, 즉 조세 대상을 가리킨다. 예를 들어 소득세 법률 관계의 대상은 생산 경영 소득과 기타 소득이다. 재산세 법률관계의 대상은 재산이고, 양도세 법률관계의 대상은 상품 판매소득이나 노무소득이다. 세법관계의 객체도 국가가 세수지렛대를 이용해 규제하는 목표이다. 일정 기간 동안 국가는 객관적 경제 형세 발전의 필요에 따라 과세 범위를 확대하거나 축소함으로써 과세 대상을 조정하여 국민경제의 특정 업종과 업종의 발전을 제한하거나 장려했다.
세법 관계의 내용
세법 관계의 내용은 권리 주체가 누리는 권리와 의무이며, 세법 관계에서 가장 본질적인 것이며, 세법의 영혼이다. 권리 주체가 무엇을 할 수 있는지, 무엇을 할 수 없는지, 이러한 규정을 위반하면 어떤 법적 책임을 져야 하는지를 규정하고 있다.
국가 세무서의 권리는 주로 법에 따라 세금을 징수하고, 세무검사를 실시하고, 위법자를 처벌하는 것으로 나타났다. 그 의무는 주로 납세자에게 세법을 홍보, 상담, 지도하고, 징수한 세금을 제때에 국고에 납부하고, 법에 따라 납세자의 세금 분쟁에 관한 불만을 접수하는 것이다.
질문 4: 세법은 무엇을 의미합니까? 세법은 오늘날 세계 각국의 법률 체계의 중요한 구성 요소이며, 조세 징수 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다. 세법은 세금의 법적 근거이자 법적 보장이다.
세법은 국가가 제정한 조정 국가와 납세자가 세금 징수에서 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다. 법에 따라 세금을 징수하고 세금을 납부하는 것은 국가와 납세자의 행동 규범이다. 그 목적은 국익과 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 정상적인 조세 질서를 유지하며, 국가 재정 수입을 보장하는 것이다.
세법과 세수는 불가분의 관계이다. 세법은 세금의 법적 표현이고, 세금은 세법이 확정한 구체적인 내용이다. 따라서 세금의 성격과 특징을 이해하는 것이 매우 필요하다. 세금의 본질은 국가가 기능을 행사하기 위해 재정 수입을 얻는 방식이다. 그 특징은 주로 세 가지 측면에 나타난다.
하나는 의무적이다. 주로 국가가 사회관리자로서 법률 법규의 형태로 세금 징수를 규정하고 법에 따라 세금을 징수하는 것을 가리킨다.
두 번째는 무상이다. 주로 국가가 세금을 부과한 뒤 세금이 재정수입이 돼 납세자에게 돌려주지 않고 보수를 지급하지 않는다는 뜻이다.
세 번째는 고정성입니다. 주로 과세하기 전에 과세 대상, 세액, 과세 방법을 법으로 미리 규정하는 것을 말한다.
따라서 세법은 국가가 권력과 세금 도구의 강제성, 무상성, 고정적 특징으로 사회상품과 국민소득 분배에 참여하는 법률규범의 총칭이다.
세법은 국세청이 반포한 납세자와 납세자가 따라야 할 세법의 총칭이다. 세법은 국가가 납세자에게 세금을 부과하고 납세자가 국가에 세금을 납부하는 법률 규범이다. 납세자와 과세인은 반드시 준수해야 하고, 위반자는 법률의 제재를 받게 된다. 이것은 세수강제의 구체적인 표현이다. 원칙적으로, 어떠한 세금도 반드시 입법기관의 비준을 받아야 반포할 수 있다. 일부 세법은 시범 단계에 있으며, 조례 형식으로 반포할 수도 있고, 일정한 법적 효력을 가지고 있다.
세법의 기본 요소에는 세금, 과세 대상, 납세자, 세무서, 세목, 세율, 세금 계산 기준, 증세, 세금 감면, 면세, 징발 지점, 면제 금액, 납세의무 발생 시간, 납세기간, 납세지, 세법 책임 등이 포함됩니다.
우리나라의' 입법법' 관련 규정에 따르면 현재 세법이나 조세 정책을 제정할 권리가 있는 국가기관은 주로 전국인민대표대회 및 상임위원회, 국무원, 재정부, 중화인민공화국 국가세무총국, 세관총국, 국무원 관세규칙위원회 등이다.
1. 세법은' 중화인민공화국 개인소득세법' 과 같은 전국인민대표대회에서 제정한다. 또는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 과 같은 NPC 상임위원회가 제정한다.
2. 조세 행정 법규는 국무원에서 제정한다. 예를 들면' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 영업세 잠행조례' 등이다.
셋째, 재정부, 국세총국, 세관총국, 국무원 관세세칙위원회 등 부서에서 제정한 관련 세무서 규정 (예:' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행 세칙',' 세무행정복의규칙 (시행)'. 이 중 몇 가지 중요한 법규는 국무부의 비준 후 발표될 것이다. 예를 들면' 외국 회사 선박 운송 수입 과세 방법' 이다.
또한 각 성, 자치구, 직할시 및 일부 대형 시의 인민대표대회와 상무위원회는 본 행정구역의 구체적인 상황과 실제 요구에 따라 법률, 행정법규와 상충되지 않는 한 규정에 따라 일부 지방세 법규를 제정할 수 있다. 각 성, 자치구, 직할시 및 일부 대형 시의 인민정부는 법률, 행정법규 및 본성, 자치구, 직할시의 지방법규에 따라 조세규정을 제정할 수 있다. 홍콩과 마카오의 두 특별행정구는 독립된 세제를 실시하는데, 중앙정부는 이 두 특별행정구에 세금을 부과하지 않는다.
질문 5: 세법의 분류 기준은 무엇입니까? 법적 관점에서 볼 때 세법은 다음과 같은 범주로 나눌 수 있습니다.
(a) 세법 내용에 따라 분류
세법 내용에 따라 세법은 세실체법, 세절차법, 세처벌법, 세행정법으로 나눌 수 있다.
조세 실체법은 세법 관계 주체의 물리적 권리와 의무를 규정하는 법률 규범의 총칭이다. 주요 내용은 납세자, 과세 대상, 세금 계산 기준, 세목, 세율, 면세 공제 등이다. 그것은 국가가 세권을 행사하고 납세자가 납세의무를 부담하는 중요한 내용이다. 이러한 요소들이 충족되어야만 납세자가 납세 의무가 있어야 국가가 납세자에게 세금을 부과할 수 있다. 실체법이 국가와 납세자 간의 권리와 의무 분배에 직접적인 영향을 미치는 것은 세법의 핵심 부분이다. 실체법이 없으면 세법 체계를 세울 수 없다.
세금 절차법은 세금 실체법의 대칭이다. 국가세활동 중 절차관계를 조정 대상으로 하는 세법을 말하며, 국가세권 행사 절차와 납세자 납세의무 이행 절차를 규정하는 법률규범의 총칭이다. 그 내용은 주로 세금 인정 절차, 세금 징수 절차, 세금 검사 절차, 세금 분쟁 해결 절차를 포함한다. 세금 절차법은 세법을 구체적으로 시행하는 방법을 지칭하는 규정으로 세법체계의 기본 구성 요소이다. "중화인민공화국의 세수징수관리법" 은 조세 절차법에 속한다. 또한 세금 분쟁 해결 절차를 세금 분쟁법이라고 하는 분류 방법을 분리해 세금 실체법 및 세금 절차법과 병행한다.
조세처벌법은 조세활동에서 위법범죄를 처벌하는 법률규범의 총칭이다. 우리 나라 조세처벌법은 네 부분으로 구성되어 있다. 하나는 형법에서 탈세, 항세, 사기세 등 조세범죄에 대한 형사처벌이다. 둘째, 최고 사법기관이 조세범죄에 대한 사법해석과 규정; 셋째, "중화 인민 공화국 세금 징수 관리법" 의 "법적 책임" 장에서 세금 위반에 대한 행정 처벌의 규정; 넷째, 단독세법 등 법률법규에서 세수위법처벌에 관한 규정.
세행정법은 국가세행정조직을 규정하는 규범성 법률 문서의 총칭이다. 그 내용은 일반적으로 다른 세무서의 의무, 인원 편성, 경비원, 각급 세무서의 설립, 변경 및 철회 절차, 상호 관계 및 다른 국가기관과의 관계를 포함한다. 어떤 의미에서, 세행정법도 세행정조직법이다. 대부분의 국가는 전문 조세 행정법을 제정하지 않고, 조세 기본법에 세무서의 기본 조직 원칙이나 규칙을 확립한 다음, 법률이나 법규의 형태로 세무서의 조직 방식을 확립한다.
(2) 세법의 효과에 따라 분류하다.
세법의 효력에 따라 간명은 세법, 법규, 규정으로 나눌 수 있다.
세법이란 국가의 입법권을 누리는 최고 국가권력기관이 법정 절차에 따라 제정한 규범성 세금 문서를 말한다. 우리 나라 세법은 전국인민대표대회 및 상임위원회가 제정했으며, 법적 지위와 법적 효력은 헌법에 버금가는 세금법규보다 높다. 우리나라의 현행 세제에는' 중화인민공화국 개인소득세법',' 중화인민공화국 외국상투자기업과 외국기업소득세법' 과' 중화인민공화국세징수관리법' 만 세법에 속한다.
세법은 최고 행정기관과 지방입법기관이 직권이나 최고 국가권력기관의 권한에 따라 헌법과 세법에 따라 사실상 법정 절차를 거쳐 제정한 규범성 세금 문서를 말한다. 현재, 우리나라 세법체계의 주요 구성 요소는 세법, 국무원이 제정한 세수 행정 법규와 지방입법기관이 제정한 지방세법 두 부분으로 구성되어 있는데, 그 구체적인 형식은 주로' 조례' 또는' 잠행 조례' 이다. 세법의 효력은 헌법보다 낮고 세법은 세법보다 높다.
조세법규는 국가세관리부와 지방정부가 직권과 국가최고행정기관의 권한에 따라 관련 법규에 따라 제정한 규범성 조세문서를 말한다. 중국에서는 중화인민공화국 재정부, 국세총국, 세관총국, 지방당국이 권한 내에서 제정한 세금에 관한' 방법',' 규칙' 및' 규정' 을 구체적으로 가리킨다. "세무행정복의규칙", "세무대리 시범방법" 등. 세법은 세법의 유연성과 조작성을 강화할 수 있으며 간결한 제도의 필수 요소이지만 법적 효력이 낮습니다. 일반적으로 세법은 조세 정의의 직접적인 근거가 아니라 참고 역할만 한다.
(3) 세법 지위에 따라 분류
구체적인 세법이 세법체계에서 법적 지위에 따라 일반세법과 단행세법으로 나눌 수 있다. ..... & gt& gt
질문 6: 세법은 무엇입니까? 1. 전국인민대표대회와 상무위원회가 제정한 법률 및 관련 규범성 문서
중화인민공화국 헌법에 따르면 전국인민대표대회와 NPC 상무위원회는 국가입법권을 행사한다. 중화인민공화국 입법법 제 8 조는 기본 조세 제도가 전국인민대표대회와 상무위원회에 의해서만 제정될 수 있다고 규정하고 있다. 세법은 일반적으로 중화인민공화국과 중화인민공화국의 범위 내에서 적용되며 헌법에 버금가는 법적 효력을 가지고 있다. 현재 전국인민대표대회 및 상임위원회가 제정한 조세실체법은' 중화인민공화국 개인소득세법' (이하' 개인소득세법'),' 중화인민공화국 기업소득세법' (이하' 기업소득세법'),' 중화인민공화국 차선세법' (이하' 차선세법') 이다 세금 절차법은' 중화인민공화국 세수징수관리법' (이하 조세 징수관리법) 이다.
전국인민대표대회와 상무위원회가 내린 규범적 결의와 결정, 그리고 NPC 상무위원회의 법적 해석은 제정된 법과 동등한 법적 효력을 가지고 있다. 예를 들어, 2 월 NPC 상무회의에서 통과된' 외상 투자 기업과 외국 기업에 부가가치세, 소비세 및 영업세 잠정 조례를 적용하는 결정' 193 을 심의했다.
둘. 국무원이 제정한 행정 법규 및 관련 규범 문서.
우리나라의 현행 세법은 대부분 국무원이 제정한 행정법규와 규범성 문건이다. 요약하면 다음과 같은 유형이 있습니다.
첫 번째는 세금의 기본 제도이다. 중화인민공화국 입법법 제 9 조에 따르면, 기본 조세 제도는 아직 제정되지 않았으며, 전국인민대표대회와 상무위원회는 국무원이 행정법규를 제정하도록 허가할 권리가 있다. 예를 들어 현재의 부가가치세, 소비세, 영업세, 차량구매세, 토지부가가치세, 부동산세, 도시토지사용세, 경지점유세, 증서세, 자원세, 톤수세, 인화세, 도시유지건설세, 담배세, 관세 등 많은 세금은 국무원이 제정한 세금조례이다.
둘째, 법의 시행 조례 또는 시행 규칙. 전국인민대표대회와 상무위원회가 제정한 개인소득세법, 기업소득세법, 차선세법, 세금징수법은 국무원이 실시한다.
세 번째는 세금의 기본이 아닌 제도이다. 국무원이 실제 업무에 따라 제정해야 할 규범성 문건은 국무원 사무청이나 국무부가 발표한 통지와 결정을 포함한다. 예를 들어, 2006 년 5 월 국무원 사무청은 중화인민공화국 건설부 재정부 국세총국' 주택 공급 구조 조정 주택 가격 안정에 관한 의견 통지' (국발 [2006] 37 호) 에서 부동산 거래 영업세 정책에 관한 규정을 전달했다.
넷째, 조세 행정 법규의 구체적인 규정에 대한 설명. 예를 들어, 2004 년 2 월 국무원 사무청은' 중화인민공화국 도시유지 건설세 잠행조례' (국사무서 [2004]23 호) 제 5 조에 대한 회답을 했다.
다섯째, 국무원 소속 부서에서 발표하고 국무원의 비준을 거친 규범성 문건은 국무원 문서로 간주된다. 예를 들어, 2006 년 3 월 중화인민공화국 재정부와 국세총국은 국무원의 비준을 거쳐' 소비세 정책 개선에 관한 통지' (재세 [2006]33 호) 를 발표했다.
질문 7: 중화인민공화국세법은 어떤 것이 있습니까? 넓은 의미의 세법은 법률, 행정법규, 지방법규, 규범성 문건을 포함한 모든 세법을 가리킨다. 협의한 세법은 단지 세법일 뿐이다. 현재 조세징수법, 개인소득세법, 기업소득세법, 차선세법 4 부세법만 있습니다. 또 다른 것은 권한 제정이며, 엄밀히 말하면 세법이 아니다.
질문 8: 우리나라의 현행 세법 체계는 무엇입니까? 우리나라의 현행 세법체계는 기존 세제를 기초로 1994 를 통한 공상세제 개혁이 점차 개선되고 있다. 현재 총 23 개의 세금이 있으며, 성질과 기능에 따라 크게 7 가지 범주로 나뉜다.
영업세
부가가치세, 소비세 및 영업세를 포함합니다. 주로 생산, 유통 또는 서비스업계에서 규제 역할을 한다.
자원세 범주
자원세와 도시 토지사용세를 포함한다. 주로 천연자원 개발 활용 차이로 형성된 급차수입에 대해 조정 역할을 한다.
소득세 분류
기업소득세, 외국인 투자기업, 외국기업소득세, 개인소득세를 포함한다. 주로 국민소득이 형성된 뒤 생산경영자의 이익과 개인의 순수입을 조절하는 역할을 한다.
특수목적세
고정 자산 투자 방향 조정세, 연회세, 도시유지 건설세, 토지부가가치세, 경지점유세를 포함해 주로 특정 목적을 달성하기 위해 특정 대상과 특정 행위에 대한 조정 역할을 한다.
재산세와 행동세
부동산세, 도시 부동산세, 차선사용세, 차선사용면허증세, 인화세, 도살세, 증서세 등을 포함해 주로 특정 재산과 행동을 조절하는 역할을 한다.
농업세 범주
농업세와 목업세를 포함해서 주로 농업이나 목업 수입을 획득한 기업, 단위, 개인에게 징수한다.
관세
주로 출입국한 화물과 물품에 대해 징수한다. 상술한 세금 중의 관세는 세관이 징수관리를 담당하고, 기타 세금은 세무서가 징수관리를 책임진다. 농업세, 목업세, 경작지 점유세, 증서세는 1996 까지 금융기관에 의해 징수되고, 1996 이후 세무서 징수관리로 바뀌었다.
상술한 23 가지 세금은 외상투자기업과 외국기업소득세와 개인소득세를 제외하고 모두 국가법률의 형식으로 공포하여 실시한다. 기타 세금은 모두 전국인대의 인가를 받았고, 국무원은 잠행조례의 형식으로 반포하여 실시한다. 이 23 부의 세법은 중국의 세수실체법 체계를 구성한다.
실체법 외에 우리나라 세수 징수관에 적용되는 법률제도는 다른 세무서의 규정에 의거한 것이다.
세무서는 전국인민대표대회 상무위원회 반포에 따라 시행된' 세수징수 관리법' 에 따라 세수 징수 관리를 담당한다. 세관에서 징수하는 세금의 징수 관리는 세관법 및 수출입 관세 조례에 따라 집행된다.
상술한 조세실체법과 조세징수법제도는 우리나라의 현행 조세법 체계를 구성한다.
질문 9: 세법의 기본 요소는 무엇입니까? 납세자, 과세 대상 및 세율은 세법의 가장 기본적인 세 가지 요소입니다. 세법 요소는 주로 1 으로 구성됩니다. 납세자, 일명 납세자 또는 납세의무자.
2. 과세 대상, 과세 대상이라고도 합니다. 세법에서 과세를 규정한 내용이다.
3. 세율. 세율은 과세 금액과 과세 대상 간의 수량 관계 또는 비율이며 세액을 계산하는 척도입니다.
4. 세금을 내다. 납세 고리란 상품이 유통과정 전반에 걸쳐 세법에 따라 세금을 내야 하는 단계를 말한다.
5. 납세기간. 납세기간은 세법에 규정된 납세자가 세무서에 세금을 납부하는 구체적인 시기이다.
6. 납세지. 납세지는 납세지가 있는 곳입니다.
7. 세금 혜택. 세금 혜택은 세법이 특정 납세자 또는 세금 대상에 제공하는 면제 (공제, 세액 공제 등) 입니다.
8. 세무분쟁. 세무분쟁은 세무서와 세무관리 상대인 간에 세법 관계 확인 또는 이행으로 인한 논란을 말한다.
9. 세법 책임. 세법 책임은 세법 위반으로 인해 세법 관계 주체가 부담해야 하는 법적 결과이다.