펀드 회계란 펀드 운영에 관한 회계 정보를 수집, 정리 및 처리하고, 펀드 자산의 변경 사항을 정확하게 기록하고, 관련 당사자에게 재무 데이터와 회계 보고서를 적시에 제시하는 과정을 말합니다.

펀드 회계의 특징 (1) 회계 주체는 증권투자기금입니다.

기업 회계는 기업을 채산 주체로 하고, 펀드 회계는 증권투자기금을 채산 주체로 한다. 펀드 회계의 책임 주체는 펀드 관리 기업과 펀드 수탁자이며, 여기서 전자는 주요 회계 책임을 진다.

(2) 회계 기간이 일로 상세하다. 현재 중국의 펀드 채산은 이미 날로 정교해졌고, 보고도 매일 정련해야 가치를 유지할 수 있다.

(3) 본 기금이 보유한 금융자산과 본 기금이 부담하는 금융부채는 보통 공정가치로 측정되고 그 변동은 당기 손익에 반영된 금융자산과 금융부채로 나뉜다.

금융 자산은 처음 인식될 때 공정가치로 측정되고 그 변동이 당기손익에 부과된 금융자산, 만기투자 보유, 대출 및 미수금, 매각가능 금융자산의 네 가지 범주로 나뉜다.

펀드는 투자 관리를 최우선 과제로 삼아 위기를 견디면서 더 높은 자본 수익을 얻는 것을 목표로 하고 있다. 투자 관리의 성질은 그것이 획득한 금융자산이나 금융부채가 거래성이라는 것을 결정한다. 한편, 오픈 펀드의 경우, 펀드 보유자의 펀드 점유율 상환에 대응하기 위해 보유하고 있는 금융 자산은 수시로 현금화되어야 합니다. 따라서 펀드 계약에 달리 합의된 경우를 제외하고 펀드가 보유한 금융 자산과 금융 부채는 일반적으로 공정가치로 측정되며 그 변동은 당기 손익에 반영된 금융 자산과 금융 부채로 분류됩니다.