대차대조표와 이익 테이블의 테이블 간 관계는 주로 대차대조표의 할당되지 않은 이익에서 시작 수를 뺀 것으로, 대차대조표는 시간 보고서이고 이익 테이블은 기간 보고서이므로 이익 테이블의 할당되지 않은 이익과 같아야 합니다. 한 기간은 두 개의 다른 시점 사이에 있습니다. 이 두 지점의 할당되지 않은 이익의 차이는 해당 기간 동안 할당되지 않은 이익의 증가액과 같아야 합니다. 할당되지 않은 이익은 기업이 비용을 지불하고, 수익을 얻고, 세금을 납부하고, 이자를 지불하고, 잔여 이윤을 주주에게 분배한 후의 남은 금액을 가리킨다. \x0d\ 대차대조표와 현금 흐름표의 관계는 대차대조표의 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금의 기말 수에서 기초 수를 뺀 것이 현금 흐름표의 현금 및 현금 등가물의 최종 순 흐름과 같아야 한다는 것입니다. 대차대조표는 시간표이고 현금 흐름표는 기간표이다. 현금 등가물의 개념은 무엇입니까? 이름에서 알 수 있듯이, 이 물건들은 현금으로 쓸 수 있다. 기업에서 현금으로 사용할 수 있는 것은 무엇입니까? 주로 단기 투자와 즉시 현금화할 수 있는 장기 투자를 포함한다. \x0d\ 보고 구조 및 예비 분석 \x0d\ 대차대조표인 경우 자산이 부채+자기자본과 같은 공식에 따라 컴파일됩니다. 동시에 편성에서 유동성이 높은 것은 앞에 두고, 유동성이 떨어지는 것은 뒤에 놓는다. 유동성이란' 현금화' 하거나' 현금화' 할 수 있는 기간을 반영한 것이다. 단기 투자와 같이 자산이 즉시 "현금화" 될 수 있는 경우, 프로젝트 자산은 유동 자산입니다. \x0d\ 유동 자산 중 몇 가지가 눈에 띈다. 하나는 미수금, 두 번째는 재고, 세 번째는 분담할 비용이다. 부채 중 몇 가지도 주의해야 한다. 하나는 장기 대출이고, 두 번째는 미지급금, 세 번째는 미납금이다. 권익 측면에서도 자본 공모 프로젝트와 할당되지 않은 이익 프로젝트에 관심을 기울여야 한다. 이윤표는 주로 세후 이익의 과정을 설명하고, 이익 분배표는 주로 세후 이익의 분배 과정과 할당되지 않은 이익의 계산 과정을 설명합니다. \x0d\ 는 대차대조표가 시간 보고서이고, 손익 계산서는 기간 보고서입니다. 즉, 긴 기간 동안 발생한 손익의 양입니다. 이윤표의 구조로 볼 때, 보고서의 항목은 위에서 아래로 5 단계, 즉 주영 업무수익, 주영 업무이익, 영업이익, 이익총액, 순이익으로 나뉜다. 이윤 총액을 받은 후 두 부분으로 나누어 일부는 소득세로 국가에 제출하고 나머지는 기업에 맡기면 순이익이다. \x0d\ 현금 흐름이란 일정 기간 동안의 현금 유입, 유출 및 잔액입니다. 현금 흐름표의 목적은 일정 기간 동안 기업에 유입되고 유출된 자금의 양, 그들이 어디서 왔는지, 어떤 이유로 기업을 유출했는지를 반영하는 것이다. 이 기간 동안 유입이 많든 유출이 많든 유입에서 유출과 잔액을 빼야 한다. \x0d\ 현금 흐름표를 이해하기 위해 현금 흐름표의 기능 외에 더 중요한 개념, 즉 지불 실현제가 있습니다. 수납실현제와 권권권발생제는 우리가 이전 부분에서 이미 언급했는데, 여기서는 더 이상 군말을 하지 않는다. 현금 흐름표는 현금주의 실현제로 편성된 반면 대차대조표, 이윤표, 이윤 분배표는 권책발생제에 따라 편성된다는 점에 유의해야 한다. \x0d\ 이익은 당신이 돈을 벌 수 있는 능력을 반영하고, 순현금 흐름은 당신의 미래 생존 가능성을 반영한다. 따라서 기업의 경우, 한편으로는 보고서를 작성하고, 권책발생제에 따라 이윤을 계산하고, 자신이 얼마나 많은 돈을 가지고 있는지 보아야 한다. 한편, 현금 기반의 순 현금 흐름을 계산하고, 앞으로 살아남을 수 있는지, 소탈하게 살 수 있는지 확인하기 위해 보고서를 작성해야 한다. \x0d\ 현금 흐름표는 기업의 현금 흐름에 중요한 영향을 미치는 세 가지 유형의 활동에 초점을 맞추고 있습니다. 어떤 세 가지 유형의 활동이 있습니까? 하나는 우리가 일반적으로 제품 또는 서비스의 판매, 생산 및 조달 활동 및 기타 관련 활동과 같은 제품 및 서비스의 운영 활동이라고 부르는 사업 활동입니다. 두 번째 범주는 기금 모금 활동입니다. 일반적으로 돈의 일부를 다시 속이거나 돈을 돌려 줄 곳을 찾는 것입니다. 어디로 가십니까? 두 곳이 있는데, 하나는 주식시장이고, 하나는 채권 시장이고, 또 두 개의 자금원이고, 하나는 지분 형태이고, 하나는 부채 형태이며, 이것은 자금 수요와 자금 비용에 달려 있다. 세 번째 활동은 투자 활동입니다. 받은 돈이나 번 돈을 어디에 투자하면 다시 돈을 벌 수 있다. 이것은 투자 프로젝트의 수익률과 위험에 달려 있다. \ x0d \ x0d \ 각 회계 보고서의 역할은 한 문장으로 요약할 수 있습니다. \ x0d \ 1. 대차 대조표는 특정 시점의 재무 상태를 반영합니다. \ x0d \ 2. 이윤표는 특정 시점의 경영 성과를 반영하며, 보고서의 마지막 숫자인' 순이익' 은 이익 분배표에 포함됩니다. \ x0d \ 3. 이익 분배 테이블은 일정 기간 동안의 이익 분배를 반영하며, 기초 미분배 이익을 기말 값으로 조정하여 대차대조표에 계상합니다. \ x0d \ 4. 현금 흐름표는 현금 변동의 결과와 재무 상태 변동의 원인을 반영한다. \x0d\ 대차대조표는 기업의 자산 구조를 반영하며 자산, 부채 및 자기자본의 세 부분으로 나뉩니다. 자산은 얼마나 많은 현금, 얼마나 많은 예금, 얼마나 많은 집, 얼마나 많은 차, 다른 사람들이 당신에게 얼마나 많은 돈을 빚지고 있는지, 당신이 어떤 투자를 하는지, 빚은 당신 집이 은행에서 얼마를 빌렸는지, 다른 사람에게 얼마나 빚을 졌는지와 같다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 빚명언) 소유주 권익의 납입 자본은 기업이 받은 투자, 일반적으로 영업허가증의 등록자본을 반영한다. 자본 공모는 기업의 역년 이익 축적을 반영한다. 할당되지 않은 이익은 물론 문자 그대로 할당되지 않은 이익입니다. 할당되지 않은 이익이 음수인 경우 기업 결손을 나타냅니다. \x0d\ 이윤표는 기업의 경영 성과, 즉 지난 한 해 동안 벌었는지, 손해를 보았는지, 수입과 지출이 얼마인지, 순이익을 보면 결국 얼마나 벌었는지 알 수 있다. \x0d\ 현금 흐름표는 현금 및 은행 예금의 증감 변화를 반영합니다. 때때로 기업은 이윤이 있지만, 돈이 없으면 현금 흐름이 잘 통제되지 않는다는 것이다. \x0d\ 대차대조표의 두 가지 중요한 공식: \x0d\ 1. 차변 = 대변: 어떤 거래든 장부의 왼쪽과 오른쪽에 모두 등록해야 합니다. \x0d\2. 자산 = 부채+주주 지분: 회계에서 가장 중요한 개념은 잔액이고 자산 증가는 차변입니다. 부채 또는 주주 지분의 증가는 대변이다. 대차대조표는 자산의 유동성에 따라 유동 자산, 장기 투자, 고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산으로 나눌 수 있습니다. \x0d\ 이익표는 일정 기간 동안 기업의 이익을 반영합니다. 대차대조표와의 중요한 차이점은 각 신규 회계년도가 시작될 때 손익계산서의 계정이 균형을 이루고 잔액이 0 이라는 것입니다. 이 보고서의 일반 관계는 \ x0d \ x0d \ 총 수익-총 비용 = 순이익 (손실) 으로 나타낼 수 있습니다. 이 표현식에서 도출할 수 있는 표현식은 다음과 같습니다. \x0d\ 영업 이익 (손실) = 판매 수익-총 비용 \x0d\ 위 공식에서 총 비용은 1 매출 원가입니다. ② 판매 비용 및 관리 비용; ③ 감가 상각 전 이익 = 영업 이익-이자 지출 순이익 (손실) = 세전 이익-세금 순이익 또는 순손실은 기업의 순이익을 나타냅니다. 흔히' 밑줄' 이라고 불린다. 경영자로서, 당신이 정말로 번 것은 영업 이윤이 아니라 순이익이라는 것을 항상 깨달아야 한다. (존 F. 케네디, 돈명언) \x0d\ 현금 흐름표는 특정 기간 동안 현금의 출처와 사용량을 나타내며 기업의 소득과 기존 부채를 반영합니다. 현금 흐름은 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다: 영업 활동으로 인한 현금 흐름; 투자 활동 현금 흐름 및 자금 조달 활동 현금 흐름. 현금 흐름표를 이용하면, 너는 너의 회사의 몇 가지 기본적인 결론을 더 얻을 수 있다. 어떤 활동은 기업의 현금 유입을 초래하고, 어떤 활동은 그렇지 않다. 최종 결과는 기업의 현금 수입이 지출보다 높다는 것이다. \x0d\ 3 대 보고서 기본 분석 \x0d\ 1. 대차대조표에서 기업의 자산 품질과 재무 상태를 볼 수 있습니다. 자산의 핵심은 기업에 예상되는 경제적 이익을 가져다 줍니다. 이러한 관점에서 볼 때 자산은 예상 순 현금 흐름의 현재 가치여야 하지만 대차대조표는 과거 비용을 기준으로 한 자산의 가치를 반영하므로 대차대조표에 있는 자산의 장부 가치는 자산의 실제 가치를 반영하지 않습니다. \x0d\ 일반적으로 자산의 장부 가치는 자산의 실제 가치보다 높거나 자산의 가치보다 낮을 수 있습니다. 각 과목마다 단기적인 투자 (예: 주식 또는 채권의 가격 변동), 미수금의 불확실성 요소 (예: 법적 분쟁, 선불금이 실현할 수 없는 가치, 재고 감가 상각과 실물손실 문제 (오일 탱크, 블루 스카이 그룹), 실현 가치가 없는 선불비는 재정적 수단일 수 있습니다. 건설공사 이자 자본화, 무형 자산 자본화/비용화, 고정 자산 감가상각 및 기술 갱신은 모두 그 가치가 있다. \x0d\2. 이윤표에서 볼 때 기업의 이윤 품질: 이윤의 품질은 이윤 형성의 진실성과 현금 흐름에 미치는 영향을 가리킨다. \x0d\ 우선, 수익구조분석, 영업이익은 총 이윤의 비율, 영업이익의 비율은 기업의 지속적인 이익잠재력을 반영할 수 있다. 관련 당사자와 거래한 수입이 총소득의 비중, 지방이나 부서 보호주의가 기업 소득에 미치는 영향. \ x0d \ 투자 수익률 품질 분석-투자 수익률에 해당 현금 흐름이 있는지 여부. \ x0d \ 운영 원가 품질 분석-원가 계산이 사실인지 여부, 재고 평가 방법이 건전한지 여부, 감가 상각이 정상인지 여부, 운영 원가 하락이 일시적 요인으로 인한 것인지 여부, 관련 거래 및 지역 보호주의가 원가 하락에 기여한 것. \ x0d \ 운영관리비 품질 분석-감가상각 및 기타 잔여비가 정상적으로 처리되는지 여부, 원가 통제에 단기 행위가 있는지 여부. \ x0d \ 연체 수수료 품질 분석-기업 부채가 너무 적은지, 기업이 단기 대출에 지나치게 의존하고 있는지, 기업이 자연부채에 지나치게 의존하고 있는지 여부. 이론적으로 합리적인 융자 구조는 장기 자금을 통해 장기 자금을 확보해야 하고, 단기 자금은 단기 융자를 통해 확보해야 한다. 자연 부채는 미지급금과 같은 상업 신용을 가리킨다. \x0d\3. 현금 흐름표에서 현금 흐름의 질을 볼 수 있습니다. 첫째, 경영 활동으로 인한 현금 흐름에 초점을 맞추고, 기업의 여러 단계 (창업, 꾸준한 발전, 위축) 의 현금 흐름 특성에 초점을 맞추고 있습니다. \x0d\ 투자 활동으로 인한 현금 흐름 품질 분석: (1) 투자 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 작을 경우 투자 활동 자체의 현금 흐름이' 수입이 지출되지 않는다' 는 것은 일반적인 현상이지만 투자 지출의 합리성과 투자 수익의 실현에 유의해야 한다. (2) 투자 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 크거나 같은 경우 이는 일반적으로 비정상적인 현상이지만 장기 자산 처분/실현, 투자 이익 실현 및 투자 지출이 낮은 가능한 원인에 유의해야 합니다. \x0d\ 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름 품질 분석: (1) 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 크면 자금 조달이 투자 및 운영 계획과 조화를 이루는지 주의해야 합니다. (2) 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 작으면 기업이 채무 상환 압력에 직면하고 새로운 자금 조달 능력이 부족합니까? 기업에 새로운 투자 및 개발 기회가 없습니까? \x0d\ 재무제표 종합 분석 \x0d\ 재무제표 분석의 일반적인 목적은 과거 경영 실적 (수익성) 평가 현재 재무 상태 측정 (지급 능력); 미래 발전 추세 (성장 능력) 를 예측하다. \x0d\ 수익성: 수익성 분석은 일반적으로 세 단계로 구성됩니다. 먼저 다양한 수익성 지표를 계산하고, 다양한 수익성 지표를 서로 다른 관련 기준과 비교하여 다양한 상대적 수익성 지표를 산출합니다. 두 번째는 계산된 수익성 상대 지표를 사회, 업계의 유사 지표, 기업 역사와 계획과 비교 분석하는 것이다. 기업의 수익성과 임무 완료를 판단하다. 셋째, 다양한 수익성 지표를 함께 분석해 다양한 수익성 지표의 구성을 통해 기업의 위험 특성, 재무 행동 특성 및 투자 가치를 제시합니다. \x0d\ 1 입니다. 주요 소득 수익성 분석: 이 지표는 기업의 시장 경쟁력과 발전 잠재력을 반영한다. \x0d\2. 총자산 이익 분석: 단위 자산이 생성할 수 있는 세전 이익. \x0d\3. 각 자산의 수익성 분석: \x0d\4. 순자산 수익성 분석: 순자산 수익성 = 순이익/순자산 평균 잔액 \x0d\ 지급 능력: 지급 능력은 기업이 채무를 실현하거나 상환할 수 있는 능력을 의미하며 채권자는 보통 특별한 관심을 갖는다. \x0d\ 단기 지급 능력 분석: 단기 지급 능력의 강약은 기업의 미래 수익성과는 직접적인 관련이 없지만, 기업이 안정적으로 경영할 것인지의 지표 중 하나이다. 일반적으로 은행과 같은 단기 채권자의 가장 큰 관심사는 기업이 단기간에 현금을 얻을 수 있는 능력입니다. 이는 기업의 자산 구성과 밀접한 관련이 있습니다. 비율이 클수록 기업이 단기간에 빚을 갚을 수 있는 능력이 강해진다. \x0d\ 유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채: 이 비율은 일반적으로 1 에서 더 적절해야 하지만, 너무 높으면 기업에 많은 자금이 있거나 재고가 유휴 상태임을 나타내고, 너무 낮으면 기업 자금이 부족하거나 판매할 물건이 없다는 것을 의미합니다. \x0d\ 속도 비율 = 속도 자산/유동 부채 = (유동 자산-재고-상각 예정 비용)/유동 부채: 재고를 포함하지 않는 지표로, 부채를 신속하게 상환할 수 있는 능력을 나타냅니다. 국제적으로 공인된 안전값은 1 정도입니다. \x0d\ 장기 지급 능력 분석: \x0d\ 자산 부채 비율 = 총 부채/총 자산: 기업의 총 자산 중 얼마나 많은 것이 부채를 통해 모금되었는지를 나타냅니다. \x0d\ 순자산 부채율 = 총 부채/순자산: 순자산 대 부채 보증 능력을 직접 반영합니다. \x0d\ 이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용: 기업 수익성의 관점에서 기업이 부채 이자를 지급하는 능력을 조사하는 것입니다. \x0d\ 성장 능력 판매 증가율 순이익 증가율. \x0d\ 자산 관리 비율: \ x0d \ 유동 자산 회전율 수 = 연간 매출/유동 자산 평균 잔액 \ x0d \ 유동 자산 회전율 일수 = 365 일/유동 자산 회전율 수: 원칙적으로 회전 수가 빠를수록 좋습니다. \x0d\ ar 회전율 수 = 수익/ar 평균 잔액 \ x0d \ 평균 수금 기간 = 365 일/ar 회전율 수: 빠를수록 좋음 \ x0d \ 재고 회전율 수 = 수익/재고 평균 잔액 \ x0d \ 재고 회전율 생산 경영 상황 분석: 생산, 생산액, 품질, 판매 등에서 회사의 현재 생산 경영 활동을 간단하게 평가하고 작년 같은 기간 수준과 비교한다. \x0d\2. 원가 분석 \ x0d \ a. 원자재 소비 이전 기간과 비교한 변경 사항 및 변경 이유를 분석합니다. \ x0d \ B. 관리 비용 및 판매 비용의 증감 변동 (이전 기간과 비교) 및 변경 원인 분석, 업무 비용 및 판매 커미션 별도 분석. \ x0d \ C. 현재 각 제품의 생산량을 기준으로 회사의 주요 제품을 식별하고, 판매 마진을 분석하고, 상황에 따라 제품 단위 비용을 줄일 수 있는 실행 가능한 방법을 분석합니다. \x0d\3. 이윤분석 \ x0d \ a. 주요 업무이익이 총 이윤의 비중을 분석하다 (주영업이익은 공업 무역 기타 업종에 따라 제품판매이익, 상품판매이익, 영업이익으로 나뉜다). \ x0d \ B. 다양한 투자 이익, 요약 손익 및 기타 영업 수익을 설명합니다. \ x0d \ C. 이익 형성 및 원인 분석 \x0d\4. 재고 분석 \x0d\ 1. 제품 판매율에 따라 회사의 생산 및 마케팅 균형을 분석합니다. \x0d\2. 재고 잔고의 원인과 재고 제품의 완전성을 분석하다. \x0d\3. 현재 기간에 수량, 금액 및 발생한 손실을 포함한 백로그 제품 분석을 처리합니다. \x0d\5. 외상 매출금 분석 \x0d\ 1. 금액이 큰 외상 매출금의 원인과 처리 (독촉 또는 항소 진행 포함) 를 분석합니다. \x0d\2. 현재 기간에 지급되지 않은 수익은 총 판매 수익에 대한 비율입니다. 비율이 큰 것은 이유를 설명해야 한다. \x0d\3. 외상 매출금 중 외상 매출금이 아닌 부분 수 (선불, 예금 및 기타 단위에 대한 대출 포함) 는 별도로 나열해야 하며, 다른 단위에 대한 대출 및 기타 용도를 설명해야 합니다. \x0d\4. 분기별 및 연간 분석을 수행하고, 외상 매출금의 월령을 분석하고, 분류 설명을 해야 한다. \x0d\6. 부채 분석 \ X0D \ A. 부채 비율, 유동성 비율, 속도 비율을 기준으로 기업의 지급 능력 및 재무 위험을 분석합니다. \ x0d \ B. 현재 기간 동안 대출을 늘리는 행방을 분석합니다. \ x0d \ C. 분기별 분석 및 연간 분석은 각 대출 금리와 자금 이익률을 비교하여 각 대출의 경제성을 대출 채널 및 프로그램 조정의 기초로 분석해야 합니다. \x0d\7. 기타 사항 분석 \ x0d \ a. 중대한 변화가 발생한 관련 자산 및 부채 (예: 장기 투자 등) 분석 및 설명 ). \ x0d \ B. 상각 예정 비용 및 선불 비용 금액이 크고 한도를 초과하는 현금 잔액을 분석합니다. \ x0d \ C. 기업 이익 및 재무 상황에 큰 영향을 미치는 기타 프로젝트 및 주요 사항을 분석하고 설명합니다.