과세 소득 금액 = 총 소득-공제 가능한 항목 금액
법정 세율 기업 계산 방법:
첫 번째 방법:
현재 기간 누계 과세 금액 = 현재 기간 누계 과세 소득 금액 × 적용 세율
현재 기간 소득세 부채 = 현재 기간 누계 소득세 부채-이전 기간 누계 소득세 부채.
두 번째 방법:
세법에 따르면, 월별로 세금을 선납하는 기업의 경우 세무서의 승인을 받아 현재 계획이익이나 이전 기간 과세 소득액이 제품 판매소득에 차지하는 비율에 따라 당기 미지급 소득세를 계산할 수 있다.
현재 기간 과세 금액 = 현재 기간 계획 이익 × 적용 세율
현재 기간 과세 금액 = [현재 기간 제품 판매 수익 × (이전 기간 과세 소득/이전 기간 제품 판매 수익)] × 적용 세율.
확장 데이터:
첫째, 소득세 결제 지침
기업소득세는 연간 계산으로 월 또는 분기별로 선불되기 때문이다. 그래서 최종 결제는 연말 이후입니다. 기업소득세 잠행조례에 따르면 기업은 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 환결산을 하고, 많이 환불하고 적게 보충해야 한다.
납세자가 연말에 적게 납부한 소득세는 다음 해에 보충해야 한다. 납세자가 연말에 송금하여 청산할 때, 다음 해에 미리 납부한 세금을 확정해야 한다.
납세자는 한 납세연도 중간에 개업하거나 합병, 분립, 종결 등으로 인해 해당 납세연도의 실제 영업기간이 12 개월 미만인 경우 실제 영업기간을 납세년도로 한다.
납세자가 청산할 때는 청산 기간을 납세연도로 한다.
납세자가 연도 중간에 합병, 분립 또는 종결이 발생할 경우 생산경영을 중단한 날로부터 60 일 이내에 주관 세무서에 당기 소득세 환납금을 처리해야 한다.
둘째, 계산 원칙
기업 과세 소득액의 계산은 권한 발생제를 기초로 하며, 돈의 수령 여부와 상관없이 당기 소득과 비용에 속한다. 당기에 속하지 않는 수입과 비용은 당기에 이미 돈을 받았더라도 당기소득과 비용으로 사용되지 않는다.
바이두 백과-과세 소득