회계가 불완전하다는 것은 매출세, 매입세, 부가가치세 과세 금액을 정확하게 계산할 수 없다는 것이다. 소규모 납세자는 보통 일반 송장만 발행할 수 있고 부가가치세 전용 송장은 발행할 수 없다. 그러나 소규모 납세자는 일반 납세자에게 상품 또는 과세 노무를 판매하며 구매자가 판매자에게 부가가치세 전용 송장을 요구할 때 세무서에서 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
감사는 다음과 같은 방법으로 검사 및 검증할 수 있습니다.
1.' 기타 미지급금' 과 같은 거래 금액에 대한 대변 발생 금액을 조회하고 관련 회계 증빙을 조회하여 원가 외 비용에 속하는지 확인합니다. 만약 가격 외 비용이라면, 규정에 따라 매출세를 냈는지 보자.
2.' 미지급복지비',' 잉여공물' 등의 과목에 대한 대변 발생액을 점검하고 기업이 관련 회계증빙에 따라 매출세액을 계산하지 않고 추가 발생 비용을 위 과목으로 이체하는지 주목한다.
3.' 기타 업무수익',' 영업외 소득' 등의 과목에 대한 대변 발생액을 검사하여 상품 판매나 과세 노무가 구매자에게 부과하는 가격외 비용이 포함되어 있는지, 규정에 따라 매출세액이 청구되었는지 확인합니다.
확장 데이터:
소규모 납세자의 과세 방식
소규모 납세자의 징수 방식은 주로 세 가지가 있다: 장부 징수, 장부 징수, 정기 정액 징수.
장부 징수: 세무서는 납세자가 제공한 장부에 반영된 경영 상황과 적용 세율에 따라 세금을 계산합니다. 이런 방법은 일반적으로 재무회계제도가 비교적 건전하고 납세의무를 진지하게 이행할 수 있는 세무서에 적용된다.
승인 징수: 세무서에서 납세자가 생산하는 과세 제품의 종사자, 생산 설비, 원자재 등에 따라 승인 생산량과 판매를 승인하고 그에 따라 세금을 징수한다. 이런 방법은 일반적으로 장부는 건전하지 않지만 원료나 판매를 통제할 수 있는 납세자에게 적용된다.
정기 정액 징수: 세무서에서 전형적인 조사를 통해 매상액과 수입을 일일이 확정하고 그에 따라 세금을 징수하는 방식. 이 방법은 일반적으로 완전한 평가 기준이 없는 소규모 세금 단위에 적용됩니다.
참고 자료:
바이두 백과-세무 감사
참고 자료:
바이두 백과-소규모 납세자