현재 위치 - 법률 상담 무료 플랫폼 - 특허 조회 - 국세청이 회사에 와서 장부를 조사하여 많은 문제를 발견한 후, 우리 먼저 자찰 보고서를 작성하자. 이 보고서를 어떻게 써야 합니까?
국세청이 회사에 와서 장부를 조사하여 많은 문제를 발견한 후, 우리 먼저 자찰 보고서를 작성하자. 이 보고서를 어떻게 써야 합니까?
EXCEL 양식을 사용하여 세금을 하나씩 점검하는 것은 자체 검사 보고입니다. 대강의 설명을 쓰면 된다.

I. 부가가치세

(1) 매입세

1. 1 매입세 공제를 위한 vat 전용 송장이 실제로 합법적인지 여부

1.2 송장 발행 단위가 수금 단위와 일치하지 않거나 액면가 기재된 상품이 실제 적치된 상품과 일치하지 않는 송장이 있습니까?

2. 1 매입을 공제하는 데 사용되는 운송비 송장이 실제로 합법적인지 여부:

2.2 상품 구매 판매와 무관한 운임 신고 매입세가 있습니까?

2.3 매입세액은 고정 자산 매입으로 발생한 운송비로 공제됩니까, 아니면 부가가치세가 면제된 고정 자산 매각으로 발생한 운송비로 공제됩니까?

2.4 국제화물대행업 송장과 국제화물운송송장 공제 매입이 있습니까?

2.5 프로젝트 불완전 운송 송장이 매입세를 공제하는 상황이 있습니까?

3. 분류별로 농산물 인수 연합행 송장을 발행하지 않고 매입세 공제를 신고하는 경우가 있습니까?

4, 매입세를 공제하는 데 사용되는 폐기물 인보이스는 진실되고 합법적이다.

5. 매입세 공제에 사용되는 세관 완세 증빙이 진실되고 합법적입니까?

6, 매입세 공제를 신고하는 고정자산 구매가 있는지 여부.

7. 건설공사, 단체복지 등 비과세 품목에 사용되는 재료, 전기, 증기 등의 상품 구매가 있는지 여부. , 규정에 따라 매입세를 이전하지 않는다.

8. 반품 또는 할인의 경우 매입세가 규정에 따라 전출됩니까?

9. 비과세 품목, 면세 품목 및 비정상 손실에 대한 화물이 필요에 따라 전출됩니까?

10. 리베이트가 기타 미지급금, 기타 미수금 등의 왕래 계정과 연계되거나 영업비용이 소비되지만 매입세가 이전되지 않은 경우가 있습니까?

(2) 매출세

1, 판매 수익이 완전하고 적시에 계상되는지 여부:

2, 판매 행위로 간주되는 판매 세액이 있는지 여부:

3. 규정에 맞지 않는 주홍 글씨 송장을 발행하여 과세 소득액을 공제하는 경우가 있습니까?

4. 구매물자, 물, 전기, 증기 등의 화물이 대외판매, 투자, 유통, 무상증여되어 과세 소득액을 따지지 않거나 적게 발생시킵니다.

5. 각종 가격 외 비용 (예: 수수료, 보조금, 독촉료, 반환 이익, 보상비, 위약금, 운송 하역비 등) 입니다. ) 구매자에게 규정에 따라 세금을 부과합니까?

6. 두 개 이상의 기관과 통일회계한 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관 (같은 현시가 아님) 으로 옮겨 판매한다. 그것은 판매됩니까?

7. 초과 패키지 예금은 규정에 따라 매출세를 부과합니까?

8. 영업세에 따라 부가가치세를 납부하는 업무가 있습니까?

9. 부가가치세 혼합판매가 법에 따라 과세하는지 여부: 부가가치세법에 따라 영업세로 간주해야 하는 행위가 규정에 따라 과세되는지 여부 화물 운송 업무에 종사하는 단위와 개인, 상품 판매와 화물 운송 혼합 판매가 발생할 때 규정에 따라 부가가치세를 납부합니까?

10, 납세자가 비과세 서비스에 종사하는 경우 규정에 따라 상품 또는 과세 서비스 및 비과세 서비스의 매출을 별도로 계산할지 여부 단독 회계가 없거나 정확하게 계산할 수 없는 경우 부가가치세 규정에 따라 부가가치세를 납부합니까?

1 1. 물품 구입 또는 대리 수입 부가가치세법이 적용되는 물품에 부가가치세를 납부했습니까?

12. 면세품은 법에 따라 계상됩니까?

둘째, 영업세

(a) 영업 수입이 완전하고 제때에 계상되는지 여부.

1. 현금 수입이 필요에 따라 계상되지 않았습니다.

2. 고객에게 송장을 발행하지 않았으며 필요에 따라 해당 수익을 기록하지 않았습니다.

소득의 장기 손실은 소득으로 이전되지 않습니다.

4. 고객에게 부과되는 가격외 비용에 대해서는 법에 따라 세금을 부과하지 않습니다.

5, 노동, 자산 청산 채무는 소득세에 통합되지 않습니다.

6. 영업세 잠행조례에 규정된 시간에 따라 수입을 인식하지 않고 납세의무를 연기한다.

(b) 관련 기업 간 과세 서비스 제공, 무형 자산 양도, 부동산 매각에 대한 정당한 이유가 없어 세금 신고 시 조정되지 않는다.

(3) 세법 규정에 따라 영업세를 원천징수할 의무가 있으며 법에 따라 원천징수대행 의무를 이행하지 않는다.

(4) 서로 다른 세율의 업무를 겸영할 때 세율이 높은 업무는 낮은 세율을 적용한다.

셋. 기업소득세

(1) 매출

1. 기업 자산 부가가치가 과세 소득액에 통합될지 여부.

2. 기업이 해외투자기업으로부터 얻은 소득이 당기 과세 소득세에 통합되지 않았는지 여부.

3. 상장회사 비유류주 (주식제한) 보유, 금금 해제 후 주식 매각 소득이 과세 소득액에 포함되지 않는지 여부.

4. 기업이 취득한 수입이 소득세 발생제 원칙에 따라 세금을 내지 않는 문제가 있습니까?

5. 당좌 계좌를 이용하여 과세 소득을 달성하거나 기업 이윤을 조정하는 데 지연이 있습니까?

6. 비화폐 자산의 소득이나 권리가 과세 소득에 포함됩니까?

7. 비과세 조정의 시상 판매 행위가 있습니까?

8. 각종 양도세와 보조금이 있는지, 정부 장려를 받고, 규정에 따라 과세 소득액을 부과하지 않았다.

9. 과세 소득에 포함되지 않은 기부된 화폐 및 비화폐 자산이 있습니까?

10. 기업이 반환한 투자수익이 있습니까, 지역차이에 따라 기업소득세를 납부하지 않았습니까?

(2) 비용 및 비용.

1. 허위 인보이스를 사용하거나 인건비를 허위로 보고하는 등 증액 비용이 있습니까?

2. 세법에 부합하지 않는 송장과 증빙서를 사용하여 원가를 계상하는 경우가 있는지 여부.

3, 비용에 포함 된 자본 지출이 있는지 여부; 원가에서 한 번에 고정 자산 기준을 충족하는 항목은 세금 조정이 수행되지 않습니다. 무형 자산 표준을 준수하는 관리 시스템 소프트웨어; 일회성 비용은 영업외 지출로 세금 조정을 하지 않는다.

4. 내자 기업의 임금, 비용이 세금 계산 임금 기준에 따라 공제되는지 여부 효능과 연계된 임금 기수가 세무서 신고확인을 보고하지 않고 인출수가 실제수보다 큰지 여부.

5. 산정된 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비가 세금 계산 기준을 초과하고 조정되지 않았는지 여부.

6. 1 산정된 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 직공 주택적립금이 세금기준을 초과하고 조정되지 않았습니까?

6.2 보충 연금 보험, 보충 의료 보험, 연금 등을 제기할지 여부. 세금 기준을 초과하고 조정되지 않았습니까?

7. 원가 평가 방법을 무단으로 변경하고 이윤을 조정하는 상황이 있습니까?

8. 고정 자산 초과 표준 감가상각 및 무형 자산 상각이 있는지 여부: 감가상각을 계산할 때 고정 자산 상각율이 전자 장비 감가상각율보다 낮은 경우 세금 조정이 수행되지 않습니다. 고정 자산 감가 상각 및 무형 자산 상각은 세법 규정과 달리 세금 조정이 이루어졌습니까?

9. 초표준업무홍보비, 업무접대비, 광고비가 있습니까?

10, 무단으로 기술 개발비 지출 범위를 확대하고 세금 혜택을 누릴 수 있습니까?

1 1. 특별 기금이 규정에 따라 인출되고 사용됩니까?

12. 기업간에 지급되는 관리비, 기업내 업무기관 간에 지급되는 임대료, 특허권 사용료에 세전 공제가 있습니까?

13. 확장 청구 범위가 있는지, 초과 인출이 요구 사항을 충족하지 못하는 충당금이 있는지, 세금 조정이 이루어지지 않는가?

14. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출이 금융기관의 같은 기간 대출 금리로 계산된 금액을 초과하는지 여부와 세금 조정이 이루어지지 않았다.

15. 기업이 관련 당사자로부터 등록 자본의 50% 를 초과하는 이자를 빌린 경우, 일부 이자 비용을 초과하는 것은 세전 공제입니까?

16. 손실 처리가 된 자산이 있는지 여부, 일부 또는 전체 회수가 있을 경우 세금 조정이 수행되지 않았습니다. 재해 또는 사고 손실에 대한 보상이 있으며 세금 조정이 수행되지 않았습니다.

17. 운영비 상각 기간이 세법 규정과 일치하지 않아 세금 조정이 이루어지지 않았습니다.

18. 규정을 준수하지 않거나 초과 된 자선 기부, 세금 조정 없음?

19. 본사에 관리비를 지급하는 승인 파일이 없거나, 승인 비율 및 금액에 따라 공제되지 않았거나, 추출 후 지급되지 않고, 세무조정을 하지 않는 경우가 있습니까?

20. 금융리스 형태로 고정자산을 임대하는 것이 경영리스로 간주되는지, 비용이 너무 많이 들고 세금 조정이 이루어지지 않는다.

(c) 관련 거래

1. 계열사와의 업무 왕래 여부, 독립업체 간 업무 왕래에 따라 가격, 비용을 청구하거나 지불하지 않고 과세 소득을 줄이는지 여부는 납세조정을 하지 않았다.

넷. 개인소득세

1. 직원을 위한 연금

2. 직원을 위해 구매한 각종 상업보험.

3. 초기준은 사원에게 납부한 연금, 실업, 의료보험입니다.

4, 근로자를위한 주택 선불 기금의 초과 표준 지불.

5. 사원에게 상환송장 형태로 지급되는 각종 개인소득.

자동차 개혁 보조금 및 통신 보조금. 지방에는 면세 보조금 기준 (세전 공제 기준) 이 제정되어 있으며, 표준 한도 내 부분은 개인 소득세를 면제할 수 있으며, 표준 이외의 송장은 직원 환급비로 해당 월의 개인 소득세에 포함됩니다. 잠자리에 들기 전에 공제 기준이 명확하지 않은 경우, 보조금에서 사적인 용도로 형성된 개인 소득 부분을 합리적으로 확정하여 개인 소득세를 원천징수하여 납부해야 한다.

7. 직원 소유 재산에 대해 지불하는 난방비와 재산비.

8. 스톡옵션 소득. 사원 스톡옵션 제도를 시행하면 사원이 권리를 행사하여 얻은 차액소득에 대해 임금 소득에 따라 개인 소득세를 납부합니까?

9. 개인소득이 비화폐로 분배되어 개인소득세를 원천징수합니까?

동사 (verb 의 약자) 인화세

1. 구매 및 판매 계약: 공급 계약, 사전 구매 계약, 구매 계약, 구매 및 판매 조합 및 협력 계약, 조정 계약, 보상 계약 및 물물 교환 계약이 포함됩니다.

2. 가공 계약: 가공, 사용자 정의, 수리, 수리, 인쇄, 광고, 측량, 검사 등의 계약이 포함됩니다.

건설 프로젝트 조사 및 설계 계약: 조사 및 설계 계약 포함.

4. 건축설치공사계약: 건축설치공사계약포함.

5. 재산임대계약: 임대주택, 선박, 비행기, 자동차, 기계, 기구, 설비 등을 포함한다.

6. 대출 계약: 은행 및 기타 금융기관이 대출자와 체결한 대출 계약 (동업 대출 제외).

7. 재산 보험 계약: 재산, 책임, 보증 및 신용 보험 계약을 포함합니다.

8. 재산권 양도서류: 재산소유권과 저작권, 상표전용권, 특허권, 독점기술사용권 등의 서류를 포함한다.

9. 생산경영장부: 자금을 기록한 장부.

10. 권리허가: 정부부서에서 발급한 주택재산권증, 상업영업허가증, 상표등록증, 특허증, 토지사용증을 포함한다.

1 1. 기술 계약: 기술 개발, 양도, 컨설팅 및 서비스 계약이 포함됩니다.

12, 기타: 운송 계약