제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
1. 임금, 임금 소득
둘. 자영업자의 생산 경영 소득;
셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
4. 노동 보수 소득;
5. 보상 소득;
로열티 수입;
이자, 배당금, 배당금 소득;
여덟, 재산 임대 소득;
9. 재산 양도 소득;
X. 우발적인 소득
11. 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
1 .. 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스. 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구가 수여한 것입니다.
2. 저축 예금, 국채 및 국가가 발행한 금융채권에 대한 이자
국가 통일 규정에 따라 발행 된 보조금 및 수당;
넷째, 복지비, 보조금 및 구제비;
보험 보상;
여섯째, 군인 전업비, 제대비;
7. 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 배치비, 퇴직금, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금을 지급한다.
제 5 조 다음 상황 중 하나가 비준되어 개인 소득세를 감면할 수 있다.
1. 장애인, 고독한 노인, 열사의 수입
둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
셋째, 국무원 재정부의 비준을 받은 기타 감세 조치.
제 6 조 과세 소득 계산:
1. 임금, 임금 소득, 월 소득 공제 비용 800 원 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다.
둘째, 개별 상공업자의 생산 경영 소득은 각 납세년도의 총 소득으로 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제하여 과세 소득액이다.
셋째, 기업사업단위의 도급경영과 임대경영소득은 납세년도당 소득총액으로 필요한 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
넷째, 노동 보수 소득, 로열티 소득, 재산 임대 소득, 각 소득은 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
6. 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득은 각 과세 소득액입니다.
교육 및 기타 공익사업에 대한 개인의 기부 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득액에서 공제된다.
중국에 거처가 없지만 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 중국 내에 거처가 있지만 중국 외 임금, 임금 소득을 받는 납세자는 평균 소득 수준, 생활수준 및 환율 변동에 따라 추가 공제를 결정할 수 있다. 추가 공제의 적용 범위와 기준은 국무원이 정한다.
1994 국무원 10 월 28 일 발표된' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 는 상술한 규정에 대해 다음과 같이 해석한다.
제 8 조 세법 제 2 조에 언급 된 개인 소득의 범위:
임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다.
자영업자의 생산 경영 소득은 다음을 의미한다.
1. 산업, 수공업, 건설업, 운송업, 상업, 외식업, 서비스업, 수리업 및 기타 업종에서 자영업자의 생산경영소득
2. 개인이 허가증을 취득하여 정부 관련 부서의 비준을 거쳐 학교 운영 의료 상담 등 유상 서비스 활동에 종사해 얻은 소득.
3. 다른 개인은 자영업업 생산 경영 소득에 종사한다.
4. 상술한 자영업자와 개인이 취득한 생산경영과 관련된 과세 소득액.
기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인 청부 경영, 임대 경영 및 하청, 전세 취득 소득 (개인이 월 또는 시간별 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말한다.
노무보상소득은 개인이 디자인, 인테리어, 설치, 그림 그리기, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 영화, 녹음, 녹음
원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물에 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다.
특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술 등 프랜차이즈를 제공하는 소득을 말한다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.
재산 임대 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다.
재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.
우연한 소득은 개인이 당첨, 당첨, 복권 당첨 등 우연한 성격으로 얻은 소득이다.
개인이 취득한 소득이 과세 소득 항목을 정의하기 어려운 것은 주관 세무서에 의해 결정된다.
제 9 조 주식 양도소득에 개인 소득세를 징수하는 방법은 재정부가 별도로 제정하여 국무원의 비준에 보고한다.
제 10 조 개인이 획득한 과세 소득은 현금, 실물, 유가증권을 포함한다. 소득은 실물로 취득한 증빙서에 명시된 가격에 따라 과세 소득액을 계산합니다. 증명서가 없는 실물이나 증빙서에 표시된 가격은 현저히 낮으며, 주관 세무서가 현지 시장가격을 참고하여 과세 소득액을 확정한다. 소득은 유가 증권이며, 주관 세무서에서 액면액과 시장가격에 따라 과세 소득액을 정한다.
제 12 조 세법 제 4 조 제 2 항에 언급 된 부채이자는 개인이 중화 인민 공화국과 재무부가 발행 한 채권을 보유한 이자 소득을 말한다. 국가가 발행한 금융채권 이자는 개인이 국무원의 비준을 거쳐 발행한 금융채권을 보유해 얻은 이자 수입을 가리킨다.
제 13 조 세법 제 4 조 제 3 항에 명시된 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금, 수당은 국무원 규정에 따라 지급되는 정부 특수수당과 국무원 규정에 따라 개인소득세를 면제하는 보조금, 수당을 가리킨다.
제 14 조 세법 제 4 조 4 항에 언급 된 복지비는 기업, 사업 단위, 국가 기관 및 사회 단체가 국가 관련 규정에 따라 유용된 복지비 또는 노조 경비에서 개인에게 지급하는 생계 보조금을 가리킨다. 구호금은 국가 민정 부문이 개인에게 지급한 생활난 보조금을 말한다.
제 15 조 세법 제 4 조 제 8 항에 따르면 중국 법에 따라 면세되어야 하는 주중 외교대표, 영사관 및 기타 주중 사영관 인원의 소득은' 중화인민공화국 외교특권 및 면제 조례' 와' 중화인민공화국 영사특권 및 면제 조례' 에 따른 면세 소득을 가리킨다.
제 16 조 세법 제 5 조에 언급된 개인소득세의 감면은 성 자치구 직할시 인민정부가 규정하고 있다.
제 17 조 세법 제 6 조 제 1 조 제 2 항에 언급 된 비용 비용은 납세자가 생산 및 운영에서 발생하는 직접 비용 및 분배 비용 부과 간접비, 판매 비용, 관리 비용 및 연체 수수료를 의미합니다. 손실이란 납세자가 생산경영 과정에서 발생하는 영업외 지출을 말한다.
생산경영에 종사하는 납세자는 완전하고 정확한 납세 자료를 제공할 수 없고, 과세 소득액을 정확하게 계산할 수 없으며, 주관 세무서는 과세 소득액을 승인해야 한다.
제 18 조 세법 제 6 조 제 1 조 (3) 항에 언급 된 각 과세 연도의 총 소득은 계약 운영 및 임대 사업 계약의 규정에 따라 납세자가 분담하는 임금, 임금 성격의 영업 이익 및 소득을 가리킨다. 필요한 비용의 공제는 한 달에 800 위안을 공제하는 것을 말한다.
제 19 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에 언급 된 재산의 원래 가치는 다음을 의미한다.
유가증권은 매입 시 규정에 따라 지불하는 매수 가격 및 관련 비용을 말합니다.
건물은 건설 비용 또는 구매 가격 및 기타 관련 비용을 의미합니다.
토지 사용권, 토지 사용권 지불 가격, 토지 개발 비용 및 기타 관련 비용
기계, 장비, 선박은 구매 가격, 운송료, 설치비 및 기타 관련 비용을 의미합니다.
기타 성능은 위의 방법을 참조하여 결정해야 합니다.
납세자는 완전하고 정확한 재산 원가치 증빙을 제공할 수 없고, 재산의 원가치를 정확하게 계산할 수 없으며, 주관 세무서가 재산의 원가치를 사정한다.
제 20 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에서 말한 합리적인 비용은 재산 매각 시 규정에 따라 지불하는 관련 비용을 가리킨다.
제 21 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 4 항, 제 6 항에 언급된 각 항목의 소득은 다음을 가리킨다.
노무 보수 소득은 일회성 소득에 속하므로 한 번에 얻어야 한다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다.
원고료 수입은 매번 출판하고 발표하는 소득이다.
로열티 소득은 특허권의 소득이다.
재산 임대 소득은 한 달 안에 얻은 소득이다.
이자, 배당금, 배당금 소득은 이자, 배당금, 배당금을 지급할 때 얻은 소득으로 한 번이다.
의외의 수입은 한 번에 한 번씩 받아야 한다.
제 22 조 재산 양도소득은 재산 양도소득에 따라 재산의 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액에 따라 세금을 낸다.
제 23 조 두 명 이상의 개인이 같은 프로젝트에 대해 같은 수입을 얻는 경우, 각 사람이 획득한 소득에 대해 세법에 따라 비용을 공제한 후 세금을 계산해야 한다.
제 24 조 세법 제 6 조 제 2 항에 언급 된 개인은 교육 및 기타 공익 사업에 소득을 사용하며, 이는 개인이 중국 내 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육 및 기타 공익 사업과 심각한 자연 재해를 입은 지역 및 빈곤 지역에 소득을 사용하는 것을 의미합니다.
기부 금액이 납세자가 신고한 과세 소득의 30% 를 초과하지 않는 부분은 과세 소득액에서 공제할 수 있다.
제 25 조 세법 제 6 조 제 3 항에서 말한 중국 밖에서 얻은 임금, 임금 소득은 중국 밖에서 고용되거나 고용된 임금, 임금 소득을 가리킨다.
제 26 조 세법 제 6 조 제 3 항에 언급된 추가 공제비용은 매월 800 원의 공제비용을 기초로 본 조례 제 28 조에 규정된 금액에 따라 비용을 공제하는 것을 가리킨다.
제 27 조 세법 제 6 조 제 3 항에 언급 된 비용 추가 공제의 적용 범위는 다음을 의미한다.
중국 내 외국인 투자 기업과 외국 기업에서 일하는 외국인;
우리나라 기업, 사업 단위, 사회단체, 국가기관에서 일하는 외국 전문가
중국 내에 거처가 있고, 중국 밖에서 일하거나 고용되어 임금과 임금을 받는 개인.
재정부가 확정한 기타 인원.
제 28 조 세법 제 6 조 제 3 항에 언급된 추가 공제 기준은 3200 위안이다.
제 29 조 화교와 홍콩 마카오 대만 동포는 본 조례 제 26 조, 제 27 조, 제 28 조의 규정을 참고하여 집행한다.