(1) 상품 판매 수익이란 기업이 상품, 제품, 원자재, 포장재, 저가소모품 및 기타 재고를 판매하여 얻은 수익을 말합니다.
(b) 노동 소득 제공은 건설 설치, 수리 및 수리, 운송, 창고 임대, 금융 보험, 우편 및 통신, 컨설팅 중개, 문화 스포츠, 과학 연구, 기술 서비스, 교육 및 훈련, 취사 숙박, 기관, 의료, 지역 사회 서비스에 종사하는 기업을 의미합니다.
(3) 재산 양도소득은 기업이 고정자산, 생물자산, 무형자산, 지분, 채권 및 기타 재산을 양도하여 얻은 수입을 말한다.
(4) 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 기업이 지분 투자로 피투자 단위에서 얻은 수익을 말한다.
(5) 이자 소득은 기업이 다른 사람에게 자금을 제공하되 지분 투자를 구성하지 않거나, 다른 사람이 기업 자금을 점유하여 얻은 수입을 가리킨다. 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 부채 이자 등이 있다.
(6) 임대료 수입은 기업이 고정자산, 포장물 또는 기타 자산을 제공하는 사용권으로 얻은 수입을 말한다.
(7) 특허권 사용료 수입은 기업이 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권 및 기타 프랜차이즈를 제공하여 얻은 수입을 가리킨다.
(8) 기부 수입을 받는 것은 기업이 다른 기업, 조직 또는 개인으로부터 무상으로 받는 화폐 자산과 비화폐 자산을 가리킨다.
(9) 기타 수입은 기업 자산 초과 소득, 연체 패키지 예금 소득, 지급할 수 없는 미지급금, 부실 손실 처리 후 회수된 외상 매출금, 채무 재편소득, 보조금 소득, 위약금 소득, 환차익 등을 포함하여 상술한 것 외에 기업소득세를 납부해야 하는 소득을 말한다.
기업소득세율 기업소득세세율은 납세자의 과세 소득액에 과세되는 비율, 즉 기업 과세 금액과 과세 소득액의 비율입니다.
국가가 납세자에게 징수하는 세액과 납세자의 세금 부담 수준은 세율의 높낮이와 직결된다. 세율은 기업 소득세법의 기본 요소이다. 기업소득세법 규정에 따르면 기업소득세세율은 25% 이다. 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소가 없거나, 기관, 장소가 있지만, 그 소득은 기관, 장소와 실질적으로 연계되지 않으며, 적용 세율은 20% 이다.
1. 기업소득세에 대한 과세 소득액 과세 소득액은 기업의 각 납세년도에 대한 총 소득으로, 비과세 소득, 면세 소득, 각 공제 및 보충이 허용된 이전 연도 결손 후 잔액입니다. 기업의 과세 소득 금액은 소득 총액에서 공제 항목을 뺀 금액입니다. 동시에, 세법은 공제할 수 없는 항목과 손해배상을 명확하게 규정하고 있다.
2. 과세 소득 결정
(1) 기업이 다양한 출처에서 화폐 및 비화폐로 얻은 수익을 총수입입니다.
(a) 판매 상품 수입은 기업이 상품, 제품, 원자재, 포장재, 저가소모품 및 기타 재고를 판매하여 얻은 수입을 가리킨다.
(b) 노동 소득은 건설 설치, 수리 및 수리, 운송, 창고 임대, 금융 보험, 우편 및 통신, 컨설팅 중개, 문화 스포츠, 과학 연구, 기술 서비스, 교육 및 훈련, 취사 숙박, 기관, 의료 및 보건, 지역 사회 서비스, 관광에 종사하는 기업을 의미합니다.
(3) 재산 양도소득은 기업이 고정자산, 생물자산, 무형자산, 지분, 채권 및 기타 재산을 양도하여 얻은 수입을 말한다. (4) 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 기업이 지분 투자로 피투자 단위에서 얻은 수익을 말한다. 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 국무원 재정, 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고 투자기관이 이윤 분배 결정을 내린 날짜에 따라 실현해야 한다.
⑤ 이자 소득은 기업이 다른 사람이 사용할 자금을 제공하지만 지분 투자를 구성하지 않거나 다른 사람이 기업 자금을 점유하는 수입으로 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 부채 이자 및 기타 수입을 포함한다. 이자 소득, 계약된 채무자가 이자를 지급해야 하는 날짜에 따라 소득 실현을 인식합니다.
⑥ 임대료 수입은 기업이 고정자산, 포장물 또는 기타 유형자산을 제공하는 사용권으로 얻은 수입을 말한다. 임대 소득, 계약한 임차인이 임대료를 지불한 날짜에 따라 소득 실현을 인식합니다.
⑦ 특허 사용료 수입은 기업이 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 등 특허 사용권을 제공하는 수입을 말한다. 특허권 사용료 수입, 계약서에 규정된 특허권 양수인이 특허권 사용료를 지불한 날짜에 따라 소득 실현 확인.
(8) 기부소득은 기업이 받는 화폐자산과 다른 기업, 조직 또는 개인이 무상으로 증여한 비화폐자산을 말한다. 기부 수입을 접수하고 실제로 기부 자산을 수령한 날짜에 따라 소득 실현을 인식한다.
⑨ 기타 수입은 기업이 취득한 상기 (1) 에서 (8) 까지의 수입을 제외한 기타 소득으로, 기업 자산 잉여 소득, 연체 패키지 예금 소득, 실제로 상환할 수 없는 미지급금, 부실 손실 처리 후 회수된 외상 매출금, 채무 재편소득, 보조금 소득, 위약금 소득, 위약금 소득 등이 포함됩니다.
(2) 기업의 다음 생산 경영 업무는 분할 수익 실현을 인식할 수 있다.
① 분할 수금으로 상품을 판매하는 것은 계약서에 규정된 수금날짜에 따라 수입의 실현을 인식한다.
(2) 대형 기계장비, 선박, 비행기를 가공하거나 건축설치조립공사에 종사하거나 65,438+02 개월 이상 기타 노무를 제공하는 기업에 의뢰하여 납세연도 내에 완료된 완료 진도나 업무량에 따라 소득 실현을 확인한다.
(3) 제품 공유를 통해 수익을 얻는 경우 기업이 제품을 공유하는 날짜에 따라 수익 실현을 인식하고 제품의 공정가치에 따라 수익 금액을 결정해야 한다.
(4) 기업은 비화폐성 자산으로 교환하고 상품, 재산, 노무로 기부, 채무 상환, 후원, 모금, 광고, 샘플, 직원 복지, 이윤 분배를 상품 판매, 재산 이전, 노무로 취급합니다. 단 국무원 재정, 세무주관부에서 별도로 규정한 경우는 예외입니다.
(3) 총 소득 중 다음 소득은 비과세 소득이다.
(1) 재정충당금은 각급 인민정부가 예산관리에 포함된 사업단위, 사회단체 및 기타 조직에 배정한 재정자금을 가리킨다. 단 국무원 재정, 세무주관부에서 별도로 규정한 경우는 제외된다.
② 법에 따라 재무관리를 받고 포함시키는 행정사업성 유료와 정부성 기금. 행정사업성 유료는 사회공공관리를 실시하고 시민, 법인 또는 기타 조직에 특정 공공서비스를 제공하는 과정에서 법률, 행정법규의 관련 규정 및 국무부가 승인한 기타 절차에 따라 특정 대상에 재무 관리 비용을 부과하고 포함시키는 것을 말한다. 정부성 펀드란 기업이 법률, 행정규정 및 기타 관련 규정에 따라 정부를 대신하여 받는 특정 용도의 재정성 자금을 말한다.
(3) 국무원이 규정한 기타 비과세 수입은 기업이 취득한 국무원 재정 세무 주관부가 지정해 국무원이 승인한 재정성 자금을 가리킨다.