이번 달 ***에 다음과 같은 44건의 경제 거래가 발생했다고 가정합니다. 6월 2일 광밍 공장에서 자재 A 400kg을 처음 구매하고 특별 부가가치세에 명시된 자재 A의 단가 송장은 300. 위안, 가격은 120,000 위안, 부가가치세는 20,400 위안입니다. 가격과 VAT는 은행을 통해 지불됩니다.
지난 6월 2일 2차 대금은 운송비 350위안, 상하역비 185위안 등 자재 A 구입 대금 535만 위안을 현금으로 지급하기로 했다.
세 번째 거래: 6월 4일 광명공장에서 구매한 상기 자재 A가 회사에 도착해 창고에 입고됐고, 구매대금이 이월됐다.
4차 납부금은 6월 4일 은행을 통해 이루어졌으며, 전월 납부세액은 52,000위안이다.
다섯 번째 거래에서는 6월 6일 홍웨이 공장에서 자재 A 200kg을 단가 280위안, 가격 56,000위안, 부가가치세 9,520위안으로 구매했다. 자재 B 300kg을 단가 250위안으로 구매했으며, 금액은 75,000위안, 부가가치세는 12,750위안입니다. 가격과 세금은 아직 지불되지 않았습니다.
6차 대금은 위 두 자재의 운송비 929위안, 상하역비 271위안, 보험료 365위안 등 총 1,565위안의 은행예금으로 6월 6일 지급됐다. 원.
7차 거래: 6월 9일 은행 예금으로 설치가 필요 없는 기계, 장비를 구입했는데 가격(세금 포함)이 2만 위안에 달했다. 사용.
8차 거래에서는 6월 11일 제품 A 700개가 이민공장에 판매됐는데, 개당 350위안에 판매됐고, 판매수입은 24만5000위안이다. 제품은 17이고 납부할 부가가치세는 41,650위안입니다. 특별부가가치세 계산서를 발행하고 대금을 수령하고 은행에 입금했습니다.
6월 11일 9차 거래에서 창고는 A, B 자재 2개를 발행해 총 38만 위안에 달했고, 용도는 다음과 같다.
목적 A, B 자재 합계
p>
제품 A 생산
제품 B 생산
일반 작업장 소비
행정 부서 소비 299.1kg 그리고 90,000위안
192.7kg 58,000위안
46.5kg 14,000위안 350kg 88,000위안
400kg 104,000위안
100kg 26,000 위안
178,000위안
162,000위안
26,000위안
14,000위안
총 538.3kg 162,000위안 850 킬로그램 218,000위안 380,000위안
p>10차 거래에서는 6월 12일 Hongwei 공장에서 구입한 A, B 자재가 회사에 도착하여 검사를 거쳐 창고에 입고되었으며, 해당 자재를 구매했습니다. 비용이 이월되었습니다.
11차 지급 : 6월 13일 기술학교 일당 3000위안을 은행 예금으로 지급했다.
12차 거래: 6월 14일 중흥회사에서 자재 B 800kg을 구매했다. 특별부가가치세 계산서에 기재된 자재 B의 단가는 260위안, 가격은 20만8천위안이었다. , 부가가치세는 35,360위안이었습니다. 자재 B 선적 및 하역 비용은 640위안입니다. 납부금, 세금, 수수료 총액은 244,000위안이며, 그 중 144,000위안은 은행예금으로 납부하였고, 나머지는 아직 납부하지 않았습니다.
13차 거래: 6월 14일 위 자재가 회사에 도착해 창고에 입고됐다.
14차 거래: 지난 6월 15일 급여 지급 준비를 위해 현금 14만 위안이 은행에서 인출됐다.
15차 트랜셰: 6월 15일, 이번 달 직원 급여 14만 위안을 현금으로 지급했다.
16차 거래: 6월 16일 국가로부터 40만 위안의 자금을 받아 은행에 입금했다.
17차 대금은 6월 16일 홍웨이공장에 납부해야 할 대금과 부가가치세를 상환하기 위해 은행예금 153,270위안으로 이루어졌다.
18차 거래에서는 지난 6월 27일 1,500개의 제품이 다이렉트 B사에 판매됐다. 개당 260위안으로 판매됐고, 판매수입은 39만위안의 부가가치세율을 기록했다. 해당 상품은 17이며, 납부할 부가가치세는 22,100위안입니다. 특별부가가치세 계산서가 발행되었으나 아직 납부금과 세금이 수령되지 않았습니다.
19차 거래: 6월 18일 구매자 장린(Zhang Lin)에게 임시 여행비 400위안을 현금으로 지급했다.
20차 거래: 6월 19일 대명회사에서 기업으로 이체된 투자이익 8만5천위안을 받아 은행에 입금했다.
21차 거래: 6월 20일 COSCO로부터 새 기계를 받았고, 투자자로부터 원가는 45,000위안이었습니다.
22차 거래: 6월 21일 워커코퍼레이션으로부터 비특허 기술 투자를 받았습니다. 평가와 협상을 거쳐 가격은 53,000위안으로 결정되었습니다.
23차 납부 : 6월 21일 은행으로부터 이번 분기에 대한 은행 예금 이자로 1,080위안을 납부하라는 통지를 받았습니다.
24차 결제: 6월 21일 광고비 15,000위안을 은행 예금으로 결제했다.
25차 거래: 6월 21일 규정된 절차에 따라 회사는 Maosheng Company에 지급해야 할 4,200위안을 영업외수익으로 전환하는 승인을 받았습니다.
26번째 거래: 회사는 6월 25일 은행에서 7만원을 빌렸다. 상환기간은 5개월, 이자는 월 6‰이다. .
27번째 거래 : 6월 27일 도착 전 직거래소에서 납부해야 할 납부금과 세금 456,300위안을 수령하고 즉시 은행에 입금하였습니다.
28번째 거래: 6월 28일 구매자 장린은 다른 곳에서 자재를 구입해 공장으로 돌려보냈는데 규정에 따르면 380위안을 상환받고 잔액 20위안을 넘겨줄 수 있었다.
29번째 거래: 6월 28일 하이팡과학연구소에서 특허권을 세금대금 6만위안으로 구입했고, 이를 은행예금으로 납부했다.
30차 납부: 6월 30일 하반기 신문·잡지비 3000위안을 은행예금으로 선납했다.
31번째 지급은 6월 30일에 이뤄졌고, 이번 달 직원들에게 지급할 임금은 14만원으로 정산됐다. 그 중에는 A제품을 제조한 생산직 근로자의 임금이 7만5천위안이었다. 위안
제품 B를 제조하는 생산직 근로자의 급여는 55,000위안
소계 130,000위안
작업장 관리 직원의 급여는 3,000위안
공장 관리직 급여는 7,000위안
총 140,000위안
32차 지급액은 6월 30일 전체 직원의 14%에 해당하는 직원 복리후생비를 적립했다. 임금.
33차 납부: 6월 30일 이번 달까지 납부한 보험료를 1,000위안으로 상각한다(이 중 580위안은 작업장 부담, 420위안은 행정부서 부담).
34번째 거래: 6월 30일 이번 달에 지불한 은행 대출 이자는 400위안이었다.
35번째 거래: 규정에 따르면 6월 30일 이달 고정자산 감가상각비는 12,000위안이었다. 그 중 생산공장은 9000위안, 행정부문은 3000위안을 부담한다.
36차 거래: 6월 30일 이번 달 제조비 총액 39,000위안이 배분 이월됐다. 이 중 A상품은 22,500위안, B상품은 16,500위안의 부담을 갖고 있다.
37번째 거래: 6월 30일 완전히 제작되어 창고에 입고된 제품 A 2,000개가 이월되었으며, 실제 제조 비용은 400,000위안인 제품 B가 1,400개가 아니었습니다. 아직 완료되었습니다.
38차 거래: 6월 30일, 위에서 판매된 A상품과 B상품의 판매원가가 이월되었습니다. 완제품 세부 계산에 따르면 제품 A의 단가는 200위안, 제품 B의 단가는 150위안으로 계산되었습니다.
39차 거래 : 6월 30일 해당 손익 계정 잔액을 기준으로 각 손익 계정으로 잔액이 이월되었습니다.
각 해당 계좌의 결산 잔액은 다음과 같습니다.
상품 판매 수입 635,000위안(대변) 상품 판매 비용 365,000위안(차변)
상품 판매 비용 15,000위안( 차변) 관리비 25,780위안(차입)
금융비 400위안(차입) 투자수익 85,000위안(대출)
영업외수익 4,200위안(대출) 영업외 비용 3,000위안(차입)
40번째 납부일인 6월 30일 규정에 따라 납부해야 할 소득세는 103,956.60위안이었습니다.
41차 거래인 6월 30일 이월납부소득세는 103,956.60위안이었다.
42차 거래: 6월 30일 회사는 규정에 따라 이번 달에 21,160위안의 잉여 적립금을 적립했습니다.
43차 거래: 6월 30일 투자자들에게 분배하기로 이월된 이익은 25,000위안이었다.
열심히 공부하세요