말레이시아 연방정부와 주정부는 세금 공유를 실시한다. 연방 재무부는 내륙세관국 (직접세 징수) 과 왕실 세관국 (간접세 징수) 이 실시하는 전국세무사무를 통일적으로 관리한다.
직접세는 소득세와 석유세를 포함한다. 간접세는 국내세, 관세 및 수출입세, 판매세, 서비스세, 인화세를 포함한다. 주정부는 토지세, 광업세, 삼림세, 면허세, 오락세, 호텔세, 문패세를 징수한다. 외국 회사와 외국인은 말레이시아 기업과 시민과 동등하게 세금을 낸다. -응?
(2) 주요 세금 및 세율
회사세. 현재 국내외 기업의 세율은 26% 이다. 그러나 납입 자본이 250 만 링길 이하인 회사의 경우 첫 50 만 링길 소득의 세율은 20%, 다음 소득의 세율은 26% 였다. 2006 년부터 3 년 동안 회사세는 28% 에서 연간 1 백분위수로 떨어졌다.
개인 소득세. 0-28% 의 누진세율로 감면 가능합니다. 문턱은 2500 링지이다. 말레이시아에서 단기 체류하고 말레이시아에서 60 일 미만의 일을 하는 비거주자가 얻은 수입은 면세가 될 수 있다.
소득세 원천 징수 비거주 기업 또는 개인이 납부해야 하는 원천 소득세 및 취득한 특별 수입 (동산, 기술 서비스 사용, 공장 및 기계 설치 서비스 제공 등). ) 는10% 입니다. 특허 수입10%; 이자15%; 15% 는 대중 공연에서 나옵니다. 계약에 따르면 계약비는 15% 계약자, 직원 3% 입니다.
판매세. 말레이시아에서 제조된 모든 제품과 수입품은 세금이 부과되며 평균 세율은 10% 입니다.
소비세. 세율은 보통 5% 로 서비스료나 상품을 판매할 때 징수한다. 문턱은 1.5 만령길부터 50 만령길 사이입니다.
수입세. 대부분의 수입품은 수입세를 납부해야 하며, 종가세와 종량세로 나뉘며, 종가세율은 2% ~ 300% 사이이다.
수출세. 말레이시아는 원유 통나무 톱질 야자유 등 자원 제품 수출에 수출세를 부과했다.
인화세. 기업 자산이 처음으로 65438+ 만령길, 징수 1% 의 인화세, 이 액수를 초과하는 인화세 2% 를 징수합니다. 유통어음의 경우 세율은 0.3% 이다.
⑶ 과세 소득 및 과세 금액 계산
영업소득을 계산할 때 말레이시아 세법은 어떤 항목을 받을 수 있는지 명확하게 규정하지 않았다. 실무 판단 기준: ① 소득세법이나 기타 법률은 구체적인 규정이 없어 수거할 수 없다. ② 지출은 경영 활동과 관련이 있다. (3) 지출은 현재 운영 연도에 발생합니다. (4) 지출은 수입을 창출하기 위한 것이다. ⑤ 이 지출은 자본 지출이 아니다.
세액 공제는 주로 다음을 포함합니다.
1, 감가 상각. 세무로 확인된 감가 상각 자산으로는 공업건물, 기계 설비가 있다. 산업 건물, 기계 설비의 경우 감가상각 유형은 구매시 초기 감가상각, 연간 감가상각 (직선법) 및 차액 감가상각입니다.
기계 및 장비는 구매 비용의 20% 에 따라 감가 상각됩니다. 수입 중장비 사용 중 비용이 발생할 경우 구매 비용의 10% 에 따라 초기 감가 상각을 추출합니다. 자산이 영업에 사용되는 동안 구매 비용은 10%-20% 비율로 해마다 감가 상각됩니다.
가속 감가 상각은 컴퓨터, 통신 기술 장비, 친환경 장비 및 재활용 장비에 적용됩니다. 구매 비용이 1000 링깃보다 낮은 자산은 100% 감가 상각됩니다.
2. 손실 처리. 당기 경영 결손은 당기 기타 경영 이익과 투자 또는 자산 수익을 소비할 수 있다. 영업 손실 (공제 항목의 감가 상각 포함) 은 무기한 이월될 수 있지만 영업 수익만 소비할 수 있으며, 이전 연도를 이월하는 규정은 없습니다.
3. 외국 자회사에 대한 지불
말레이시아 법인이 공정무역가격으로 외국 자회사에 지불한 로열티, 관리서비스료, 이자비용 공제를 신청할 수 있도록 허용하다.
4. 세액공제. 소득세는 일반적으로 공제할 수 없지만, 판매세, 서비스세 등 간접세는 공제가 허용된다.
제한된 필드
일반적으로 말레이시아 정부가 후원하는 프로젝트는 현지 현지 현지 하청업체에 위탁되어 외국 엔지니어링 회사가 단독 총청부업자를 맡는 것을 허용하지 않는다. 외국 기업은 현지 회사와 협력하거나 그들로부터 하청 공사를 할 수밖에 없다.
말레이시아 정부 지원 프로젝트와 민간 부문 프로젝트는 일반적으로 입찰제를 시행하지만, 일부 프로젝트는 융자 지원이나 소유주의 다른 특수한 요구 사항을 충족하는 조건 하에서 계약자와 소유주가 협상할 수도 있습니다.
확장 데이터:
1, 영업세 = 서비스업 소득 * 세율은 5% (서비스업이 있는 기업의 경우) (월보); 부가가치세 = 상품 판매수입 (세금 제외) *3% (소규모 납세자 대상) (월보); 부가가치세 = 상품 판매수입 (세금 제외) * 17%- 매입금액 (세금 제외) * 17% (일반 납세자 대상) (월보);
2. 도시건설세 = 부가가치세+영업세 *7% (월보) 를 내야 합니다.
3. 교육비 할증료 = 부가가치세+영업세 *3% (월보);
4. 제방 보호비: 영업수입 *0. 1% (각지마다 기준이 다르지만 어떤 곳은 받지 않음) (월보); 지방교육할증료 = 부가가치세+영업세 *2% ((각지의 징수 기준이 다르고 어떤 곳은 징수하지 않음) (월보);
5. 소득세 = 총 이익 * 세율 25% (분기); (자격을 갖춘 소형 미익기업 소득세율은 20% 이고, 소형 미익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종을 가리킨다.
산업기업, 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않는 기업, 취업자 수가 100 명을 초과하지 않는 기업, 자산총액이 3000 만원을 넘지 않는 기업 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 654.38+00 만원을 넘지 않는다.
개인 소득세 (월간 보고서); 원천징수대납은 임금이 2000 원을 초과하든 아니든 모든 직원은 전액 신고해야 한다.
개인 소득세 (개인이 임금, 임금 소득에 따라 계산한 과세 금액, 면세를 공제하는' 5 보험 1 금' 등 개인이 부담해야 하는 항목의 잔액을 공제할 수 있는 비용 2000 원을 공제해 과세 소득액이다.
말레이시아의 세제는 매우 발달했고, 주요 세제는 영국과 오스트레일리아에서 왔다. 말레이시아 연방정부와 주정부는 분세제도를 실시하고, 연방재정부는 통일관리와 조세 정책 제정을 담당한다.
연방세는 직접세와 간접세로 나뉘어 연방주 정부 산하의 세무서와 왕실 세무서가 직접 징수한다. 직접세는 회사/개인소득세, 석유소득세, 부동산 이윤세 등을 포함한다. 간접세는 인화세, 국내세, 관세, 수입세 등을 포함한다.
외국 회사와 개인은 말레이시아 기업과 시민처럼 세금을 낸다. 20 15 년 4 월 말레이시아는 판매세와 서비스세를 소비세로 대체했고 세제 구조가 조정되었다.
참고 자료:
바이두 백과-말레이시아 조세 정책