인지세 관련 핫 질문과 답변 25가지 7월 1일부터 '중화인민공화국 인지세법'이 시행됩니다. 최근 국세청 세금 서비스 플랫폼 12366에서는 인지세에 관한 뜨거운 질문과 답변을 공개하고, 관심도가 높은 25개 이슈를 선정해 함께 알아보겠습니다. 1 인지세 과세 증서는 무엇입니까? <중화인민공화국 인지세법>(중화인민공화국 주석 제89호) 제2조에 따라 본 문서에서 말하는 과세 증서는 무엇입니까? 법이란 이 법에 첨부된 "인지세 항목 및 요율표"에 나열된 계약서, 재산권 양도 서류 및 사업 장부를 말합니다. 「인지세 항목 및 요율표」에 따른 계약(서면계약을 말한다)에는 대출계약, 금융리스계약, 매매계약, 도급계약, 건설사업계약, 운송계약, 기술계약, 임대계약, 보관계약, 보관계약 등이 포함됩니다. 계약, 재산 보험 계약 토지 사용권 양도 서류, 토지 사용권, 주택 및 기타 건물 및 구조물 소유권 양도 서류 (토지 계약 관리권 및 토지 관리권 양도 제외), 지분 양도 서류 (제외 포함) 증권 거래 인지세 납부), 상표 독점권, 저작권, 특허권 및 독점 기술 사용권에 대한 양도 서류; 2 회사가 해외 기업과 계약을 체결할 때 중화인민공화국 인지세법 제14조(중화인민공화국 주석령)에 따라 해외 기업에 대한 인지세를 원천징수하고 납부해야 합니까? 89) 제11조: 납세자가 해외 단위 또는 개인이고 국내에 대리인이 있는 경우 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 국내에 대리인이 없으면 납세자는 인지세를 신고하고 납부해야 합니다. 구체적인 방법은 국무원 세무부서가 별도로 정한다. "국가세무총국의 시행 및 기타 관련 사항에 관한 공고"(2022년 국가세무총국 공고 제14호) 제1조 4항에 따라 납세자가 해외 단위 또는 개인이고 대리인이 있는 경우 국내에서는 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 해외 법인 또는 개인의 국내 대리인은 규정에 따라 인지세를 원천징수하고 국내 대리인의 소재지(거주지) 관할 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 납세자가 해외 법인 또는 개인이고 국내에 대리인이 없는 경우 납세자가 인지세를 스스로 신고하고 납부해야 합니다. 해외 법인 또는 개인은 자산이 인도된 곳, 국내 서비스 제공자 또는 수혜자의 소재지(거주지), 과세 증명서를 작성한 사람의 소재지(거소지)를 관할하는 세무당국에 신고하고 납부할 수 있습니다. ) 부동산 재산권의 양도와 관련된 경우 부동산이 위치한 관할 세무 당국에 신고 및 납부해야 합니다. 3 "재무부 및 국가세무총국의 보험보증기금 세무정책 문제에 관한 고시"(Caishui [2018] No. 41)에 따르면, 보험보증기금 회사의 어떤 과세 증명서가 인지세가 면제됩니까? 12월 이전에 "재무부 및 국가세무국의 특정 세금 특혜 확대에 관한 통지" "정책 시행 기간에 대한 공고"(2021년 재정부 및 국가세무총국 공고 제6호) 2023년 3월 31일부터 보험 보증 기금 회사의 다음과 같은 과세 증명서가 인지세가 면제됩니다. 1. 새로 설립된 기금 계좌 장부 2. 보험 회사의 위험 처리 및 파산 구제 절차 중에 서명된 재산 양도 서류 보험회사의 위험처리 과정에서 중국인민은행과 체결한 재대출계약 4. 보험보증기금 자체재산 및 수령한 인지세와 체결한 재산보험계약 규정에 따라 보험보증기금회사와 상기 재산권 양도 서류 또는 과세 계약을 체결한 기타 당사자에게 부과됩니다. 4. "재무부 및 중소기업 자금조달을 위한 조세정책에 관한 국가세무총국 고시"에 따라 금융기관과 중소기업 간 대출계약에 인지세를 징수해야 합니까? Caishui [2017] No. 77), "재무부 및 국가세무총국의 중소기업 자금 조달 지원을 위한 조세 정책에 관한 고시" "일부 조세 우대 정책 시행 기간 연장에 관한 공고"( 2021년 재무부 및 국가 세무총국 고시 제6호) 2023년 12월 31일 이전에 금융 기관, 중소기업 및 영세 기업이 체결한 대출 계약에서 인지세가 면제됩니다.

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5. 재산 소유자가 정부, 사회 복지 기관 또는 학교에 재산을 기부하는 경우 발행한 서류에 인지세가 부과됩니까? "중화인민공화국 인지세법"(중화인민공화국 주석 89호) 12) 다음 증명서는 인지세가 면제된다고 규정합니다. ... (6) 부동산 소유자가 정부, 학교, 사회 복지 기관 또는 자선 단체에 재산을 기부할 때 부동산 소유자가 작성한 재산 양도 서류; 6 신용자산 "신용자산 유동화에 관한 세무정책 문제에 관한 재정부 및 국가세무국 고시" 제1조에 따르면 유동화 과정에서 계약에 대한 인지세 징수에 대한 구체적인 규정은 무엇입니까? Caishui [2006] No. 5): 1. 인지세 정책 문제 ...... (3) 신용자산 유동화 과정에서 자금보관기관(기관을 말한다)과 함께 발행자와 수탁기관이 함께 한다. 수탁기관의 위탁을 받아 신탁사업 재산계좌 자금의 보관, 증권 등록 및 보관을 담당합니다. 기관이 체결한 기타 과세 계약(중국정부채권예탁청산유한회사를 말합니다.) 및 기타 유동화거래 서비스를 제공하는 기관은 발신기관과 수탁기관이 납부하는 인지세가 일시적으로 면제됩니다. (4) 수탁기관이 신용자산유동화증권을 발행하는 경우와 투자자가 신용자산유동화증권을 매매하는 경우 인지세가 한시적으로 면제됩니다. (5) 신용자산 유동화업을 수행하기 위하여 발행인 및 수탁자가 특별히 설립한 기금계좌부에 대해서는 인지세를 한시적으로 면제한다. 7. 인지세 과세 증명서에 포함된 금액이 위안화 이외의 통화인 경우 "재무부 및 국가세무국의 특정 정책 시행 기준에 관한 고시"에 따라 납부 세액을 계산하는 방법은 무엇입니까? 인지세 사항'(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제22호) 제3조 5항, 과세 증빙 금액이 위안화 이외의 통화인 경우 세금 계산 기준을 정합니다. 바우처 발행일의 위안화 환율의 중앙값을 기준으로 위안화로 변환합니다. 8. 여러 당사자가 과세 계약을 체결한 경우 인지세를 계산하는 방법은 중화인민공화국 인지세법(중화인민공화국 대통령령 제89호) 제10조에 의거합니다. 과세증명서를 2인 이상이 작성한 경우, 납부할 세금은 해당 금액에 따라 별도로 계산됩니다. "재무부 및 국가세무총국의 특정 인지세 문제 정책 실시 기준에 관한 고시"(재무부 및 국가세무총서 고시 제22호) 제3조 첫 번째 문단에 의거 2022년 과세) 상기 납세자에 대하여 동일한 과세계약 및 과세재산권 양도서류에 두 당사자가 참여하고 있으며, 각 납세자의 관련 금액이 기재되어 있지 않은 경우에는 기재되어 있는 금액을 기준으로 과세표준이 결정됩니다. 납세자가 균등하게 공유하는 과세 바우처(상장 부가가치세 제외)에 포함됩니다. 9. "재무부 및 국가세무국의 공고"에 따르면 발전소와 전력망 간 또는 전력망과 전력망 간에 체결된 전력 구매 및 판매 계약에 부과되는 인지세는 무엇입니까? 특정 인지세 문제에 대한 정책 시행 기준'(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제22호) 제2조 제3항, 발전소와 전력망 간 또는 전력망 간 전기 매매계약 전력망 및 전력망에 대해서는 판매계약세 항목에 따라 인지세가 부과됩니다. 10 동일한 증서에 서로 다른 세금 항목이 기록된 경우 인지세는 어떻게 납부해야 합니까? "중화인민공화국 인지세법"(중화인민공화국 주석 제89호) 제9조에 의거합니다. , 동일한 과세표 2개 이상의 세목이 있고 그 금액을 별도로 기재한 경우에는 각각에 적용되는 세율에 따라 납부세액을 별도로 계산하며, 그 금액을 별도로 기재하지 않은 경우에는 높은 세율을 적용합니다. 적용된. 11 "재무부 및 국가세무총국의 특정 인지정책 실시기준에 관한 고시" 제3조에 따라 실제 정산금액이 체결된 계약서에 기재된 금액과 일치하지 않는 경우 인지세를 납부하는 방법은 무엇입니까? 세금 문제'(재무부 및 국가세무총국 고시 제22호, 2022) 2항: 과세 계약서 또는 과세 재산권 양도 서류에 기재된 금액이 실제 정산 금액과 일치하지 않는 경우, 과세표에 기재된 금액이 변경되지 않은 경우, 과세표에 기재된 금액이 변경된 경우에는 변경 후의 금액을 기준으로 해당 금액을 세금 계산의 기준으로 삼습니다. 인지세를 납부한 과세 증서에 기재된 금액이 변경 후 증가한 경우 납세자는 변경 후 기재된 금액이 감소한 경우 증가된 금액에 대한 인지세를 납부해야 합니다. 감소된 금액을 환불하거나 환불합니다.