(1) A사는 C사에서 생산한 제품 배치를 C사의 장비로 교환합니다. 이 제품 배치의 장부 잔액은 430,000위안이고 재고 감가상각 적립금은 10,000위안입니다. 세금이 계산됩니다. 가치와 공정 가치는 모두 500,000위안입니다. A사는 교환 과정에서 C사에게 보험료로 현금 10만위안도 지급했다. 장비의 원래 가격은 800,000위안이고 감가상각비는 220,000위안이고 손상충당금은 20,000위안입니다. 장비의 공정 가치는 600,000위안입니다.

차변: 고정 자산 - 장비 685,000

대변: 주 사업 소득 500,000

대변: 납부세액 – 납부부가가치세(매출세) 85,000

대변: 은행 예금 100,000

차변: 본업 비용 420,000

차변: 재고 감가상각 적립금 10,000

대출: 재고 430,000개

(2) A사는 특허가 없는 장비를 D사의 장비로 교환했는데, 장비의 원래 가격은 600,000위안이고 감가상각비는 40,000위안입니다. 이며, 장비의 공정가치는 RMB 400,000입니다. 비특허 기술의 원가는 RMB 500,000, 누적상각금은 RMB 150,000, 공정가치는 RMB 380,000입니다. A사는 D사로부터 보험료로 현금 20,000위안을 지급받았다.

400 000* (1 17) - 20 000 = 448 000

차변: 고정자산 청산 340,000

차변: 감가상각누계액 220,000

차변: 고정자산 손상충당금 40,000

차변: 고정자산 600,000

차변: 무형자산 - 비특허기술 448,000

차변: 보유현금 20,000

여신: 고정자산청산 340,000

여신: 납부세액 - 납부부가가치세(매출세) 68,000

대출: 영업외수익 60,000

(3) A사는 자사의 매도가능금융자산인 개발자금을 B사의 원자재와 교환합니다. 교환일에 A사는 자사의 매도가능금융자산인 a를 교환합니다. 발전기금의 장부가치는 320,000위안(그 중 비용은 240,000위안, 공정가치 변동은 80,000위안)이고 공정가치는 350,000위안이다. 교환된 원자재의 장부가치는 280,000위안이고, 공정가치(과세가격)는 300,000위안이며, A사는 B사로부터 50,000위안의 프리미엄을 받았습니다.

(특별 VAT 송장 공제 쿠폰을 받았다고 가정)

350,000-50,000=300,000위안

차입: 원자재 256 410.26

차입: 납부세액 - 납부부가가치세(매입세) 43 589.74

차변: 은행예금 50,000.00

대변: 매도가능금융자산 - 비용 240,000

여신: 매도가능금융자산 - 공정가치변동손익 80,000

여신: 투자수익 30,000

차변: 매도가능금융자산 - 공정가치 변동 손익 80,000

대출: 투자수익 80,000