20 12 년 2 월 7 일
사업 단위 재무 규칙
제 1 장 일반 원칙
첫째, 사업 단위의 재무행위를 더욱 규범화하고, 사업 단위의 재무관리와 감독을 강화하고, 자금 사용 효율을 높이고, 사업 단위의 건강한 발전을 보장하고, 이 규칙을 제정한다.
제 2 조 이 규칙은 각급 사업 단위 (이하 사업 단위) 의 재무활동에 적용된다.
제 3 조 사업 단위 재무 관리의 기본 원칙은 국가 관련 법률, 규정 및 재무 규칙 제도를 집행하는 것이다. 근검하게 기업을 운영하는 방침을 고수하다. 사업 발전을 올바르게 처리하려면 자금 공급과의 관계, 사회적 효과와 경제적 이익의 관계, 국가, 단위, 개인의 이익과의 관계가 필요하다.
제 4 조 사업 단위 재무 관리의 주요 임무는 단위 예산을 합리적으로 편성하고, 예산을 엄격히 집행하고, 단위 결산을 완전하고 정확하게 편성하며, 단위 재무 상황을 진정으로 반영하는 것이다. 법에 따라 수입을 조직하고 지출을 절약하려고 노력하다. 건전한 재무제도를 수립하고, 경제회계를 강화하고, 성과평가를 실시하고, 자금 사용의 효율성을 높인다. 자산 관리 강화, 합리적인 배분 및 효과적인 자산 사용, 자산 손실 방지 단위 경제 활동에 대한 재무 통제 및 감독을 강화하여 재무 위험을 방지하다.
제 5 조 사업 단위의 재무 활동은 사업 단위 책임자의 지도하에 사업 단위 재무 부서에서 관리한다.
제 2 장 단위 예산 관리
제 6 조 사업 단위 예산은 사업 발전 목표와 계획에 따라 사업 단위가 편성한 연간 재정수지계획을 가리킨다.
사업 단위 예산은 수입 예산과 지출 예산으로 구성되어 있다.
제 7 조 국가는 사업 단위에 대해 수지, 정액 또는 정액보조금, 초과지출을 보상하지 않고, 이월하고, 규정된 잔액에 따라 사용하는 등의 예산 관리 방법을 실시한다.
정액이나 정액보조금은 국가 관련 정책과 재력에 따라 사업 특성, 사업 발전 목표와 계획, 사업 단위 수지 상황, 자산 상황을 결합해야 한다. 고정 또는 정액 보조금은 0 이 될 수 있습니다.
비재정 보조 수입이 지출보다 큰 사업 단위는 소득 지불 방식을 실시할 수 있다. 구체적인 방법은 재정 부서가 관련 주관 부서와 연계하여 제정한다.
제 8 조 사업 단위는 전년도 예산 집행 상황을 참조하여 예산 연간 소득 증가 요인 및 조치, 전년도 차기 이월 및 잔액 상황에 따라 수익 예산 편성을 계산합니다. 사업 발전의 필요와 재력 가능성에 따라 지출 예산 편성을 계산하다.
사업 단위 예산은 스스로 균형을 이루어 적자 예산을 편성하지 않는다.
제 9 조 사업 단위는 연간 사업 개발 목표와 계획 및 예산 편성 규정에 따라 예산 건의수를 제시하고 주관 부서의 심사를 거쳐 총결산한 후 재정부서에 보고한다 (1 급 예산 단위는 재정부서에 직접 보고하고, 하동한다). 사업 단위는 재정부서가 내린 예산 통제수에 따라 예산을 편성하고 주관부서가 총괄한 후 재정부서에 제출하여 법정 절차 심사 비준을 거쳐 집행한다.
제 10 조 사업 단위는 비준된 예산을 엄격히 집행해야 한다. 예산 집행에서 국가는 일반적으로 재정 보조금 소득과 재정 전문가가 자금을 관리하는 예산을 조정하지 않는다. 상부에서 하달한 경영 계획에 큰 조정이 있거나 국가 관련 정책에 따라 지출을 늘리거나 줄임으로써 예산 집행에 큰 영향을 미칠 경우, 사업 단위는 주관 부서에 보고하여 예산 조정을 해야 한다. 재정보조금소득과 재정전문가구관리자금 이외의 일부 예산은 증감해야 하며, 단위는 스스로 조정하고 주관부서와 재정부서에 신고해 등록한다.
소득 예산이 조정되면 지출 예산은 그에 따라 증감된다.
제 11 조 사업 단위 결산은 사업 단위가 예산 집행 결과에 따라 편성한 연례 보고를 가리킨다.
제 12 조 사업 단위는 규정에 따라 연간 결산을 편성해야 하며, 주관 부서의 심사 요약을 거친 후 재정 부서에 보고하여 비준을 받아야 한다.
제 13 조 사업 단위는 결산감사와 분석을 강화하여 결산 데이터의 진실성과 정확성을 보장하고 결산관리를 규범화해야 한다.
제 3 장 수익 관리
제 14 조 수입은 사업 및 기타 활동을 수행하기 위해 사업 단위가 법에 따라 획득한 무상자금을 가리킨다.
제 15 조 사업 단위 수입은 다음을 포함한다.
(1) 재정보조소득, 즉 사업단위가 동급 재정부에서 획득한 각종 재정충당금.
(b) 사업 소득, 즉 사업 단위가 전문 업무 활동 및 보조 활동을 전개하여 얻은 소득. 그 중: 국가 관련 규정에 따라 국고나 재정전문가의 자금을 납부해야 하며, 업무수입에 포함되지 않는다. 재정전문가에서 사업단위에 지불한 자금과 국고나 재정전문가구에 납부되지 않은 자금을 비준하여 영업소득에 계상하다.
(3) 상급 보조금 소득, 즉 사업 단위가 주관 부서와 상급 기관에서 얻은 비재정적 보조금 소득.
(4) 기관에 의지하여 수입을 납부하는 것, 즉 사업 단위가 기탁하는 독립채산단위는 관련 규정에 따라 납부한 소득이다.
(5) 영업소득, 즉 사업단위가 전문업무활동 및 보조활동 이외의 독립채산 업무활동으로 얻은 수익입니다.
(6) 기타 소득, 즉 본 조의 규정 범위를 벗어나는 소득으로 투자소득, 이자소득, 기부소득 등이 포함됩니다.
제 16 조 사업 단위는 전체 수입을 예산, 통합 회계 및 관리에 포함시켜야 한다.
제 17 조 사업 단위는 국고 집중 납부의 관련 규정에 따라 제때에 국고나 재정전문가구에 납부해야 하며, 숨기거나, 체류하거나, 보류하거나, 유용이나 공제를 해서는 안 된다.
제 4 장 지출 관리
제 18 조 지출은 사업 및 기타 활동을 수행하는 동안 사업 단위에서 발생하는 자본 소비와 손실을 가리킨다.
제 19 조 사업 단위 지출은 다음을 포함한다.
(a) 사업 지출, 즉 사업 단위가 전문 업무 활동 및 보조 활동을 수행하는 데 따른 기본 지출 및 프로젝트 지출. 기본지출은 사업 단위가 정상적인 운영을 보장하고 일상적인 업무 임무를 완수하기 위해 발생하는 인원지출과 공공지출을 말한다. 프로젝트 지출이란 사업 단위가 특정 임무와 사업 개발 목표를 달성하기 위해 기본 지출 밖에서 발생하는 지출을 말한다.
(b) 영업 외 지출, 즉 사업 단위가 전문 업무 활동 및 보조 활동 외에 비독립 회계 업무 활동을 수행하는 데 드는 비용입니다.
(3) 보조금은 단위 지출, 즉 사업단위가 재정보조소득 이외의 소득보조로 단위에 의해 발생한 지출에 매달린다.
(4) 상급 지출, 즉 사업 단위가 재정부와 주관 부서의 규정에 따라 상급 기관에 납부한 지출을 상납한다.
(5) 기타 비용, 즉 본 조의 상술한 규정 이외의 비용, 이자 지출 및 기부 지출을 포함한다.
제 20 조 사업 단위는 모든 지출을 단위 예산에 포함시켜 건전한 지출 관리 제도를 세워야 한다.
제 21 조 사업 단위는 국가 관련 재무규제에 규정된 지출 범위와 지출 기준을 엄격히 집행해야 한다. 국가의 관련 재무규정제도는 통일규정이 없고, 사업 단위가 스스로 규정하고, 주관 부서와 재정 부서에 보고하여 등록한다. 사업 단위의 규정이 법률제도와 국가정책을 위반한 것은 주관 부서와 재정부의 명령을 받아 시정해야 한다.
제 22 조 사업 단위는 독립채산이 아닌 업무 활동을 전개할 때 실제 지출 수를 정확하게 모아야 한다. 받을 수 없는 것은 규정 비율에 따라 합리적으로 분배됩니다.
영업비는 영업소득과 일치해야 한다.
제 23 조 공공 기관이 재정 부서와 주관 부서에서 획득한 지정 항목, 지정된 용도에 대한 특별 자금은 전용, 단독 회계로, 규정에 따라 재무 부서나 주관 부서에 특별 자금의 사용을 보고해야 한다. 프로젝트가 완료되면 특별 자금 결산 및 사용 효과에 대한 서면 보고서를 제출하고 재정 부서 또는 주관 부서의 검사 검수를 받아야 합니다.
제 24 조 사업 단위는 경제 회계를 강화해야 하며, 업무 활동 및 기타 활동의 실제 요구에 따라 내부 원가 회계 방법을 실시할 수 있다.
제 25 조 사업 단위는 국고 집중 지급제도와 정부 구매제도의 관련 규정을 엄격히 집행해야 한다.
제 26 조 사업 단위는 지출 성과 관리를 강화하여 자금 사용 효율을 높여야 한다.
제 27 조 사업 단위는 법에 따라 각종 어음에 대한 관리를 강화하여 어음 출처가 합법적이고 내용이 진실하며 용도가 정확하며 허위 어음을 사용할 수 없도록 해야 한다.
제 5 장 이월 및 잔액 관리
제 28 조 차기 이월 및 잔액은 사업 단위의 연간 수지 잔액을 가리킨다.
차기 이월 자금은 그 해에 실행되었지만 완료되지 않았거나, 어떤 이유로 실행되지 않았으며, 다음 해에 원래 용도에 따라 사용해야 하는 자금입니다. 잔액 자금은 예산 목표가 완료되거나 사정으로 종료된 그해 남은 자금을 가리킨다.
영업소득과 지출의 이월과 잔액은 따로 반영해야 한다.
제 29 조 재정 충당금 차기 이월 및 잔액 관리는 동급 재정 부문의 규정에 따라 집행되어야 한다.
제 30 조 비재정 충당금은 다음 해에 이월하여 계속 사용해야 한다. 비재정 충당금의 잔액은 국가 관련 규정에 따라 직원 복지 기금에서 추출할 수 있으며, 나머지는 공공기금으로 향후 연도의 수지 잔액을 보완할 수 있다. 국가는 따로 규정이 있는데, 그 규정에서 나온다.
제 31 조 사업 단위는 공공 경비 관리를 강화하고, 수지 균형의 원칙을 따르고, 총괄적으로 안배하고, 합리적으로 사용하고, 지출이 펀드 규모를 초과해서는 안 된다.
제 6 장 특별 기금 관리
제 32 조 특별 자금은 사업 단위가 규정에 따라 인출하거나 설립한 특수한 용도의 자금을 가리킨다.
특별 자금 관리는 선용후 수령, 수지 균형, 전용금 전용 원칙에 따라 지출이 펀드 규모를 초과해서는 안 된다.
제 33 조 특별 기금에는 다음이 포함된다.
(1) 구매 기금, 즉 업무소득과 영업소득의 일정 비율에 따라 해당 구매과목 (각각 50%) 에 지출하고, 기타 규정에 따라 사업단위 고정자산 수리 및 취득 자금으로 전입한다. 업무소득과 영업소득이 적은 사업 단위는 수리기금을 인출할 수 없고, 고정자산 감가 상각을 실시하는 사업 단위는 수리기금을 인출할 수 없다.
(b) 직원 복지 기금, 즉 비재정 충당금 잔액의 일정 비율에 따라 다른 규정에 따라 직원 집단 복지 시설과 집단 복지 대우에 쓰인다.
(3) 기타 자금, 즉 기타 관련 규정에 따라 인출하거나 설립한 특별 자금.
제 34 조 자금의 비율과 관리 방법, 국가는 통일된 규정이 있어 통일규정에 따라 집행한다. 통일규정이 없는 것은 주관 부서가 동급 재정 부서와 함께 확정한다.
제 7 장 자산 관리
제 35 조 자산은 사업 단위가 소유하거나 사용할 수 있는 화폐로 측정할 수 있는 경제자원을 가리킨다. 여기에는 각종 재산, 채권 및 기타 권리가 포함된다.
제 36 조 사업 단위 자산에는 유동 자산, 고정 자산, 건설공사, 무형자산 및 대외투자가 포함된다.
제 37 조 사업 단위는 건전한 자산 관리 제도를 수립하고, 자산 배치, 사용 및 처분의 관리를 강화 및 규범화하고, 자산의 안전과 완전성을 유지하고, 사업의 건전한 발전을 보장해야 한다.
제 38 조 사업 단위는 과학 규범, 엄격한 통제 및 사업 발전 요구를 보장하는 원칙에 따라 합리적으로 자산을 배분해야 한다.
제 39 조 유동 자산은 현금, 각종 예금, 제로 잔액 계좌의 자금 운용 금액, 미수금 및 선불금, 재고 등을 포함하여 1 년 이내에 현금화하거나 소비할 수 있는 자산을 가리킨다.
앞의 단락에서 언급 된 재고는 사업 활동 및 기타 활동 소비를 수행하기 위해 사업 단위가 저장한 자산 (재료, 연료, 포장물, 저가소모품 등) 을 의미합니다.
사업 단위는 건전한 현금과 각종 예금에 대한 내부 관리 제도를 수립하고, 정기적이거나 비정기적으로 재고를 실사하여 장부를 확실히 일치시켜야 한다. 재고 손익은 제때에 처리해야 한다.
제 40 조 고정 자산은 사용 수명이 1 년 이상이며, 단위 가치는 65,438+0,000 원 이상이며 (그 중 전용 장비 단위 가치는 65,438+0,500 원 이상), 사용 과정에서 기본적으로 기존 물질 형태를 유지하는 자산입니다. 단위 가치는 규정 기준에 미치지 못하지만, 내구성이 1 년 이상인 대량의 동종 물자는 고정 자산으로 관리됩니다.
고정 자산은 일반적으로 주택, 구조의 여섯 가지 범주로 나뉩니다. 특수 장비 범용 장비 문화재와 전시품 책 및 파일 가구, 그릇, 액세서리, 동식물. 업종, 사업 단위 고정자산의 상세한 목록은 국무원 주관부에서 제정해 국무원 재정부에 보고하여 기록한다.
제 41 조 사업 단위는 정기적이거나 비정기적으로 고정자산을 실사해야 한다. 연말까지 한 차례 전면적인 조사를 실시하여 장부를 확실히 일치시켜야 한다.
제 42 조 건설공사는 이미 필요한 지출이 발생했지만 아직 납품 사용 상태에 도달하지 않은 건설공사를 말한다.
건설공사가 인도 상태에 이르면 규정에 따라 공사 준공 재무결산과 자산 인도를 처리해야 한다.
제 43 조 무형 자산은 물리적 형태는 없지만 특허권, 상표권, 저작권, 토지사용권, 비특허 기술, 영업권 및 기타 재산권과 같은 특정 권리를 사용자에게 제공할 수 있는 자산입니다.
사업 단위가 무형자산을 양도할 때, 관련 규정에 따라 자산 평가를 실시하고, 취득한 수입은 국가 관련 규정에 따라 처리해야 한다. 사업 단위가 무형자산을 취득하여 발생한 지출은 업무 지출에 포함되어야 한다.
제 44 조 대외투자는 사업단위가 법에 따라 화폐자금, 실물, 무형자산 등으로 다른 기관에 투자하는 것을 말한다.
기관은 대외 투자를 엄격히 통제해야 한다. 기관의 정상적인 운영과 사업 발전을 보장하는 전제 하에 국가 관련 규정에 따라 대외투자를 할 수 있는 사람은 관련 심사 수속을 이행해야 한다. 사업 단위는 재정 충당금과 잔액을 대외투자에 사용해서는 안 되며, 주식 선물 기금 기업채권 등의 투자에 종사해서는 안 된다. , 국가가 별도로 규정한 경우는 예외입니다.
사업 단위가 비화폐 자산으로 대외적으로 투자하는 경우, 국가 관련 규정에 따라 자산 평가를 실시하여 자산의 가치를 합리적으로 결정해야 한다.
제 45 조 사업 단위는 공개, 공평, 정의, 경쟁, 우혜의 원칙을 따르고 관련 심사 절차를 엄격히 이행해야 한다.
사업 단위가 자산을 임대하고 대여하는 것은 국가 관련 규정에 따라 주관 부서의 심사를 거친 후 동급 재정 부서에 보고하여 비준해야 한다.
제 46 조 사업 단위는 자산 사용 효율을 높이고 국가 관련 규정에 따라 자산, * * * * 을 누려야 한다.
제 8 장 부채 관리
제 47 조 부채는 사업 단위가 부담할 수 있는 화폐로 측정할 수 있고 자산이나 노무로 상환해야 하는 채무를 가리킨다.
제 48 조 사업 단위 부채에는 대출, 채무, 잠예금, 미지급금이 포함된다.
응납자금에는 사업단위가 받는 국고나 재정전문가구에 납부해야 하는 자금, 납부해야 할 세금, 국가 관련 규정에 따라 납부해야 하는 기타 자금이 포함된다.
제 49 조 사업 단위는 각기 다른 성격의 부채를 분류하여 관리하고, 제때에 청산하고 규정에 따라 결산하여 규정된 기한 내에 모든 부채가 반환되도록 해야 한다.
제 50 조 사업 단위는 건전한 재무 위험 통제 메커니즘을 수립하고, 차입 자금 관리를 규범화하고 강화하고, 승인 절차를 엄격히 이행해야 하며, 채무 차입이나 보증을 위반해서는 안 된다.
제 9 장 사업 단위 청산
제 51 조 사업 단위 양도, 철회, 합병, 분립할 때 청산을 해야 한다.
제 52 조 사업 단위 청산 시 주관 부서와 재정부의 감독 지도하에 본 단위의 재산과 채권채무를 전면적으로 청산하고, 재산목록과 채권채무목록을 작성하며, 재산평가근거와 채권채무 처리방법을 제시하고, 자산의 인수인계, 접수, 양도 및 관리를 잘 해야 하며, 각 항목의 유류 문제를 적절하게 처리해야 한다.
제 53 조 사업 단위 청산이 끝난 후 주관 부서의 심사를 거쳐 재정부의 비준을 거쳐 그 자산은 다음과 같이 처분된다.
(1) 예속 관계 변경으로 인해 건설제 내에서 전출된 사업 단위 자산은 모두 무상으로 양도되고, 자금은 그에 따라 이체된다.
(b) 기업화 관리 사업단위로 전환했고, 모든 자산이 부채를 공제한 후 국가자본으로 전환했다. 자산 평가가 필요한 것은 국가 관련 규정에 따라 집행한다.
(3) 철회한 사업 단위는 주관 부서와 재정 부서가 전체 자산을 승인했다.
(4) 합병 된 사업 단위, 모든 자산은 수령 단위 또는 신규 구성 단위로 이관되며, 합병 된 나머지 자산은 관할 부서와 재무 부서에서 승인합니다.
(5) 분립된 사업 단위의 자산은 관련 규정에 따라 분립된 사업 단위에 넘겨야 하고, 자금은 그에 따라 양도해야 한다.
제 10 장 재무보고 및 재무분석
제 54 조 재무보고서는 사업 단위의 일정 기간 재무 상황과 사업 성과를 반영하는 총결산 서면 문서이다.
사업 단위는 주관 부서, 재무 부서 및 기타 관련 보고 사용자에게 정기적으로 재무 보고서를 제공해야 합니다.
제 55 조 사업 단위가 제출한 연간 재무보고에는 대차 대조표, 수지표, 재정지출표, 고정자산 투자결산표 및 기타 주요 양식, 관련 부표 및 재무제표가 포함됩니다.
제 56 조 재무상황설명서는 주로 소득과 지출, 차기 이월, 잔액 및 분배, 자산과 부채 변동, 대외투자, 자산임대와 대출, 자산처분, 고정자산투자, 성과평가, 당기간 또는 차기 재무상황에 중대한 영향을 미치는 사항 및 기타 설명해야 할 사항을 설명합니다.
제 57 조 재무 분석의 내용에는 예산 편성 및 집행, 자산 사용, 소득 및 지출 등이 포함됩니다.
재무분석의 지표로는 예산수지 완성률, 인원지출이 공공지출에 차지하는 비율, 1 인당 기본지출, 자산부채율 등이 있다. 주관 부서와 기관은 업무 특성에 따라 재무 분석 지표를 증가시킬 수 있다.
제 2 장 XI 금융 감독
제 58 조 사업 단위 재무 감독은 주로 예산 관리, 수익 관리, 지출 관리, 차기 이월 및 잔액 관리, 특별 자금 관리, 자산 관리 및 부채 관리에 대한 감독을 포함한다.
제 59 조 사업 단위의 재무감독은 사전감독, 사중 감독과 사후감독을 결합해야 하며, 일상적인 감독과 전문감독을 결합해야 한다.
제 60 조 사업 단위는 건전한 내부 통제제도, 경제책임제도, 재무정보 공개제도 등 감독제도를 세워 법에 따라 재무정보를 공개해야 한다.
제 61 조 사업 단위는 법에 따라 주관 부서와 재정 감사 부서의 감독을 받아야 한다.
제 12 장 부칙
제 62 조 사업 단위 자본 건설 투자 재무 관리는 이 규정을 적용하지만, 국가 자본 건설 투자 재무 관리 제도는 별도로 규정하고 있다.
제 63 조는 공무원법이 관리하는 사업단위 재무제도의 적용을 참고하여 국무원 재정부에서 별도로 제정한다.
제 64 조 국가가 자주 지원하는 사회력에 의해 조직된 공공서비스기구와 사회단체는 이 세칙을 참고하여 집행한다. 다른 사회력이 주관하는 공공서비스 기관과 사회단체는 이 세칙을 참고하여 집행할 수 있다.
제 65 조 다음 사업 단위 또는 사업 단위 특정 항목, 기업 재무제도 시행, 본 세칙을 집행하지 않는다.
(a) 기업 재무 관리 시스템에 통합 된 사업 단위 및 독립 회계 기관에 종속 된 생산 및 운영 단위;
(2) 다른 단위의 투자 수익을 받는 사업 단위가 운영하는 사업
(3) 주관부와 재정부에서 인정한 기타 합격기관.
제 66 조는 업종의 특징을 부각시켜 업종과 사업 단위 재무 관리 제도를 제정해야 하며, 국무원 시급 재정부에서 관련 주관부서와 함께 본 세칙을 참고하여 제정해야 한다.
원가 회계 및 성과 관리의 필요에 따라 일부 산업은 산업 및 공공 기관의 재무 관리 시스템에 발생주의 제도를 도입할 수 있습니다.
제 67 조 주 및 자치구