3. 전시업무를 주최하거나 주최하는 기관에 대해서는 참가상에게 받은 총가격과 가격외 비용에서 제 3 자에게 직접 지불하는 임대비, 경기장 건설비, 광고비, 숙박비, 입장료, 교통비 등의 잔액을 공제하여 영업세를 징수할 수 있다.
질문 2: 과세 서비스란 무엇입니까? 과세 서비스는 육로 운송 서비스, 수로 운송 서비스, 항공 운송 서비스, 파이프 운송 서비스, R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 창조 서비스, 물류 지원 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 방송 영화 TV 서비스를 말합니다.
세목은 이름에서 알 수 있듯이 과세 대상인 각종 항목이며, 세목, 세목, 세목이라고도 하며, 세목의 구체적인 내용을 가리키며, 세법에서 구분된 구체적인 세목으로, 세목의 질적 구체화로, 한 세금의 징수 폭을 반영한다.
과세 서비스는 부가가치세 과세 서비스 (부가가치세 개혁 포함) 와 영업세 과세 서비스로 나누어진 과세 서비스입니다.
질문 3: 과세 서비스 공제는 무엇을 의미합니까? 과세 서비스 공제는 차등 과세 공제를 허용하는 품목입니다. 이런 양식은 일반적으로 작성할 필요가 없다.
인보이스를 선택할 필요가 없습니다. 국가가 규정한 정규 인보이스만 있으면 됩니다.
질문 4:' 과세 서비스 공제' 를 신고할 수 있는 경우는 언제입니까? 납세자는' 과세 서비스 공제' 관련 항목을 신고하고,' 차별 과세' 정책을 시행할 수 있는 업계 범위 규정 준수, 중화인민공화국 법률, 행정규정 및 국가세무총국의 관련 규정에 부합하는 증명서 취득, 과세 서비스 공제 계산에 부합하는 관련 규정, 기타 정책 준수 등을 포함한 국가 영업세 개편 부가가치세 정책의 규정을 준수해야 한다.
질문 5: 소규모 납세자 과세 서비스 공제는 어떻게 작성합니까? 회계학교의 추선생님이 해답을 드리겠습니다.
과세 서비스 공제 항목이 있는 경우 취득한 송장에 따라 공제 금액을 기입하면 됩니다.
닉네임을 환영합니다-회계 학교의 모든 선생님에게 물어보십시오.
질문 6: 과세 서비스 공제 품목 금액. 액면금액입니다. 즉 세후 실제 공제 품목 금액이 있습니다. 세금을 포함하지 않으면 자동으로 계산됩니다. 송장의 액면액만 입력하면 됩니다.
질문 7: 영개후 과세 서비스 차별화 과세의 의미? 부가가치세와 같습니다. 그의 세금은 초상세에서 매입세를 뺀 것이다. 대대 개편 후. 영업세를 내야 했는데, 지금 내는 것은 부가가치세입니다. 그래서 매출세와 매입세의 차이이기도 하다.
첫째, 차등 세금 처리
차별세 납세자는 세금 신고를 하기 전에 규정에 따라 주관 세무서에 등록신고를 하고 유동세 신고서 (CTAIS2.0 기준) 를 제공해야 한다. 요구대로 신고하지 않은 일반 납세자 납세신고서 일정 1 제 12 열' 과세 서비스 공제 항목' 과' 현재 실제 공제' 는 기입할 수 없습니다. 규정에 따라 납세신고를 하지 않은 소규모 납세자는 일정 1 2 항' 과세 노무의 공제' 와' 현재 발생액' 을 채울 수 없습니다.
접수자는 납세자 신고 자료가 완비되었는지, 첨부된 자료의 원본과 복사본이 일치하는지 심사한다. 심사가 일치하니 원본을 체크한 후 복사본을 보관하세요. 주관 세무서는 납세자 신고를 접수한 후 7 일 (영업일 기준) 이내에 등록 서류 작업을 완료하고 납세자에게 서면으로 통지해야 한다.
둘째, 과세 판매 계산
교통운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' 제 33 조는 "매출은 납세자가 과세 노무를 제공하여 얻은 전액과 가격외 비용을 가리킨다" 고 규정하고 있다. 。
이상의 총가격 및 가격외 비용은 세금이 포함되지 않은 총가격 및 가격외 비용을 가리킨다.
세금 포함 판매 = 취득한 모든 세금 포함 가격 및 가격 외 비용.
(a) 일반 납세자
과세 판매 = (취득한 모든 세금 포함 가격 및 가격 외 비용-다른 단위나 개인에게 지급되는 세금 포함 가격) ÷( 1+ 부가가치세율 또는 과세 서비스 징수율)
구체적인 계산은 일반 납세자가 과세 서비스를 제공하는 과세 판매 계산표 (첨부 1 참조) 및 부가가치세율을 참조하십시오.
(2) 소규모 납세자의 과세 판매 = (취득한 모든 세금 포함 가격 외 비용-다른 단위나 개인에게 지급되는 세금 포함 가격) ÷( 1+ 징수율)
질문 8: 과세 행위의 3% 에 대한 원천세 세율에서 기초 잔액, 현재 발생 금액 및 현재 공제 금액은 각각 얼마입니까? 부가가치세 세금 신고서 노트 (소규모 납세자).
이 표의 "과세 상품 및 노무" 과 "과세 노무" 항목은 별도로 기입해야 한다.
(a) "납세기간" 은 납세자가 부가가치세 적용을 신고한 시기를 가리키며 구체적인 시작 및 종료 연도, 월, 일을 기입해야 한다.
(b) "납세자 식별 번호" 란, 납세자의 사업자 등록증 번호 코드를 기입하세요.
(3)' 납세자명' 란에 납세자 단위의 전체 이름을 기입하다.
(4) 열 1 열 "VAT 제외 판매": 과세 상품, 노무 및 과세 서비스의 비포함 판매, 기존 과세 고정 자산 및 중고 상품의 비포함 판매, 면세 판매, 수출 면세 판매 및 검사 판매를 포함합니다.
과세 서비스가 공제된 납세자의 경우 이 열에 기입된 면세 매출은 현재 부가가치세 세금 신고서 (소규모 납세자의 경우) 8 열 데이터와 일치합니다.
(5) 2 열 "세무서에서 발행한 VAT 전용 송장에는 세금이 포함되지 않습니다.": 세무서에서 발행한 VAT 전용 송장 매출의 합계를 기입하십시오.
(6) 제 3 열' 세통제장치를 사용하여 발행된 일반 송장의 무세 판매': 세통제장치를 사용하여 발행된 과세 상품, 노무 및 과세 서비스 일반 송장에 명시된 금액을 합성한 무세 매출을 채웁니다.
(7) 4 열' 폐과세 고정자산에는 세금이 포함되지 않는다': 폐과세 고정자산 및 중고상품에는 세금이 포함되지 않는 판매액, 판매액 = 세금 포함 판매액 /( 1+3%) 을 기입하십시오.
(8) 5 열 "세통제장치가 발행한 일반 송장에는 세금이 포함되지 않습니다.": 세통제장치가 발행한 일반 송장을 기입하여 사용하는 과세 고정 자산 판매와 중고품 판매에 대한 세금 제외 판매로 전환했습니다.
(9) 6 열 "면세 판매": 부가가치세가 면제된 과세 상품 및 노무, 부가가치세가 면제된 과세 서비스의 매출을 기재합니다.
과세 서비스 공제 항목의 납세자는 공제 전 매출을 기입해야 한다.
(10) 제 7 열' 세통제장치가 발행한 일반 송장 판매': 세통제장치가 발행한 판매에서 부가가치세 과세 대상 상품 및 서비스를 면제하는 일반 송장 판매를 기입하다.
(1 1) 8 열 "수출 면세 판매": 부가가치세가 면제된 과세 상품 및 노무 및 부가가치세가 면제된 과세 서비스의 판매를 채웁니다.
과세 서비스 공제 항목의 납세자는 공제 전 매출을 기입해야 한다.
(12) 9 열' 세통제장치가 발행한 일반 송장 판매': 수출면제 부가가치세 과세 상품 및 서비스, 수출면제 부가가치세 과세 서비스 사용세통제장치로 발행된 일반 송장 매출을 기입하다.
(13) 10 열 "현재 과세 금액": 현재 기간을 채우고 징수율로 납부한 과세 금액을 계산합니다.
(14) 1 1 열 "현재 기간 감소된 과세 금액": 세법에 따라 납세자의 현재 기간 감소된 부가가치세 과세 금액을 채웁니다. 과세 금액에서 전액 공제할 수 있는 VAT 시스템 전용 장비 비용 및 기술 유지 관리 비용, 과세 금액에서 공제할 수 있는 구매 세금 통제 수금기의 VAT 세금이 포함됩니다. 부가가치세 공제 매입세액은 "부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (4)" (공제 세액표) 에 반영되어야 합니다. 공제나 공제가 없는 납세자는 이 양식을 작성하지 않습니다.
현재 기간 감소액이 10 열 "현재 기간 과세 금액" 보다 작거나 같을 경우 현재 기간 감소액으로 실제로 기입해야 합니다. 현재 기간 감세 금액이 10 열' 현재 기간 과세 금액' 보다 클 경우 현재 기간 10 열에 기입해야 하며, 현재 기간 감세 금액 부족 부분은 다음 기간 추가 공제를 이월해야 합니다.
(15) 13 열 "현재 기간 선납세": 납세자의 현재 기간 선납된 부가가치세를 채우지만 연체 납부한 부가가치세는 포함하지 않습니다.
셋째, "부가가치세 납세신고서 (소규모 납세자) 첨부자료" 를 기재하여 설명을 작성하다.
첨부 페이지 정보는 과세 서비스를 공제한 납세자가 작성하며, 모든 열에는 부가가치세가 면제된 과세 서비스 금액이 포함되지 않습니다.
(a) "납세기간" 은 납세자가 부가가치세 적용을 신고한 시기를 가리키며 구체적인 시작 및 종료 연도, 월, 일을 기입해야 한다.
(b) "납세자명" 란에 납세자 단위의 전체 이름을 기입하다.
(3) 1 열 "기초 잔액": 이전 기간 기말 잔액에서 공제된 과세 서비스 금액을 기입하고 파일럿 시행일의 납세기간에 "0" 을 채웁니다.
(4) 2 열 "현재 발생 금액": 현재 기간에 취득한 세법에 따라 공제가 허용된 과세 서비스 공제 항목의 금액을 채웁니다.
(5) 제 3 열 "현재 공제": 작성 ..... >>
질문 9: 영개후 부가가치세 과세 서비스에 어떤 공제 항목이 있습니까? 영개범위 내의 과세 서비스는 다음과 같습니다.
1, R&D 및 기술 서비스
2. 정보 기술 서비스
3. 문화창조서비스 (디자인서비스, 광고서비스, 회의전시서비스 등). ) 을 참조하십시오
물류 지원 서비스
유형 동산 임대 서비스
법의학 자문 서비스
라디오, 영화 및 TV 서비스.
20 1 1 국무원의 승인을 받아 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 공동으로 영업세 개편 부가가치세 시범 방안을 발표했다. 20 12 65438+ 10 월 1 상하이 교통업과 일부 현대서비스업에서 영업세 징수부가가치세 시범 실시. 이로써 상품과 서비스에 대한 세제 개혁이 이미 시작되었다. 20 12 년 8 월 1 일 ~ 연말까지 국무원은 영개증파일럿을 10 도시로 확대하고 베이징은 9 월에 시작한다.
20 13 년 8 월 1 일 현재' 영개증가' 범위가 전국 시범으로 확대되었다. 국무원 총리 * * * 65438+2 월 4 일 국무원 상무회의를 주재하며 철도 운송 및 우편업을 영업세 개편 부가가치세 시범 20 14 닭 65438+ 10 월 1 에 포함시키기로 했다. 이에 따라 운송업은 이미 전부 영업세 개혁 범위에 포함되었다.
20 14 년 6 월 1 일부터 통신업을 영업세 개편 부가가치세 시범 범위에 포함시켰다.
질문 10: "과세 서비스 공제 품목 목록" 에서 "공제 허용" 은 무엇을 의미합니까? 총액인가요, 세금인가요, 비포함 금액인가요? 액면가입니다. 세금이 포함되어 있습니다.
품목 금액은 실제 공제가 있어 면세입니다.
시스템이 자동으로 계산됩니다. 머리카락의 액면가를 입력하기만 하면 됩니다.