일반 납세자의 단순화된 징수율: 17, 13, 소규모 납세자의 경우: 6 또는 4, 수출 상품의 경우 세율이 0입니다.
과세 활동에 종사하는 일반 VAT 납세자의 경우 , 아래의 저세율, 면세 등을 제외하고는 담배, 주류, 사치품 등 특산품에 대해서는 소비세를 가산하여 세율을 항상 17%로 적용합니다.
저세율
특정 업종의 조세부담을 경감하기 위해 기본세율 외에 13%의 또 다른 저세율이 적용되는 물품입니다. 낮은 세율은 다음과 같습니다. 농산물; 난방, 에어컨, 온수, 석탄 가스, 액화 석유 가스, 천연 가스, 바이오 가스, 서적, 신문, 잡지 사료, 비료, 농약, 농업 기계; 농업 기계 부품 제외) 농업용 필름 금속 및 비금속 광물 가공 제품 및 국무원이 정한 기타 물품. 상기 상품을 판매하거나 수입하는 일반 부가가치세 납세자에게는 13%의 낮은 세율로 부가가치세가 부과됩니다.
징수율
소규모 납세자에게 적용되는 징수율은 상업 소규모 납세자의 경우 4%, 산업 소규모 납세자의 경우 적용 가능한 징수율은 4%입니다. 세율은 6%이며 매입세액은 공제되지 않습니다.
또한, 2002년 1월 1일부터 재정세무부에서 고시한 「중고품 및 중고자동차에 대한 부가가치세 정책에 관한 고시」[2002] 제29호에 의거 , 중고 물품을 판매하는 납세자(VAT 일반 납세자 또는 소규모 납세자 여부)는 4% 세율로 세금을 계산한 후 부가가치세를 반세율로 부과하며, 매입세액은 공제되지 않습니다. . 납세자가 소비세 과세 대상인 중고자동차, 오토바이, 요트를 판매하는 경우 판매 가격이 원래 가격을 초과하는 경우 4% 징수율을 기준으로 세액을 계산한 후 다음과 같이 계산합니다. 부가세는 절반으로 줄어들며, 판매 가격이 원래 가치를 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다. 중고자동차 사업단위가 중고자동차, 오토바이, 요트 등을 판매할 때 부가가치세는 4% 세율로 부과된 후 절반으로 줄어든다.
물회사가 판매하는 수돗물의 경우, 서울시가 발행한 '수돗물산업 부가가치세 정책 고시'에 따라 6%의 세율로 부가가치세도 부과됩니다. 국가세무총국, 2002년 5월 17일, Guoshuifa [2002] No. 56 그러나 정수장에서 구입한 수돗물에 대해 취득한 특별 부가가치세 계산서에 명시된 부가가치세는 공제될 수 있습니다.
중외합작 유전(가스)전에서 추출한 원유 및 천연가스에는 부가가치세, 소비세, 영업세 등이 부과됩니다. "임시 규정 관련 사항에 대한 고시" 과세'는 5%의 징수율로 부가가치세를 부과합니다.
세금 감면
"중화인민공화국 부가가치세 잠정조례" 제16조에서는 다음 8개 항목에 대해 부가가치세가 면제된다고 규정하고 있다. :
농업 생산자가 직접 생산하여 판매하는 농산물
피임약 및 기구
고서
과학 연구에 직접 사용되는 수입 기구 , 과학 실험 및 교육, 장비
외국 정부 및 국제기구의 무상 지원으로 제공되는 수입 자재 및 장비
공급 자재 가공, 공급 부품 조립 및 보상에 필요한 수입 장비 무역
장애인단체가 직접 수입한 장애인용 물품
판매를 목적으로 본인이 사용하는 물품
그 밖에 부가가치세 한도에 도달하지 못한 경우에도 면제됩니다. VAT를 줄이거나 줄일 수 있는 권리는 국무원에 있습니다. 어떤 지역이나 부서도 VAT를 줄이거나 줄일 수 있는 권한이 없습니다. 그러나 각 성급 세무국이 적용 가능한 한도를 결정할 수 있습니다. 지정된 범위 내에서 현지 실제 상황을 기반으로 합니다.
위의 법정 세금 면제 외에도 국무원의 승인을 받아 재무부, 국가 세무총국 및 기타 부처와 위원회에서 몇 가지 새로운 면제 및 면제를 규정하는 문서를 연속적으로 발행했습니다. 다음을 포함합니다:
기반 시설 단위 및 건설 및 설치에 종사하는 기업 기업에 부속된 가공 공장 및 작업장, 해당 단위 또는 기업의 건설 프로젝트에 직접 사용되는 건설 현장에서 제조된 조립식 부품은 다음과 같습니다. 부가가치세 비과세
저작권 양도로 인해 발생하는 영화 판매 마스터 필름, 비디오 테이프 마스터, 오디오 테이프 마스터 사업 및 사업에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 특허기술 및 비특허기술의 소유권 이전으로 인한 컴퓨터 소프트웨어 판매
국가저작권총국에 등록 등록된 컴퓨터 소프트웨어 제품에 대해 저작권 및 소유권이 판매와 함께 이전되는 경우, 사업 세금이 부과되며 부가가치세가 부과되지 않습니다.
농업용 관개수를 공급하는 저수지, 자체 용도로 물을 공급하는 공장 등 처리되지 않은 천연수를 공급하거나 활용하는 데에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 생산을 위한 지하수 추출에 부과되는 부가가치세
통신부서 및 그 계열 전화번호 회사에 대한 전화번호부 판매 수익에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
군에 대한 판매 군 및 경찰용 군수품은 부가가치세가 면제됩니다.
철강, 목재, 시멘트, 보일러 및 군 및 무장경찰 시스템에 소속된 기업이 생산하여 할당 또는 판매하는 기타 물품 시스템 내에서는 부가가치세가 면제됩니다.
군수부, 과학기술위원회의 승인을 받아 군대, 무장 경찰, 군수 산업체가 수입하는 특수 장비, 기구 및 예비 부품 및 국방 산업은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
군, 무장 경찰 및 공안의 경우 부서에서 수입한 경찰견은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
가공 , 장애인이 제공하는 수리 및 수리 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
p>장애인을 위한 수입 품목은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
다음에서 생산된 건축자재 제품 폐기물 잔여물은 부가가치세가 면제됩니다.
중국도서수출입공사가 과학 연구에 판매합니다. 기관 및 대학에서 수입한 과학 연구 및 교육 서적과 정기 간행물은 부가가치세가 면제됩니다.
농촌 전력관리소에서 징수하는 농어촌 전력망 유지관리비에는 부가가치세가 면제됩니다.
농업필름, 종자, 묘목, 비료, 농약 등 농업생산자재, 농기계 등은 면제됩니다. 부가가치세 부과
국가 계획에 따라 수입되는 비료 및 농약은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
구매 및 보관 책임자 국유 곡물 판매 임무가 있는 곡물 기업과 기타 곡물 기업이 판매하는 군용 곡물, 재난 구호 곡물, 저수지 재정착 곡물 및 정부 비축 식용 식물성 기름은 부가가치세가 면제됩니다.
혈액원에서 공급하는 임상용 의료 기관 혈액은 부가가치세가 면제됩니다.
비영리 의료 기관에서 생산 및 사용되는 제제는 부가가치세가 면제됩니다. 3년간 추가세
중국인민은행이 국제 시장 가격으로 할당한 금은 부가가치세가 면제됩니다.
금 생산 및 판매 단위에서 생산 및 판매되는 금(제외) 순도 AU9999, AU9995, AU999, AU995; 사양: 50그램, 100그램, 1킬로그램, 3킬로그램, 12.5킬로그램의 표준 금) 및 금광석(관련 금 포함)은 부가가치세가 면제됩니다.
금 거래소 회원 단위는 금 거래소를 통해 표준 금을 판매하며 실제 상품이 발생하지 않습니다. 실제 배송의 경우 VAT가 면제되며 세무 당국은 실제 거래 가격을 기준으로 특별 VAT 청구서를 발행합니다. 부가가치세를 징수하는 즉시 환급하는 정책을 시행하는 동시에 도시유지건설세, 교육부가세는 면제됩니다.
수입 금(표준 금 포함) 및 금광석(포함) 관련 광물)은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
상하이 다이아몬드 거래소에서 거래되는 다이아몬드는 부가가치세가 면제되며 국내 시장에 판매되는 다이아몬드는 세금 면제에 포함되지 않습니다.
상하이 다이아몬드 거래소에 직접 들어오는 수입 다이아몬드의 경우 수입 단계에서 부가가치세가 부과되지 않습니다.
대학 물류 주체는 대학 교사입니다. 곡물, 식용 식물성 기름, 야채, 고기 생식당에서 제공하는 가금류, 계란, 조미료 및 급식식기는 부가가치세가 면제됩니다.
대학 물류기관이 타 대학에 제공하는 패스트푸드의 수출소득은 부가가치세가 면제됩니다.
학교가 운영하는 기업에서 생산하고 학교의 교육 및 과학 연구에 사용되는 제품
모든 과세 상품(소비세 과세 상품 제외)에는 부가가치세가 면제됩니다
중국신다, 화롱, 만리장성, 오리엔탈 등 국무원의 승인을 받아 설립된 4개 자산운용회사 및 그 지점 , 차주가 관련 국책은행으로부터 부실채권을 인수하고, 차주가 물품, 부동산, 무형자산, 유가증권, 어음을 이용하여 대출금의 원리금을 상쇄하는 경우 자산회사는 매각이 면제됩니다. 물품, 부동산, 무형자산, 유가증권, 어음 등의 양도 및 그 물품 및 부동산을 이용하여 금융리스업을 영위하는 경우 납부하여야 할 부가가치세
사업 철도 시스템 내부 단위의 시스템 트럭 수리는 부가가치세가 면제됩니다.
폐기물 및 오래된 자재의 재활용 작업 폐기물 및 구매한 중고 자재를 판매하는 단위는 부가가치세가 면제됩니다.
외국 정부 및 국제기구의 무료 지원을 받아 국내에서 구입한 물품은 부가가치세가 면제됩니다.
중국 주재 대사관 및 영사관을 통한 운송 수입 공용품, 개인 사용 물품 반입 외교대표단이 입국한 날부터 6개월 이내에 대사관, 영사관의 행정 및 기술직원이 반입한 생활용품은 수입부가가치세가 면제됩니다.
코스코그룹의 선박수리사업은 수입부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세
국내 프로스포츠팀이 수입하거나 국제기구 및 외국에서 기부 또는 후원하는 스포츠 장비 및 경기용 의류는 수입부가가치세가 면제됩니다.
제29회 올림픽대회 조직위원회를 위해 기증품 재판매 수익 및 대회 종료 후 판매된 자산은 부가가치세가 면제됩니다.
외국 정부 및 국제기구에서 무료로 기부한 수입물자 제29회 올림픽 대회는 수입 관련 부가가치세 및 관세가 면제됩니다.
제29회 올림픽 대회와 관련된 비무역 서류, 도서, 오디오 및 비디오 중 해외에서 우편으로 수입되고 수입되지 않은 경우 국제 올림픽 위원회, 국제 개인 스포츠 단체 및 기타 사회 단체가 국내 시장에 유입하는 CD-ROM은 합리적인 수량 내에서 수입 부가가치세 및 관세가 면제됩니다. 올림픽 경기장 건설에 필요한 모형, 도면, 화판, 전자문서 CD, 설계지시서, 미니어처 등 비무역 기획 및 설계도면은 수입부가가치세 및 관세가 면제됩니다
일반 무역으로 수입되는 제29회 올림픽 경기장 건설에 필요한 기자재로서 경기장 시설과 분리되지 않고 고정된 것, 올림픽 대회에 직접 사용되는 소모품(경기용 공 등)은 수입부가가치세 부과 대상에서 제외됩니다. 세금 및 관세
제29회 올림픽과 관련하여 국제 올림픽 위원회가 중국 내에서 얻은 소득 및 중국 올림픽 위원회가 다음 규정에 따라 지급하는 보상 소득 칭하이-티베트 건설 입찰에서 낙찰된 가공 및 생산 기업이 가공 및 생산한 침목 및 시멘트 조립식 부품은 관련 협정 및 계약을 체결하고 수익을 공유하며 관련 세금이 면제됩니다. 철도는 부가가치세가 면제됩니다.
정부가 주최하는 경매 또는 지정 기관이 SARS 기증 자재를 판매하여 얻는 수입은 부가가치세가 면제됩니다.
재난 구호 자재(예: 외국 단체, 기업, 개인이 중국에 기증한 식품, 의약품, 일용품, 구호 도구에 대해서는 수입부가가치세가 면제됩니다.
국내 기업이 생산, 판매하는 요소제품에 대한 부가가치세 부가가치세 부과를 일시적으로 면제하기 위해 1차 부과에서 조정 후 50%를 환급했습니다.
국경 지역의 국경 거주자가 상호 무역을 통해 수입하는 물품의 경우 수입 부가가치세 당 1인당 면제됩니다. 1일 가치가 1,000위안 미만인 경우
원양 어업 기업의 어선이 공해 또는 외국 해역에서 어획하여 국내로 운송하여 판매하기 위해 스스로 어획한 수산물 및 가공 제품은 다음과 같습니다. 수입 부가가치세 면제
'제9차 5개년 계획' 기간 동안 중국 민간 항공국 직속 항공사 및 항공기(임대 항공기 포함)를 수입하는 현지 항공사의 경우 , 수입 부가가치세가 일시적으로 6%로 인하
석탄광석, 석탄재, 케로겐 셰일, 풍력 발전으로 생산된 전기와 일부 새로운 벽 재료 제품에 대한 부가가치세가 절반으로 인하됩니다. 주정부에 의해 나열된
위에 나열된 것은 예외 중 일부일 뿐 전부는 아닙니다.