A. 10
B48
C.40
D. 12
2. 한 회사는 20 17 년 2 월에 설치하지 않아도 되는 설비를 구입했다. 장비 계상 가치는 654.38+000 만원, 예상 사용 연수는 654.38+00 년, 예상 순 잔존가액은 0 이며, 연한평균법으로 감가 상각을 계산합니다. 세법은 이중 잔액 감소 방법을 사용하여 감가상각을 부과하도록 규정하고 있으며, 연한과 순 잔존가액은 회계와 같다. A 회사에 적용되는 소득세율은 15% 입니다. 갑회사가 20 10 년 2 월 3 18+08+ 1 일 이 설비에 대해 인식한 이연 소득세 부채 잔액은 () 만원이다.
A. 1.5
10
C.8
D.2.5
3. 한 회사는 20 19 년 신기술을 개발하는 데 600 만원을 썼는데, 그 중 연구 단계 1.6 만원, 개발 단계 40 만원은 자본화 조건에 맞지 않고, 개발 단계 400 만원은 자본화 조건에 부합한다. 한 회사가 개발한 무형자산이 현재 예정된 용도에 도달하여 현재 20 만 위안을 상각한다고 가정해 봅시다. 회계 상각 방법, 상각 기간, 순 잔존가액은 모두 세법에 부합합니다. 갑회사의 이 무형자산은 2009 년 2 월 3 19 일의 세금 계산 기준이 () 만원입니다.
A.380
B.570
C.700
D.665
4. 한 회사는 2065438 년 5 월 1 일부터 2065438 년 5 월부터 6 월 1 1 일 R&D 비용 200 만원, 20/KLOC 까지 신제품을 개발하기 시작했습니다. 20 19 65438+ 10 월 1 까지 A 회사는 자체 성공적인 신제품을 개발하여 예정된 사용 가능 상태를 달성했습니다. 20 19+ 10 월 1 일 법에 따라 특허를 신청하고 등록비 4 만원을 납부합니다. 20 19 년 3 월, 10 만원은 자산 운영을 위한 직원 교육에 사용됩니다. 무형 자산의 예상 사용 연한은 10 년, 잔존가액 없음, 직선법 사용. 다른 요인을 고려하지 않고 갑사 2065438+2009 년 말 이 무형자산에 대한 세금 계산은 () 만원이다.
A. 1 14
B.0
C. 157.5
D. 120
5.A 회사는 20 17 년 2 월 1 일 신제품 특허 기술을 자체 개발했습니다. 20 17 년 R&D 과정에서 발생한 연구비 300 만원, 개발 단계가 자본화 조건에 도달하기 전에 발생한 비용 400 만원, 예정된 사용 가능 상태에 도달하기 전에 자본화 조건에 도달한 후 발생하는 비용 600 만원, 20 18 4. 갑회사는 특허권 사용수명이 65,438+00 년이며 직선법 상각을 채택할 것으로 예상하고 있습니다. A 회사의 R&D 지출 및 예상 수명은 세법에 규정된 조건을 충족하며 소득세율은 25% 입니다. 20 18 년 말, A 회사가 상술한 업무를 위해 확인한 이연 소득세 자산은 () 만원이다.
답: 0
B75
C.69.38
D. 150
참고 답변 및 분석
1. 답변 C. 해결: 6 월 65438+2 월 3 1, 2020 =200-200/5= 160 2/5= 120 (만원), 2020 년 2 월 3 1 일 이 장치에 따른 과세 일시적 차이 잔액 =160-/kloc-
2. 답변 a. 해결: 이 장치는 2 월 365438+2 월 31=100-100/1 2/ 10=80 (만원), 과세 일시적 차이 생성 65438+ 만원, 이연 소득세 부채 잔액 확인 예정 = 10? 15%= 1.5 (만원).
3. 답 D. 해결: 20 19 12 3 1 갑사 이 무형자산에 대한 세금 계산 기준 =(400-20)? 175%=665 (만원).
4. 답 C. 분석: A 회사 무형자산 2065438+2009 년 말 장부 가치 =(240? 40%+4)-(240? 40%+4)/ 10=90 (만원), 세금 계산 기준 =90? 175%= 157.5 (만원).
5. A. 분석: 자체 개발한 무형 자산의 장부 가치가 초기 인식 시 세금 계산 기준과 일치하지 않아 회계 이익이나 과세 소득에 영향을 주지 않습니다. 일시적 차이를 공제할 수 있지만 해당 이연 소득세 자산이 인식되지 않아 A 항목이 정확하다.