인화세 정책 시행구에 관한 공고.

재정부 공고 2023 년 제 22 호

중화인민공화국 인화세법을 관철하기 위해, 지금 인화세 정책을 실시하여 다음과 같이 공표한다.

첫째, 납세자의 구체적인 상황

(1) 과세 증명서를 발급한 납세자는 과세 증명서에 대한 직접적인 권리와 의무가 있는 단위와 개인입니다.

(2) 대출을 위탁한 대출계약의 납세자는 수탁자와 대출자이며 의뢰인은 포함되지 않는다.

(3) 매매 계약이나 재산권 이전 서류에 따라 경매 거래확인인화세를 납부한다. 납세자는 재산 소유자와 경매 대상의 구매자이며 경매인은 포함되지 않습니다.

두 개. 과세 증명서에 대한 구체적인 정보

(1) 중화인민공화국 외 및 중국 내에서 국내 사용을 위한 과세 증빙을 발행하려면 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. 다음과 같은 상황이 포함됩니다.

1. 과세 증명서의 표지물은 중국 내에 있는 부동산이다.

2. 과세 증명서의 주체는 지분이며, 이 지분은 중국 주민기업의 지분이다.

3. 과세 증명서의 표지물은 동산 또는 상표전용권, 저작권, 특허권, 독점 기술, 판매자 또는 구매자가 중국 내에 있지만, 해외 단위나 개인이 국내 단위나 개인에게 동산이나 상표전용권, 저작권, 특허권, 독점 기술을 판매하는 것은 포함되지 않습니다.

4. 과세 증명서의 주체는 노무이며, 그 제공자나 수취인은 중국 내에 있지만, 해외 단위나 개인이 국내 단위나 개인에게 제공하는 완전히 중국 밖에서 발생하는 노무는 포함되지 않습니다.

(2) 매매 계약이 체결되지 않은 경우 규정, 매매 쌍방의 관계, 매매 쌍방의 권리 의무를 명확히 하는 서류, 기업 간에 체결된 수요서 등에 따라 도장세를 납부해야 한다.

(3) 인화세는 발전소와 전기망 또는 전기망 사이에 체결된 판매 계약의 세목에 따라 납부한다.

(4) 다음 서류는 인화세 징수 범위에 속하지 않는다.

1. 인민법원의 발효법문서, 중재기관의 중재문서, 감사기관의 감사문서.

2. 현급 이상 인민정부와 그 소속 부서는 관리권한에 따라 부동산 장부를 징수, 회수 또는 보상하는 계약, 합의 또는 행정문서.

3. 본점과 분점 사이, 분점 사이에 서명한 서류를 계획 시행의 증거로 삼는다.

셋. 세금 계산 기준, 세금 및 세금 환급에 대한 구체적인 정보.

(a) 동일한 과세 계약 또는 과세 재산권 양도 문서에는 두 명 이상의 납세자가 포함되며, 각 납세자의 관련 금액이 명시되어 있지 않으며, 납세자가 균등하게 분담한 과세 증명서에 나열된 금액 (나열된 부가가치세 금액 제외) 으로 세금 계산 기준이 결정됩니다.

(2) 과세 계약 및 과세 재산권 양도 증명서에 나열된 금액이 실제 결제 금액과 일치하지 않고 과세 증명서에 나열된 금액이 변경되지 않았으며, 나열된 금액을 기준으로 세금을 계산합니다. 과세 증명서에 나열된 금액이 변경된 금액을 기준으로 세금을 계산합니다. 변경 후 도장세를 납부한 과세 증명서에 열거된 금액이 증가하면 납세자는 증액 금액에 대해 도장세를 납부해야 한다. 변경 후 열거된 금액이 감소하면 납세자는 감소된 금액에 대해 세무서에 환불을 신청하거나 도장세를 공제할 수 있다.

(3) 납세자 과세 증명서에 기재된 부가가치세 계산 오류로 과세 증명서의 세금 계산 기준이 감소되거나 증가했으며, 납세자는 규정에 따라 과세 증명서에 기재된 부가가치세를 조정하고 과세 증명서의 세금 계산 기준을 다시 결정해야 합니다. 이미 도장세를 납부한 과세 증빙증빙을 조정한 후 세금을 계산하면 납세자는 증액에 대해 도장세를 부분적으로 납부해야 한다. 조정 후 세금 계산 기준이 감소하면 납세자는 줄어든 금액에 대해 세무서에 환불을 신청하거나 도장세를 공제할 수 있다.

(4) 납세자가 지분 양도인세를 징수하는 세금 계산 근거는 재산권 양도증빙서에 열거된 금액에 따라 결정된다 (목록에 포함되지 않음)

(6) 화물국내 다식 운송, 계운지에서 전체 운송비를 통일적으로 결산하는 것, 전체 운임은 운송계약의 세금 계산 근거로, 도장세는 계운지 운임결제쌍방이 지불한다. 운송비는 거리결제로 하고, 거리운임을 기준으로 세금을 계산하며, 운송비결제를 하는 당사자가 각각 도장세를 납부합니다.

(7) 납부하지 않은 과세 계약 및 재산권 양도 서류, 납부한 인화세는 환불되거나 공제되지 않습니다.

(8) 납세자는 도장을 많이 찍어서 세금 환급이나 공제를 하지 않는다.

네 개. 면세의 구체적 상황

(1) 스탬프 감면이 과세 증명서에 적용되는 경우 명시적 스탬프 감면이 특정 납세자에게 적용되는 경우를 제외하고 과세 증명서가 발급된 모든 납세자는 스탬프 감면 정책을 받을 수 있습니다.

(3) 도장세를 면제하는 학교에는 현급 이상 인민정부나 교육행정부의 승인을 받은 대학, 중학교, 초등학교, 유치원, 학력교육을 실시하는 직업교육학교, 특수교육학교, 전문학교가 포함됩니다. 성급 인민정부나 그 인적자원 및 사회보장행정부의 승인을 받은 기술원.

(d) 도장세를 면제하는 사회 복지 기관. 구체적인 범위는 법에 따라 등록된 연금 서비스 기관, 장애인 서비스 기관, 아동 복지 기관, 구조 관리 기관, 미성년자 구조 보호 기관이다.

(5) 도장세를 면제하는 자선단체는 법에 따라 설립된 비영리단체로,' 중화인민공화국 자선법' 규정에 따라 사회에 대한 자선활동을 목적으로 한다.

(6) 비영리 의료 및 보건 기관은 도장세를 면제한다. 구체적인 범위는 현급 이상 인민정부 보건 행정부가 비준하거나 등록한 비영리 의료 위생 기관이다.

(7) 도장세를 면제받는 전자상거래 경영자는 중화인민공화국 전자상거래법의 관련 규정을 적용한다.

본 공고는 2023 년 7 월 1 일부터 시행됩니다.

국고

세무총국

2023 년 6 월 12 일

관련 문답: 주식인화세 2023 최신정책주식인화세 2023 신규정:

중화인민공화국 인화세법에 따르면 2023 년 주식인화세의 세율은1‰입니다.

물론' 중화인민공화국 인화세법' 은 이미 심사를 통과했지만 2023 년 7 월 1 일부터 실시됐다. 그러나 실제 상황으로 볼 때, 인화세법이 완료된 후 주식인화세에 관한 규정은 변하지 않았다.

또한 증권거래인화세도 법률조문의 형태로 고정돼 중국 주식시장의 건강한 발전에도 도움이 된다.

증권 거래에 대한 인화세는 징수할 때 특수성을 가지고 있다. 우리 모두는 도장세가 양방향으로 징수된다는 것을 알고 있습니다. 즉, 매매 쌍방이 모두 도장세를 내야 한다는 것입니다. 그러나 증권거래인화세는 양방향 징수가 아니라 단방향으로 징수한다.

판매자 (주식과 주식을 상속하고 증여하는 양도자) 에게만 증권 거래에 대한 도장세를 징수하는 것이다.

인화세율은 다음과 같습니다

1, 0.05‰

세율이 0.05‰ 인 경우는 단 하나, 즉 대출계약이다. 이 세율은 가장 낮지만 관련된 금액마다 어마하기 때문에 실제 인화세는 상당히 크다. 대출 계약에 대한 도장세를 계산할 때, 대출 계약의 세금 계산 근거에는 대출의 이자 부분이 포함되지 않는다는 점에 유의해야 한다.

2, 0.25‰

사실 이 세율은 0.5‰ 여야 하고, 적용 가능한 경우는 자금 장부입니다. 그러나이 자본 계약에는 50% 할인이 있습니다. 반으로 줄인 특혜 대우도 인화세법에 명확하게 고정되어 있다. 그래서 호호는 이 세율을 단독으로 썼다!

3, 0.3‰

이 세율은 가장 널리 적용되며, 인화세법이 완성되면 적용 범위도 확대될 것이다. 특히 0.3 의 세율은 판매 계약, 건축 설치 계약, 기술 계약에 적용됩니다.

4, 0.5‰

0.5‰ 세율이 적용되는 경우는 가공계약, 건설공사 조사설계계약, 화물운송계약, 재산권 양도계약입니다.

이는 특세율이다. 특히는 세율 자체가 아니라 인화세법이 2023 년 7 월 1 일에 발효되면 대부분 0.5‰ 세율이 적용되는 세금 항목이 0.3‰ 이 되기 때문이다. 우리는 여전히 이것을 알아야 한다. 구체적으로 세율 인하와 관련된 사건은 가공계약, 건설공사 조사설계계약, 화물운송계약이다.

5, 1‰

이 세율은 인화세 중 가장 높다. 적용 가능한 상황은 주로 창고 계약, 재산보험계약, 재산임대계약, 증권거래입니다.