면세에 대해 말하자면, 모두의 첫인상은 우대정책이며, 납세자에게는 분명 좋은 요소이지만, 실제로 부가가치세 일반 납세자에게는 반드시 부가가치세 면세를 위한 것은 아니다. 그럼, 네티쇼는 다음과 같은 관련 내용을 정리해 친구들과 함께 과세 및 면세 품목에 대한 세무계획을 알아봤다. VAT 면제 프로젝트에 대한 세금 계획 방법: VAT 잠정 규정 및 시행 규칙 및 관련 문서에 VAT 면제 정책이 명시되어 있습니다. 예를 들어, 채소 유통 과정에서 VAT 면제, 일부 신선한 계란 제품 유통 과정에서 VAT 면제, 기술 이전, 기술 개발 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스는 VAT 면제, 해외에서 제공되는 기술 이전 서비스, 기술 자문 서비스, 정보 시스템 서비스, 비즈니스 프로세스 관리 일반적으로 VAT 면세 정책을 즐기면 납세자의 VAT 부담을 줄일 수 있지만, VAT 면세 정책을 누리고 더 많은 VAT 를 납부하는 예외도 있다. 다음으로 필자는 1, 매입세가 공제되지 않는 세 가지 측면에서 이 문제를 설명합니다. 2. 부가가치세 면제와 피할 수 없는 부가가치세 사이의 세금 부담의 균형. 3. 면세 정책에 대한 세금 계획. 1, 면세 품목에 해당하는 입력 세액은 공제할 수 없으며 면세 품목에 대한 입력 세액은 총 수익에 대한 면세 소득의 비율에 따라 판매 세액에서 공제할 수 없습니다. 재정부 국세총국이 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지 (재세 [20 16]36 호) 제 27 조에 따르면 "다음 항목의 매입세액은 매출세액에서 공제해서는 안 된다. (1) 단순 세금 항목, 부가가치세 면제 항목 납세자의 사교 오락 소비는 개인 소비 부가가치세 면세 프로그램에 속한다. 부가가치세 면세 품목은 어떻게 세금 계획을 합니까? 납세자가 부가가치세 과세 품목과 면세 품목을 겸업하고 해당 매입세액이 과세 품목과 면세 품목에 적용될 수 없는 경우, 36 번 문서 제 29 조에 따르면 "일반 세금 계산 방법을 적용하는 납세자도 간단한 세금 계산 방법과 면세 품목을 겸업하지만 공제할 수 없는 매입세액은 나눌 수 없습니다. 공제불능 매입세액은 다음과 같이 계산됩니다. 공제불능 매입세액 = 당기간에 분할할 수 없는 매입세액 합계 × (당기간이 계산법 과세 품목 판매+부가가치세 면제 품목 판매) ÷ 당기간 전체 매출의 관리세무서는 연간 데이터를 기준으로 위 공식에 따라 공제불능 매입세액을 청산할 수 있습니다. " 위의 규정에서 볼 수 있듯이, 현재 면세 품목이 부가가치세를 면제하는 경우 (즉, 면세 품목에 대한 매출 세액이 계산되지 않는 경우), 해당 매입세액은 공제할 수 없으므로 이체해야 합니다. 정확 하 게 나눌 수 없는, 현재 전체 소득에 대 한 면세 소득의 비율에 따라 계산; 현재 면세 품목에 부과되는 부가가치세 (매출세) 가 공제할 수 없는 매입세 (즉, 매입세 전출) 보다 작을 경우 납세자는 면세로 인해 부가가치세를 더 많이 납부합니다. 여기서 강조해야 할 것은' 당기간에 분할할 수 없는 매입세 합계' 이지 매입세 합계가 아니다. 과세 품목 또는 비과세 품목에 속하는 매입세를 결정할 수 있는 경우 이 공식 계산이 필요하지 않으며 비과세 매입세를 직접 이체할 수 있습니다. 실제로 납세자들은 고정자산 부가가치세 매입세, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대 등을 혼동하는 경우가 많다. 부가가치세 면세 품목은 어떻게 세금 계획을 합니까? 36 번 문서 제 24 조는 "다음 항목에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없다. (1) 물품 구매, 가공 수리 용역, 서비스, 간단한 세금 계산을 위한 무형자산과 부동산, 부가가치세 면제 품목, 집단복지 또는 개인소비. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위의 프로젝트에 고유한 고정 자산, 무형 자산 (기타 지분 무형 자산 제외) 및 부동산만을 의미합니다. " 그게 무슨 뜻이에요? 고정 자산을 예로 들면, 기업이 고정 자산을 매입하여 부가가치세 면세 제품을 생산하는 데 전문적으로 사용하는 경우, 구매한 고정 자산에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. 단, 고정 자산이 vat 면세 제품 생산을 위한 것이 아니라 vat 면세 제품 또는 vat 과세 제품 생산에 모두 사용되는 경우 파일 36 에 설명된 고정 자산' 위 품목 전용' 에 속하지 않는 매입세액이므로 이체할 필요가 없습니다. 매입세액은 매출 세액에서 공제될 수 있습니다. 따라서 VAT 일반 납세자가 VAT 및 면세 VAT 프로젝트에 모두 종사할 경우 현재 취득한 매입세액을 적절하게 처리해야 합니다. 첫째, VAT 과세 품목으로 명확하게 인정될 수 있는 매입세를 공제하고 VAT 면세 품목으로 확인된 매입세를 이체해야 합니다. 둘째, VAT 품목 및 VAT 품목 없이 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형 동산 임대 등 매입세를 공제하거나 VAT 품목 전용 매입세를 공제하고 VAT 품목 전용 매입세를 이체합니다. 마지막으로, 부가가치세 면제 품목 또는 부가가치세 적용 품목에 대한 매입세로 나눌 수 없습니다. 위 공식에 따라 분류됩니다. 2. 부가가치세 면제와 피할 수 없는 부가가치세 사이의 세금 균형점은 국내 모 외자 생산업체 A 사가 신제품의 R&D 활동을 하고 신기술을 형성한 후 A 회사가 그 기술의 사용권을 해외 모회사에 양도하고 기술 양도비를 받는다는 것으로 해석된다. 갑회사의 한 달 부가가치세가 다음과 같다고 가정합니다. 현재 판매 제품 수익 654.38+0 만 (부가가치세 제외), 매출세 654.38+0.7 만 기술 이전 수익 106 만; 당기 매입세 654.38+0.5 만원 (인증됨, 모두 불가분 매입세); 부가가치세 면세 정책을 받지 않는 부가가치세 세액은 다음과 같이 계산됩니다. 당기 과세 금액 = 매출세-매입세 = (17+10.6÷106% × 6 변쇼가 여러분을 위해 정리한 관련 지식입니다. 여러분이 위의 지식을 통해 이미 대략적인 이해를 가지고 있다고 믿습니다. 더 복잡한 법적 문제가 발생하면 웹사이트를 방문하여 변호사 온라인 상담을 해 주세요.