1..1. 과세 대상
납세자는' 주민' 과' 비거주자' 로 나뉜다. 납세자는' 주민' 과' 비거주자' 로 나뉜다. 주민' 은 어떤 세금 (달력) 연도 동안 태국에 거주하는 시간을 누적하여 180 일을 넘는 사람을 가리킨다. 주민' 은 태국에서 일정 기간 연속으로 거주하거나 180 세금 (달력) 연도를 넘은 사람을 가리킨다. 태국 주민들은 태국의 수입과 태국으로 반입된 외국 수입에 대해 부분적으로 세금을 납부할 의무가 있다. 태국 주민들이 지불할 수 있는 수입원과 태국에서 가져온 외국원 수입의 일부 세금. 그러나, 비거주자들은 태국에서 나온 소득에 대해서만 세금을 내면 된다. 그러나 비거주자로서, 과세 세금은 태국의 수입원에서만 나온다.
2.2. 세기
2. 1 과세 소득 2. 1 과세 소득
Pit 에 과세해야 하는 수입을' 과세 소득' 이라고 합니다. 구덩이에 기록된 수익을 과세 소득이라고 합니다. $ TERM 에는 현금 및 현물 수입이 포함됩니다. 이 설명에는 현금과 현물 수입이 포함됩니다. 따라서 고용주 또는 다른 사람이 제공하는 모든 혜택 (예: 임대료가 없는 주택이나 고용주가 직원을 대신하여 지급하는 세금) 은 사원의 세금 계산 소득으로 간주됩니다. 따라서 임대료가 없는 주택을 제공하거나 고용주 또는 다른 사람이 직원의 대표세를 지급하는 등 모든 혜택은 직원의 과세 소득으로 간주됩니다.
신고 대상 수익은 다음 8 가지 범주로 나뉩니다. 과세 소득은 다음 8 가지 범주로 나뉩니다.
(1) 고용주에게 개인 노무 소득을 제공한다. (1) 고용주가 개인 노무 소득을 제공한다.
(2) 일, 직무 또는 서비스 소득; (2) 일, 직무 또는 서비스 소득;
(3) 영업권, 저작권, 특허권, 기타 권리, 연금의 수입 또는 유언장 또는 기타 법적 행위 또는 법원 판결의 연간 지급 성격의 수입 (3) 영업권 수입, 저작권, 특허권, 기타 권리, 연금 또는 연간 소득은 하나 또는 기타 법적 행위 또는 법원 판결로부터 나옵니다.
(4) 배당금 성격의 소득, 태국 은행의 예금 이자, 법률회사, 법률파트너 또는 뮤추얼 펀드의 이익 또는 기타 이익의 점유율, 자본 감소, 배당금, 자본 증가로 인한 지급, 합병, 인수 또는 해산, 법률회사 또는 파트너십의 수익, 주식 양도 또는 파트너십의 이익 (4) 배당금의 특성상 예금이자는 태국 은행의 소득, 이익 또는 기타 이익과 관련이 있으며 법인, 법인 파트너 또는 뮤추얼 펀드로부터 받은 금액은 감액, 배당금, 자본 보유 증가, 합병 소득, 법인 또는 파트너 인수 또는 해산, 파트너 주식 양도 또는 파트너가 보유한 주식의 결과입니다.
(5) 임대 재산, 계약 위반, 할부 판매 또는 임대 구매 계약 소득 (5) 임대 재산 및 계약 위반, 할부 판매 또는 임대 계약 수익
(6) 프리랜서 소득; (6) 프리랜서의 소득;
(7) 건설 및 기타 엔지니어링 계약의 수입; (7) 건설 및 기타 업무의 계약 수입;
(8) 상업, 상업, 농업, 산업, 운송 또는 기타 활동의 수익은 미리 명시되어 있지 않습니다. (8) 영업수입, 상업, 농업, 공업, 운송 또는 기타 활동 이전에 구체적으로 명시되지 않았다.
2.2 공제 및 수당 2.2 공제 및 수당
과세 소득을 계산할 때 특정 공제 및 할인이 허용됩니다. 과세 소득을 계산할 때 약간의 공제와 할인이 허용된다. 납세자는 면세액을 주기 전에 평가세입이자에서 공제해야 한다. 납세자가 그들의 과세 소득에서 이전의 면세를 공제하는 것은 매우 자연스러운 것이다. 여기서 과세 소득은 다음과 같이 계산됩니다. 따라서 과세 소득은 다음과 같이 계산됩니다.
과세 소득 = 과세 소득-공제-면세 과세 소득 = 과세 소득-공제-면세
기초 구덩이 허용 공제 계산은 공제를 허용합니다.
소득 공제 유형
A. a. a: 고용 소득은 고용 소득에서 비롯됩니다.
B. 저작권이 획득한 수입은 저작권에서 비롯된다.
C. 임대 재산에서 추출한 재산 임대료.
1) 건물과 W Harves 1) 건물과 부두
농업용지 농업용지
다른 모든 종류의 땅.
4) 차량 4) 차량
기타 모든 유형의 재산.
D. 프리랜서 소득
E. 대장균으로부터의 수입은 계약자가 기본 재료와 도구를 제공하는 엔지니어링 계약과 계약자가 도구 이외의 필요한 재료를 제공할 수 있는 엔지니어링 계약에서 비롯된다.
F. 상업, 상업, 농업, 산업, 운송 또는 A 에 명시되지 않은 기타 활동에서 얻은 건물 수입.
40% 이지만 60,000 바트를 넘지 않습니다.
40% 이지만 60,000 바트를 넘지 않습니다.
30% 30%
20% 20%
15% 15%
30% 30%
10% 10%
의료업계는 60% 를 제외한 30% 를 허용한다.
실제 비용 또는 70% 실제 비용 또는 70%
실제 지출 또는 65%-85% 는 소득 유형에 따라 달라집니다.
기초 구덩이 계산에 허용되는 허용 오차 (면세).
수당 유형 금액
소득세 계산 시 개인 면세
-단일 납세자-단일 납세자
-정의되지 않은 부동산-다이어프램 부동산
-비사사법협력이나 단체-파트너십이나 법인이 아닌 사람.
배우자 수당
아동수당 (25 세 이하에서 교육기관에서 공부하는 어린이, 미성년자, 또는 입학이나 접근학자를 조정함) 아동수당 (25 세 이하의 교육기관에서 등교하는 어린이, 미성년자, 또는 무행동능력 또는 준행동능력자).
납세자 30,000 바트 납세자 30,000 바트
납세자의 배우자 30,000 바트.
파트너당 30,000 바트이지만 총액은 60,000 바트를 넘지 않는다
3 만 바트 3 만 바트
15000 바트당 15000 바트.
(3 명의 어린이 만 해당) (3 명의 어린이 만 해당)
교육 (태국 교육기관에서 공부하는 아동에 대한 추가 수당) 교육 (태국의 다른 기관의 교육수당은 아동을 위한 것이다).
부모 수당
납세자가 납부한 생명보험료나 여가생명보험료는 납세자나 배우자가 납부한다.
납세자 또는 배우자는 적립금 배우자 또는 기부금을 승인하여 납세자에게 지급한다.
장기 주식 펀드 장기 주식 투자 펀드는 어린이 한 명당 2000 바트이다.
납세자와 배우자의 부모 1 인당 30,000 바트, 이 부모가 60 세 이상이고 납세자와 배우자당 부모의 수입이 30,000 바트 미만이면 수입이 30,000 바트 미만이다.
실제 지불은100,000 바트의 금액을 초과하지 않습니다
실제 지급액은 임금의 15% 를 초과하지 않지만 500,000 바트를 초과하지 않습니다.
실제 지급액은 임금의 15% 를 초과하지 않지만 500,000 바트를 초과하지 않습니다.
주택 담보 대출 금리
납세자 또는 사회 보험 배우자가 납부한 사회 보험료 또는 납세자가 기부를 통해 납부한 사회 보험료.
실제로 지불한 자선 기부액은100,000 바트를 초과하지 않습니다.
실제 지급 금액 각 실제 지급 금액
실제 기부 금액
그러나 공제 기준과 상술한 수당 이후 소득의 +00% 를 초과해서는 안 된다.
2.3 배당금 세액 공제 2.3 배당금 세액 공제
태국에 거주하고 태국에 설립된 합법적인 회사나 제휴업체로부터 배당금을 받는 납세자는 배당액의 3 분의 7 을 받을 수 있는 세금 공제를 받을 권리가 있다. 태국과 거주지의 납세자들은 태국에 등록된 회사나 법인과 협력 관계를 맺은 경우 배당금 세액공제의 3/7 을 받을 권리가 있다. 과세 소득을 계산할 때 납세자는 취득한 세액공제액을 기준으로 배당금을 합산해야 한다. 과세 소득을 계산할 때 납세자가 받은 배당금과 과세 금액에 따라 공제해야 한다. 세액공제 금액은 그의 납세의무를 공제할 수 있다. 세액공제 금액은 그에 대한 세액공제이다.
3.3. 누진세율
3. 1 누진세율 3. 1 누진세율
과세 소득에 적용되는 개인 소득세는 다음과 같습니다. 개인 소득세 세율이 적용되는 과세 소득은 다음과 같습니다.
개인 소득세율.
과세 소득
과세 소득
(바트) (바트) 세율 (%) 세율 (%)
0- 15 만 (2008 년 이후) 0- 15 만 (2008 년 이후) 15 만 15 만
150,001-500,000150,001-500,000 350
500,001-1,000,000 500,001-1,000,
1000,001-4,000,0001,000,001--4,000,0001-
4,000,001이상 400000 1 이상 37 37
2. 1 에 언급된 소득 범주 (2)-(8) 의 연간 소득이 60,000 바트를 초과하는 경우 납세자는 0.5% 에 과세 소득을 곱하여 세액을 계산하고 점진적 세율로 계산된 세액과 비교해야 합니다. 납세자는 납세자의 큰 액수에 따라 세금을 내야 할 의무가 있다. 연간 소득 범주 (2)-(8) 항에 설명된 2. 1 헥타르의 수입이 60,000 바트를 초과하고 납세자 세금 계산 금액에 0.5% 의 과세 소득액과 상대 누진 세율을 곱합니다. 납세자는 더 큰 세금을 부담해야 한다.
3.2 별도 과세 3.2 독립 과세
과세 의무를 계산할 때 과세 소득에 포함하거나 포함하지 않아야 하는 여러 유형의 소득 납세자가 있습니다. 과세 소득에 대한 세금 부담을 계산할 때 납세자는 여러 유형의 소득을 포함하거나 포함하지 않을 수 있습니다.
부동산 판매 수입은 부동산 판매 수입에서 비롯된다.
Pit 를 계산할 때 납세자는 인수 또는 증여를 통해 얻은 무형재산을 매각하는 수입을 과세 소득에 부과할 수 없습니다. 납세자는 부동산 판매로 얻은 유산이나 소득구덩이가 계산하고 있는 선물을 포함하지 않는다. 어쨌든, 판매가 상업적 목적으로 하는 경우, 이러한 수익은 보장된 수익에 포함되어야 하며 pit 에 복종해야 합니다. 그러나 판매가 상업적 목적으로 사용되는 경우 이러한 수익은 과세 소득과 pit 에 포함되어야 합니다.
이자
출처처에서 15% 의 세금을 보유하면 납세자는 pit 계산에서 다음과 같은 형태의 이자 소득을 제외하도록 선택할 수 있습니다. 납세자는 이자 소득을 선택할 수 있고 다음 표는 pit 계산에서 제외할 수 있습니다. 65,438+05% 는 원천 압류 세금입니다. (65,438+0) (65,438+0) 정부 기관이 발행한 채권 또는 차변 항목에 대한 이자 발행 된 채권 또는 국채에 대한이자를 조직하십시오.
(2) (2) 상업은행 저축예금의 이자, 한 과세년도에 받은 이자 총액이 20,000 바트를 넘지 않는 경우 은행 저축 예금의 이자, 만약 상업적 이익이 한 납세 연도에 받은 총액이 20,000 바트를 넘지 않는다면;
(3) 금융 회사가 지불 한 대출이자; 회사 융자 이자 지급은1입니다.
(4) (4) (4) 농업, 상업 또는 공업을 촉진하기 위해 태국 특정 법률기구의 금융기관으로부터 받은 이자. 상업이익이나 법률을 목적으로 태국에서 대출자금을 받고, 모든 금융기관이 특정 업종에서 조직하여 농업을 촉진한다.
배당금 배당
태국에 거주하고 등록 회사 또는 뮤추얼 펀드에서 배당금 또는 이익 몫을 받는 납세자는 10% 세율에 따라 원천에서 세금을 원천징수했으며 pit 를 계산할 때 과세 소득에서 이러한 배당금을 공제하도록 선택할 수 있습니다. 태국에 거주하는 납세자는 등록 회사 또는 뮤추얼 펀드의 배당금 또는 이익을 받고 10% 의 세원 원천 압류에서 배당금을 과세 소득 구덩이에서 제외하도록 선택할 수 있습니다. 어쨌든, 이렇게 하면 납세자들은 어떤 환불이나 신용대출에 대한 동기도 2.4 로 요구할 수 없을 것이다. 그러나, 이렇게 하면 납세자들은 2.4 에 설명된 대로 어떠한 환불이나 신용대출도 요구할 수 없을 것이다.
4.4. 원천세
일부 소득 범주의 경우, 소득 지급자는 출처에서 세금을 납부하고, 세금 신고서 (양식 PIT 1, 2 또는 3, 경우에 따라) 를 제출하고, 보유된 세액을 지방세무국에 제출해야 합니다. 일부 소득 유형의 경우 소득 지급인이 원천세를 숨기고 세금 신고 문서 (pit 1, 2 또는 3, 경우에 따라) 를 제출하고 세금을 납부한 지방세무국에 제출합니다. 압류된 세금은 pit 신고서를 제출할 때 납세자의 납세의무에서 공제해야 한다. 원천 징수 세금은 납세자가 신청 구덩이로 돌아갈 때 기록되어야합니다. 다음은 특정 범주의 소득에 세율이 적용되지 않는 경우입니다. 다음은 일부 소득 범주에 대한 원천징수 세율입니다.
보유세율이 없는 소득 유형 공제 세율
1..1. 고용 소득 5-37%
2.2. 임대료 및 경품 임대료 및 경품 5% 5%
3.3. 선박 임대비 1%
4.4. 서비스 및 전문비 3% 3%
5.5. 공공 연예인 보수 * * * 예술가 보수
-태국 거주자-태국 거주자
-비거주자-비거주자
5% 5%
5 ~ 37% 5 ~ 37%
6.6. 광고비 광고비 2% 2%
5.5. 세금 납부 세금
납세자는 납세연도 이후 3 월 마지막 날 세무서에 개인 소득세 신고서를 제출하고 지급해야 할 의무가 있다. 납세자는 3 월 마지막 날 세무부에 가서 개인소득세 신고를 하고 다음 납세년도를 납부할 수 있다. 납세년도의 처음 6 개월 동안 C, D 또는 F 항에 규정된 수입을 획득한 납세자도 반년 기간 신고서를 제출하고 해당 납세년도의 9 월 마지막 날에 세무서에 세금을 납부해야 합니다. 소득이 C, D 또는 연간 과세 F 에서 온 납세자는 2.3 기간의 처음 6 개월 동안 반기 소득신고서를 제출하고 지난 1 일 동안 올해 9 월 과세까지 지급해야 합니다. 세무서에 납부한 보유세 또는 반기세는 연말에 납세의무를 공제하는 데 사용할 수 있습니다. 세무부에 납부한 예조세나 반기세는 모두 연말 세액 공제의 책임으로 볼 수 있다.