프랑스의 조세 제도는 매우 복잡하므로 (TVA-Taxe sur la valeur ajoute) 에 초점을 맞추겠습니다
1, 정의
프랑스는 세계에서 최초로 부가가치세를 징수한 나라로, 비교적 완벽한 부가가치세 계산과 징수 제도를 갖추고 있다. 부가가치세는 경제활동에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금으로 소비자가 부담하는 세목이 된다. 이 세금은 생산과 유통 과정의 모든 부분에서 징수된다. 부가가치세는 독립 경제활동에 종사하는 개인이나 법인이 납부한 것으로, 그 활동이 영리목적인지 여부와 상관없이 납부한다. 엄밀히 말하면 부가가치세는 기업이 부담하는 세금이 아니다. 기업은 단지 국가가 받는 것을 도울 뿐, 진정한 납세자는 소비자이다.
2. 세율
유럽연합 국가들은 6 월 1993 부터 6 월 1 까지 * * * 와 내부 간접세의 융합에 합의했다. 계약에 따르면 1993 65438+ 10 월 1 부터 1996 까지 4 년간 부가가치세 정상세율은/kloc 입니다
프랑스 부가가치세율은 주로 다음을 포함합니다.
1) 일반 세율은 20% 로 대부분의 상품 판매 및 서비스에 대한 세율입니다.
2) 특수한 경우 5.5% 의 저세율이 식품, 일부 농산물, 여객 수송, 대부분의 극장 운영, 출판 및 일부 첫 주택 프로젝트에 적용된다.
3) 더 유리한 세율은 2. 1% 로, 사회 공익 범위 내에서 상환가능한 약품, 산육 가축 판매, TV 세, 일부 공연 및 등록 뉴스 간행물에 적용됩니다.
4) 전문 부가가치세율 (증권, 주식, 특허 영업허가증, 특허 발명, 생산 과정 수입 등. ) 특세율이 적용됩니다. 2005 년 6 월 65438+ 10 월 1 에서 세율은 15% 입니다. 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1 에서 어떤 세율은 8% 이고, 어떤 세율은 15% 입니다.
5) 화물운송이나 노무제공과 관련하여 세율은 구체적인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
6) 대출로 인한 부가가치세는 환불 (상환) 될 수 있습니다.
7) 일부 상품은 해양어업, 대외무역수출, 비영리 활동, 의료, 교육, 주거장소 사용, 주택임대 (가구 포함), 산업폐기물, 재활용품 운송 등 부가가치세를 감면할 수 있다.
8) 일부 업종에서는 부가가치세 면세 정책 (예: 관광업 운송) 을 즐기지 못한다. 부가가치세 징수와 납부는 프랑스에서만 진행되는 경영활동만을 위한 것이지만, 화물수출과 유럽연합 내부의 화물무역은 원칙적으로 부가가치세를 면제한다. 화물 수입은 부가가치세를 납부해야 하며, 납세지는 화물이 프랑스에 도착했을 때의 입국 세관이다. 기업은 또한 유럽연합 내부의 인수 활동에 부가가치세를 신고해야 한다.
3. 신고 방법
부가가치세 납부는 신고 납부 방식을 채택한다. 두 가지 신고 방법:
1) 월간 공급을 신고하다.
기업이 정상적인 실제 조세 제도 (régime réel normal) 에 따라 세금을 납부하는 경우 월별 신고로 납부해야 합니다. 월납부 신고의 경우 연간 부가가치세가 4000 유로 미만이면 분기별로 월신고를 제출할 수 있다.
2) 할부 신고
할부 신고, 즉 매년 4 월, 7 월, 65438+ 10 월, 65438+2 월 할부 신고.
간소화된 실제 조세 제도 (ré gime ré El simplifié d' impression) 에 따라 세금을 납부하는 경우 단계적 신고로 지급해야 합니다. 할부의 경우 전년도 부가가치세가 1000 유로보다 작으면 할부 신고를 취소합니다. 이 경우 일반적으로 신고서 제 57 열의 부가가치세를 세금 징수에 대한 참조로 사용합니다. 부가가치세는 현금, 수표 또는 이체로 지불할 수 있습니다. 기업 매출이 76 만 유로에서 654 만 38+05 만 유로에 이르면 이체를 통해 프랑스 은행에 직접 지급해야 한다.
프랑스는 부가가치세 온라인 신고 납부를 개통했다. 기업의 매출이 654.38+05 만 유로를 넘으면 온라인 신고와 지불을 해야 한다. 게다가, 프랑스 대기업은 매출이 얼마든 인터넷으로 신고하고 지불해야 한다. 대부분의 중소기업은 보통 3 개월에 한 번씩 부가가치세를 낸다. 소기업이란 매년 4 차례에 걸쳐 고정선불금을 지불하고 연간 매출액이 763 만 유로를 넘지 않는 것을 말한다. 연간 회계 명세서 (BILAN) 를 할 때, 그들은 총결산을 하고, 더 많이 내고, 적게 내는 보충을 할 것이다.
4. 계산 방법
부가가치세는 다음과 같이 계산됩니다 (일반 세율 19.6% 로 설명함).
식당의 일일 매출액이 1 196 이라면? 그리고 1 196? 안에 196 이 있어요? 부가가치세입니다 (19.6% 이자율로 계산됨). 매출액의 비용이 200 이라면? 세금 포함 (TTC), 200? TTC 는 20 개가 있어야 하나요? 부가가치세. 식당이 세무서에 납부해야 하는 부가가치세는 196-20= 176 입니까? 。 -꼬마? T sur les societés
1, 정의 및 적용 범위
회사세는 개인에게 부과되는 세금이다. 프랑스 기업의 약 3 분의 1 은 자본형 기업 (주로 주식회사 (SA), 단순주식회사 (SAS), 유한책임회사 (SELARL), 개인주식회사 (EURL), 주식회사 (SCA), 자유경영회사 (SCA) 등 회사세를 내야 한다. ), 일부 협회와 사업 단위.
소득세와는 달리 회사세는 파트너가 아닌 기업 (독립법인) 이 직접 납부한다. 중소기업의 발전을 지원하기 위해 최근 몇 년 동안 기업세율이 다소 떨어졌다. 기업법인은 이윤에만 회사세를 납부한다. 자회사의 이윤은 모회사에 합병되어 모회사가 기업그룹의 법인세를 납부할 수 있다.
2. 세율
회사 세율은 매출액에 따라 다릅니다.
1) 세전 매출액이 763 만 유로보다 크거나 같으면 과세 이익의 세율은 33.13% 입니다.
2) 세전 매출액이 763 만 유로 미만인 경우 세율은 자본의 구성에 따라 달라집니다. 만약 기업의 자본의 75% 가 파트너나 자연인에 의해 통제된다면,
앞의 이익 (38 120 유로 미만) 은 15% 로 과세하고 나머지는 33.33% 로 과세합니다.
3) 협회의 비영리 활동에는 세금이 부과되지 않지만 임대료 수입, 농업 이익, 임업 이익 및 일부 자본 소득은 24% 의 고정 세율로 과세됩니다.
4) 장기 자본 이득은 8%- 15% 낮은 세율을 적용할 수 있습니다.
(5) 임대료소득, 임업소득, 농업수입, 세율은 24% 입니다.
6) 면세 기업 배당금 소득세율은 10% 입니다.
3. 결제 방법
일반적으로 분기별 예산은 미리 지급됩니다 (3 개월마다 한 번씩).
선불 대금은 다음과 같은 경우 면제될 수 있습니다.
1) 세금 3000 유로 이내;
2) 기업 설립 첫해;
3) 만일 잃어버리면. 꼬마? "수입" 잡지
1, 적용 범위
개인 소득세 납세자는 주민납세자와 비주민납세자로 나뉜다.
1) 프랑스 납세자 (les personnes physiques r residents fiscale Fran? Aises) 는 세계 각지에서 온 개인 수입을 지불해야 한다.
개인 소득세를 납부하다.
2) 외국인은 프랑스에서 온 개인소득에 대해서만 개인소득세를 납부한다.
다음 네 가지 조건 중 하나를 충족하는 사람은 프랑스 납세자로 간주될 수 있다.
첫째, 한 사람의 상습적 거주지나 가정은 프랑스에 있다.
둘째, 프랑스는 1 년에 183 일 이상 프랑스에 거주하는 기본 체류 지역이다.
셋째, 프랑스에서 전문 활동에 종사;
넷째, 프랑스는 경제 활동의 주요 지역이다.
2. 세율
프랑스의 개인 소득세 세율은 매우 진보적이다 (imp? T progressif) 즉 고소득자는 세금을 많이 내고, 저소득자는 세금을 적게 내고, 최고세율은 40% 입니다.
1) 일반 세율
20 10 개인 소득세율 5 875 미만? 0 %5 875? -1 1 720? 5.5% 1 1 720? -26 030 이요? 14%26 030? -69 783 이요? 69 783 보다 30% 더 높습니까? 40% 2) 사회보험료: 영업소득세 (Imp? Tssur les revenues d 'activité s) 일반 사회보험세 (CSG): 7.5% 사회보험채무상환세 (CRDS): 0.5% 3) 대체소득세 (Imp? Tssur les revenues de removal): 일반 사회보험세 (CSG):6 월 65438+ 10 월 65438+2007 년 10 월 전 조기 퇴직 보조금 Tssur les revenues du capital: 일반 사회보험세 (CSG): 8.2% 사회보험채무상환세 (CRDS): 0.5% 사회기부 (pré l é movement social):; 결제 방법.
세금은 가족 단위로 징수하고, 일 년에 한 번 신고하고, 매년 5 월에 전년도 개인소득세를 신고한다. 개인소득세는 가족 단위로 징수되기 때문에 가구당 납부한 소득세는 경제상황과 자녀 수에 따라 다르다. 프랑스 법에 따르면 성인의 가족 매개 변수는 1, 한 아이의 가족 매개 변수는 0.5, 한 부부와 한 아이의 가족 매개 변수는 2.5 입니다.
개인소득세는 각각 2 월과 5 월에 두 번 선납할 수 있고 나머지는 9 월에 납부해야 한다. 월별 지불도 가능합니다. (지역 경제 고백)
1, 정의
20 10 이후 기업 생산 투자에 징수된' 세무전문가' 가' contributioné comique territory-cet' 라는 새로운 세목으로 바뀌었다.
2. 세율
이 개혁 조치는 중소기업의 경쟁력을 높이기 위한 것이다. 지방경제세' 는 기업의 부가가치점유율 (CVAE) 과 기업의 토지점유율 () 에 따라 징수된다.
1) cotisation fon ci re des entreprises-cfe: 기업 토지 분담금은 기존' 점령세' 의 토지 (fon ci re) 에만 적용됩니다.
2) 기업 부가 가치 점유율 (CVAE 기업 가치 평가).
첫째, 기업의 증가액 점유율은 납세기간 내 매출이 65,438+052,000 유로를 넘는 기업을 대상으로 하며, 이자율은 65,438+0,5% 이다.
둘째, 영업액이 5000 유로 이하인 기업은 실제 영업액에 따라 감세 조치를 받을 수 있다.
셋째, 원칙적으로 기업이 마땅히 받아야 할 증가액을 계산할 때 계산에 사용된 증가액은 영업액의 80% 를 초과할 수 없다.
넷째, 매출액이 760 만 유로를 넘으면 계산에 쓰이는 부가가치는 매출의 85% 를 초과할 수 없다. ISF, 꼬마야? 포춘일보:
1, 정의
부의 단결세는 20 10 년 총자산이 79 만 유로를 넘는 개인이나 부부를 겨냥한 것이다.
2. 세율
20 10 부의 단결세율표 부동산 과세 가치 부분은 790,000 을 초과하지 않습니까? 0% 790,000? -1 290 000? 0.55% 1 290 000? -2 530,000? 0.75% 2 530,000? -3 980,000? 1% 3 980 000? -7,600,000? 1.3% 7 600 000? -16 540 000? 1.65% 가 16 540 000 을 초과합니까? 1.80% 3. 결제 방법
부의 단결세는 조상의 재산세에 근거하여 납세액을 계산한 것이다. 부의 단결세의 세율은 높은 누진제 (imp) 를 기초로 하는가? T progressif) 를 사용하여 계산합니다.
부의 단결세는 매년 한 번씩 납부하며, 매년 6 월 15 이전에 신고해야 한다. 세금은 신고서 제출 시 지급됩니다.
국제 세법 조약에 특별한 예외가 없는 한, 프랑스 납세자는 프랑스와 외국에 있는 모든 재산을 신고해야 한다. 비재정소득 수혜자는 반드시 프랑스에 있는 재산을 신고해야 하며, 이는 투자를 포함하지 않으며, 물론 국제세법조약의 특수한 규정도 포함하지 않는다. (IFA- 포피텔 연간 세금)
연간 세금 패키지 계획은 2009 년에 취소되었다. 연간 전세는 회사세와 다르며, 주요 차이점은 연간 전세이며, 이윤이 있든 없든 반드시 납부해야 한다는 것이다. 그러나이 두 세금은 또한 상호 연관되어 있습니다.
첫째, 연간 세금 가방은 기업 세법에 따라 과세됩니다.
둘째, 연간 전세는 기업세에서 공제할 수 있다 (2006 년부터 기업과세 소득액 공제가능 부분으로 변경됨).
프랑스에서는 회사세를 내야 하는 모든 법인이 연간 전세를 낼 수 있다. 일부 법인을 제외하고:
1, 법인세를 내지 않는 비영리 단체 및 유증소득
2. 일부 신규 기업은 자본의 절반 이상이 현금이고, 처음 3 년 동안 연간세를 면제한다.
3. 기업세를 잠시 징수하지 않는 기업은 대부분 특정 지역이나 도시 면세구에 새로 건설한 기업을 가리킨다. 이들 기업은 연간 전세를 면제하는 시간과 범위가 회사세 면제의 시간과 범위와 같다.
행정 승인을 받아 설립 된 관리 센터 및 협회;
코르시카 기업은 법인세 면제를 누립니다.
6. R&D 지역에 본사를 두고 해당 지역에서 R&D 프로젝트 관련 활동에 참여하는 기업은 프로젝트 기간 동안 5 년 이하의 연간 총괄 세금을 면제합니다.
7. 젊은이가 설립한 과학연구기업은 기업세를 면제한다.
8. 기업이 도산하면 65438+2 월 3 1 이전에 기업등록센터 (le centre de formar it des entreprises) 승인, 201/ 파산기업은 사법판결일로부터 연간 전세를 면제한다. (재정 면제)
프랑스의 세액공제는 주로 혁신형 기업과 새로 설립된 기업을 겨냥한 것으로, 주로 기업 경제의 발전을 촉진하고 사회에 일자리를 제공하기 위한 것이다.
1, 혁신적인 기업
새로 설립된 혁신적인 기업 (La Jeune Entreprise Innovante) 은 R&D 투자에 대한 세액공제를 받습니다. 이 규정은 2004 년 1 일부터 시행됩니다. 규정에 따라:
1) 설립 8 년 미만, R&D 에 투자한 혁신형 기업은 처음 3 년 동안 기업세를 면제하고, 이후 2 년 동안 반으로 징수한다.
2) 프로젝트에 참여한 R&D 인원의 사회복지 분담금은 면제되거나 면제될 수 있습니다.
3) 연간 계약세를 면제할 수 있습니다.
4) 현지 정부는 기업의 7 년 건설용지세와 점유세를 면제하기로 결정할 수 있다.
5) 자연인이 혁신기업 주식을 보유하고 있는 경우 양도시 얻은 이익은 일정 조건 하에서도 감면될 수 있다.
6) 2004 년 6 월 5438+ 10 월 1 이후 5 년 동안 새로 설립된 혁신 기업에 대해 매년 세액공제로 R&D 투자를 보상한다.
2, 새로 설립된 기업 (Entreprises nouvelles)
새로 설립된 기업은 감세 대우를 받을 수 있는데, 주로 일부 지역의 취업을 개선하는 것이다. 면세 혜택을 누리려면 다음 조건이 충족되어야합니다.
1)20 10 1 이전에는 다음 지역에 새로 설립된 모든 기업이 5 년 이내에 면세 혜택을 받을 수 있었습니다. 이러한 영역은 다음과 같습니다.
지역 혁신 산업 프로젝트 상을 받을 자격이 있는 지역;
-도시 재생 지역;
농촌 진흥 지역
-우선 농촌 지역 (2007 년 1 이전에 설립된 기업).
2) 2 ~ 5 년 기한 내에 직업세나 기업세를 줄이거나 면제할 수 있습니다.
참고: 20 10 년 후 "Taxe Professionnelle" 은 "contributioné comique territory-cet" 으로 대체되었습니다. 신생 기업이 세금 감면 대우를 받으려면 고용 의무를 이행하고 신청을 해야 한다. (크레딧 d' imp? T)
1, 정의
세액 공제는 기업이 R&D 프로젝트에 투자하고 혁신 활동을 전개하도록 장려하는 공공 정책 조치입니다. R&D 세액공제는 기업이 납부해야 할 세금에서 공제되며, 흑자가 없는 기업은 다음 해에 계상하여 다음 연도의 회사세를 상쇄할 수 있습니다.
2. 배율
프랑스 세법은 2008 년에 R&D 세액 공제 계산 비율을 조정했다. 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1, R&D 세액공제 비율은 다음과 같습니다.
1) 관련 지출이 1 만 유로보다 작거나 같은 경우 기업이 받을 수 있는 R&D 세액공제는 관련 지출의 30% 입니다.
2) 관련 지출이 654.38+0 만 유로를 넘는 부분에 대해 기업이 받을 수 있는 R&D 세액공제는 관련 지출이 654.38+0 만 유로 부분의 5% 를 초과한다.
3) 위의 30% 비율은 기업이 지난 5 년 동안 R&D 세액공제를 연속 받지 않고 해당 계열사가 지난 5 년 연속 세액공제를 받지 않은 경우 50% 로 인상될 수 있습니다 (프랑스 세법 제 39 조 12 항은 관련 기업의 개념을 규정하고 있음). 6 년차에 50% 를 받을 수 있습니다
4) 기업은 상술한 조건을 충족하며, 7 년차에 40% 의 요율을 누릴 수 있다.