1. 기업이 r&d 활동을 하면 어떤 세금 우대 정책을 받을 수 있습니까?

기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생하는 연구개발비는 기업소득세 과세 소득을 계산할 때 가산공제할 수 있다. 구체적으로, 무형 자산은 현재 손익에 계상될 때 형성되지 않으며, R&D 비용의 실제 발생액의 50% 를 그해 과세 소득액에서 직접 공제할 수 있습니다. 무형 자산은 무형 자산 비용의 150% 에 따라 세전 상각을 수행합니다. 법에 달리 명시되지 않는 한 상각 기간은 10 년 이상이어야 합니다.

자격을 갖춘 하이테크 기업은 15% 세율로 기업 소득세를 감면한다. 첨단 기술 기업의 조건 하에서, R&D 비용이 판매 수익에 차지하는 비율은 규정 요구 사항을 충족해야 하며, 특히 최근 3 개 회계연도 R&D 비용 총액이 판매 수익 총액에 차지하는 비율은 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

1, 최근 한 해 매출 5 천만 원 미만의 기업 비율은 6% 이상이다.

2. 최근 한 해 매출 5000 만원에서 2 억원에 이르는 기업의 비율은 4% 이상이다.

3. 전년도 매출이 2 억원 이상인 기업의 비율은 3% 이상이었다.

이 가운데 중국 기업에서 발생한 R&D 비용 총액은 R&D 비용 총액의 60% 이상이다. 기업 등록이 3 년 미만인 것은 실제 경영 연한에 따라 계산한다.

둘째, 공제할 수 있는 R&D 비용과 하이테크 기업의 R&D 비용의 차이점은 무엇입니까?

둘 다 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 과정에서 발생하는 연구개발비용이지만 적용 정책이 다르기 때문에 다음과 같은 측면에서 다르다.

용도와 용도가 다릅니다. 기업은 R&D 비용+공제 정책을 받을 수 있습니다. 높은 R&D 비용은 기업이 높은 조건을 충족하는지 여부를 결정하는 데 사용됩니다.

서로 다른 수금 구경: 둘 다 같은 R&D 과정에서 발생하는 비용이지만 수금 구경은 다릅니다. 일반적으로 공제할 수 있는 R&D 비용은 높은 R&D 비용보다 작기 때문에 공제할 수 있는 R&D 비용은 확실히 높은 R&D 비용으로 분류할 수 있지만, 높은 R&D 비용으로 분류되는 비용은 공제되지 않을 수 있습니다. 양자의 귀집 구경 차이는 질문 4 의 R&D 비용 과목과 귀집 내용 대조표를 참조하십시오.

관리 요구 사항이 다름: 해당 R&D 프로젝트는 등록을 확인하고 규정에 따라 징수해야 합니다. 그러나 가산 공제가 가능한 R&D 비용은 가산 공제 혜택을 받기 전에 서류 수속을 하고' R&D 항목 가산 공제 R&D 비용 집합표' 등 관련 자료를 작성해야 한다. 그러나 높은 R&D 비용은 높은 R&D 비용을 인정하거나 감면하기 전에' 기업 연간 R&D 비용 일정' 과 같은 관련 자료를 제출해야 합니다.

셋째, R&D 세금 우대 정책의 구체적인 범위와 적용 대상은 무엇입니까?

R&D 범위: R&D 활동은 기업이 새로운 과학 기술 지식 (인문 사회 과학 제외) 을 얻기 위해 새로운 과학 기술 지식을 창의적으로 적용하거나 기술, 공예 및 제품 (서비스) 을 실질적으로 개선하기 위해 진행하는 명확한 목표를 가진 지속적인 연구 및 개발 활동을 말합니다. 기업은 연구 개발 활동을 통해 기술, 프로세스 및 제품 (서비스) 혁신에 가치 있는 성과를 거두었습니다. 이 지역 (도, 자치구, 직할시 또는 계획 단열시) 관련 업계의 기술 및 프로세스 리더십을 추진했습니다. 기업 제품 (서비스) 의 일상적인 업그레이드나 공공 과학 연구 성과의 직접 적용 (예: 공공 신기술 직접 채택)

프로젝트 범위: 연구개발활동은 국가개발개혁위원회 등 부처가 발표한' 국가중점 지원 하이테크 분야와 현재 하이테크 산업화 중점 분야 가이드 (2007)' 에 규정된 연구개발활동이어야 한다.

적용 범위: 재무 회계가 건전하고 R&D 비용이 정확한 주민기업에 적용된다. 규정에 따라 R&D 비용을 정확하게 청구하지 않는 기업과 핵유료율을 정확하게 청구하지 않는 기업은 즐길 수 없습니다.

4. 연구 개발 비용에 대한 회계 요건은 무엇입니까? 계좌를 어떻게 설정하고 각각 무엇을 받습니까?

회계 요구 사항: 기업이 R&D 활동에서 발생하는 R&D 비용은 일반 생산 운영 원가와 별도로 회계해야 하며, "관리비 -R&D 비용 (R&D 프로젝트명 또는 등록번호)" 회계를 위한 회계를 위해 "관리비-R&D 비용 (R&D 프로젝트명 또는 등록번호)" 회계를 설정해야 합니다. 다양한 형태의 연구 개발과 관련하여 연구 개발 비용은 따로 모아야 한다.

계정 설정 및 내용 수집: 관리비 -R&D 비용 (R&D 프로젝트명 또는 등록 번호) 계정은 3 ~ 6 개의 계정으로 구성됩니다.

R&D 형식에 따라 1, 자체 R&D 의 세 가지 하위 과목을 설정합니다. 개발을 위임합니다. 3. 협력 개발 4. 중앙 집중식 개발.

자체 개발, 협력 개발, 집중 개발의 형태는 4 ~ 5 개 과목 (아래 표 참조) 을 설치해야 하며, 기업은 실제 필요에 따라 6 개 과목을 설정할 수 있다.

연구 개발 청구 과목 및 청구 내용 비교표

4 개의 하위 계정 5 개의 하위 계정 세트 내용

본 기업은 R&D 활동에 직접 종사하는 직원의 임금과 임금을 받고 있습니다.

본 기업 직원은 R&D 활동에 직접 종사하는 수당과 보조금입니다.

초과근무 수당, 상여금 및 연말 임금 인상 당사는 R&D 활동에 직접 종사하는 사원의 초과근무, 상여금 및 연말 임금 인상입니다.

* 기타 R&D 인력은 해당 직무나 취업과 관련된 기타 지출로, 기업이 R&D 인력에 대해 납부한 기본 사회보험비 (기업이 국무원 관련 부서에서 규정한 기준 및 범위에 따라 R&D 인력에 대해 납부한 보충 연금보험 및 보충 의료보험비 포함) 및 적립금 보조금, 외부 R&D 인력에 대한 인건비를 포함합니다.

R&D 활동을 위한 재료, 연료 및 동력에 대한 직접 투자에 의해 직접 소비되는 재료, 반제품, 연료 및 동력.

테스트 수단의 구매 비용은 금형, 샘플, 원형, 일반 테스트 수단 등과 같은 고정 자산의 기준에 미치지 못합니다.

공복 및 검사비, 공예 설비 개발 제조비, 설비 조정 및 검사비, 시험 생산품 검사비.

기기 설비 유지비는 R&D 활동에서 간단한 기기 설비 유지비입니다.

R&D 활동 전용 기기 및 장비의 임대비.

* R&D 활동을 위한 기기 장비 이외의 주택 등 기타 고정 자산에 대한 임대비 및 R&D 프로젝트를 실시하기 위해 발생하는 기타 관련 비용.

감가 상각비 및 장기 비용 상각은 R&D 활동을 위한 기기 장비에 대한 감가 상각비입니다.

연구 개발 기기 설비 개조 수리 과정에서 발생하는 장기 노점 비용.

* R&D 시설의 재건, 개조, 개조 및 수리 과정에서 발생하는 장기 상각 비용을 포함하여 R&D 기타 프로젝트에 사용되는 건물의 감가 상각비입니다.

설계비, 설계비, 신제품 설계비, 신공예 규범비.

기타 설계 비용: 설계 프로세스, 기술 사양 및 운영 특성에 따른 기타 비용.

장비 디버깅 비용-공구 준비 중 R&D 활동에서 발생하는 비용 (예: 기계, 금형 및 도구 개발 및 생산, 생산 및 품질 관리 절차 변경, 새로운 방법 및 표준 개발 등).

무형 자산 상각은 R&D 활동에 의해 구매한 R&D 소프트웨어에 대한 비용 상각입니다.

특허권 상각은 연구개발활동으로 특허권 구매로 인한 비용입니다.

비특허 발명 (기술) 연구개발활동으로 구매한 비특허 발명 (기술) 의 비용 상각.

기타 무형 자산 상각은 연구 개발 활동으로 인해 라이센스, 독점 기술, 설계 및 계산 방법 등 특수 기술을 구매하여 발생하는 비용 상각입니다.

기타 비용: 탐사 현장 시험 비용; 탐사 개발 기술 현장 시험비.

R&D 성과 관련 비용: R&D 성과 논증, 감정, 검토 및 수락 비용

서적 및 번역비 기술 서적 및 번역비.

* 기타 회의비, 출장비, 사무비, 외사비, R&D 직원 교육비, 교육비, 전문가 상담비, 통신비, 특허 출원유지비, 하이테크 R&D 보험료 등.

주: 5 개의 하위 과목 중 * 부호가 있는 기타는 하이테크 기업 R&D 비용의 집합 범위로 사용할 수 있지만 덧셈 연산에서 공제된 R&D 비용의 집합 범위로 사용할 수는 없습니다.

동사 (verb 의 약어) 는 어떻게 R&D 요금을 할부로 받습니까?

R&D 프로젝트는 계획에서 생산까지 일반적으로 다음과 같은 단계를 거칩니다.

시장 연구 및 설계

프로젝트 설립

실험실 테스트

소규모 실험인 소규모 실험은 일반적으로 실험실 규모의 과정, 즉 실험실 효과에 따라 확대됩니다.

파일럿-파일럿 테스트는 소규모 테스트의 결과에 따라 계속 확대되며 대규모 생산 전의 소규모 테스트입니다.

대량 생산.

일반적으로 위의 1-5 단계는 R&D 단계이며, R&D 단계에서 발생하는 지출은 규정에 따라 집결될 수 있습니다. 6 단계 이후의 지출, 즉 제품 대량 생산시 발생하는 지출은 당기손익에 포함됩니다.

여섯째, 기업은 전용 R&D 기관이나 기업 R&D 기관을 설립하지 않고 발전 및 운영 업무를 동시에 담당하고 있는데, 비용은 어떻게 분담합니까?

기업은 필요에 따라 전문 R&D 기관이나 전문 R&D 팀을 구성해야 합니다. 전문 R&D 기관이나 기업 R&D 기관을 설립하지 않고 동시에 생산 경영 임무를 수행하는 경우 실제 발생한 비용을 R&D 비용과 생산 운영비 간에 합리적으로 분담하고 월별로 해당 분담표를 작성해야 합니다. 복수 R&D 프로젝트가 포함된 경우 R&D 비용은 각 R&D 프로젝트에 합리적으로 배부되고 해당 배분 스케줄이 준비됩니다.

합리적인 방법은 실제 근무 시간과 기타 비중에 따라 분배하는 것을 포함한다. 분배 방법이 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 확실히 합리적인 이유로 변경이 필요한 것은 반드시 주관 세무서의 비준을 받아야 한다.

납세자는 R&D 비용과 생산 운영비 또는 R&D 프로젝트 간의 지출을 명확하게 구분할 수 없으며 R&D 비용으로 분류할 수 없습니다.

7. 연구개발비용의 회계처리는 어떤 증빙을 제공해야 합니까?

기업은 비용이 실제로 발생한다는 것을 증명하기 위해 적절하고 적절한 유효한 증빙을 제공해야 한다. R&D 비용 내역서는 R&D 비용이 수집되는 것이 정확하고 정확한지 확인하기 위해 유효한 증빙서와 일대일로 대응해야 합니다.

R&D 직원의 임금과 임금 등. 기능 부서 (R&D 또는 재무부) 가 작성한 월별 급여 목록 (또는 분배 테이블) 을 유효한 증빙으로 사용합니다.

R&D 프로젝트가 직접 소비한 원자재는 R&D 품목을 사용하여 유효한 증명서입니다.

연료, 동력 등 간접비는 분담표를 유효한 증빙으로 한다.

임대비는 임대 계약, 송장, 분배표를 기준으로 한다.

감가상각비 등. , 배포 테이블을 유효한 자격 증명으로 사용

기타 항목은 관련 유효 증빙에 따라 실질적으로 청구된다.