1. 납세자가 물품 또는 과세 노무를 구매하고, 규정에 따라 부가가치세 공제 증명서를 취득하고 보관하지 않거나, 기타 관련 사항을 명시하지 않은 부가가치세 공제 증명서;
2. 다음 중 한 가지 경우 일반 납세자는 판매 및 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산해야 하며, 매입세액을 공제하거나 전용 송장을 사용할 수 없습니다.
회계가 불완전하거나 정확한 세금 정보를 제공할 수 없습니다.
일반 납세자의 조건을 충족하지만 일반 납세자의 인정 수속은 처리하지 않는다.
(a) 비과세 품목에 사용되는 물품 구매 또는 과세 용역.
비과세 품목이란 비과세 서비스 제공, 무형 자산 양도, 부동산 판매 및 건설중인 고정 자산을 말합니다. 납세자들은 재정적으로 어떻게 계산하든 건설중인 고정 자산에 속하는 건물을 신축, 개축, 확장, 수리, 인테리어한다.
(b) 면세 품목에 사용되는 물품 구매 또는 과세 대상 노동 서비스.
(3) 집단 복지나 개인 소비에 쓰이는 구매액이나 과세 용역.
단체복지와 개인소비란 식당 욕실 이발소 기숙사 유치원 등 복지시설을 말한다. 기업 내에서 직원을 위해 설정된 장비와 물품, 또는 복지, 보상, 수당 등으로 사원에게 지급되는 물품.
(4) 구매한 상품의 비정상적인 손실.
(5) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역.
(6) 소위 비정상손실이란 생산경영 과정에서 정상적인 손실 이외의 손실을 말한다. 관리 부실로 인한 상품 도난, 곰팡이, 변질 등으로 인한 손실을 포함한다. 기타 비정상 손실.
(7) 외국인 투자기업이 직접 수출한 화물을 생산하고 국내에서 원자재를 구매하여 지불한 매입세액은 세금을 환급하지 않으며, 국내화물의 매출세액에서 공제하여 원가를 계상할 수 없다.
(8) VAT 일반 납세자가 취득한 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발행한 VAT 전용 송장은 전용 송장 발행일로부터 180 일 이내에 세무서 인증을 통과하지 못했습니다 (송장 발행일은 20 17 년 7 월 이후, 인증 기간은 송장 발행일로부터 360 일 이내).
인증 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발행한 부가가치세 전용 송장은 인증 당월에 규정에 따라 매입세액을 계산하지 않고 공제를 신고한 경우 매입세액을 공제할 수 없습니다.
(9) 납세자가 물품 매입으로 회수한 부가가치세는 물품 매입이 발생한 당기 매입세액에서 공제해야 한다.
(10) 상품 구매로 판매자로부터 얻은 다양한 형태의 반환 자금은 구매한 상품의 부가가치세율에 따라 계산되고 반환 자금을 취득한 당기 매입세액에서 공제되어야 합니다.
확장 데이터:
주의할 사항
1. 매입세를 공제하는 최초 증빙이 진실하고 합법적이며 합리적인지 여부 해당 사용 범위를 충족하는지 여부; 전용 송장의 발행이 요구 사항을 충족하는지 여부 액면가의 논리적 관계가 올바른지 여부; 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발행한 부가가치세 전용 송장이 인증되었는지 여부 인증 또는 제때 신고하다.
2. 구매한 고정자산이 저가치 소모품과 수리이용 예비 부품의 이름으로 계상되는지, 각종 구실로 매입세액을 공제하는지 여부 고정 자산 매입으로 지급된 운송비가 매입세 공제를 신고했는지 여부
3. 구매화물이 비과세 품목, 단체복지, 개인소비 등에 사용된 후에도 매입세액 공제를 신고할지 여부.
4. 비정상적 손실의 구매상품, 제품, 생산품이 정상 손실로 승인을 보고할지 여부, 매입세가 이월되는지 여부.
5. 기업이 비과세 서비스에 종사하여 부가가치세 납부와 영업세를 각각 신고할 때 수입화물이 매입세 공제를 전액 신고할지 여부 외상 투자 기업은 수출과 내수 판매에 모두 종사하는데, 구매한 국내 원자재에 따라 매입세를 전액 공제할지 여부.
6. 구매와 부가가치세를 회수하거나 할인하여 회수하면 당기 매입세액이 그에 따라 감소하지 않아 가상 증액세액이 발생합니다.
7. 구매자로부터 얻은 평매 리베이트가 매입세액을 공제하지 않고 표외 금고로 전입되는지 여부 또는 매입세를 공제하지 않고 기부를 받는 명의로 현물 리베이트를 받을 수도 있습니다. 구매자로부터 받은 정액 리베이트가 매입세를 상쇄하지 않고 잘못된 방식으로 반제되는지 여부.
바이두 백과-매입세