첫째, 국세 징수 항목은 다음과 같습니다.
1. 부가가치세 2. 소비세; 3. 세관에서 징수하는 부가가치세, 소비세 및 직접무역조정세 4. 기업 소득세 (중앙 기업 소득세, 철도 부문 소득세, 은행 본사, 보험회사, 외자은행, 지방은행 및 비은행 금융기업 소득세) 5. 증권 거래세 (증권 거래에 대한 도장세는 잠시 징수하지 않음); 6. 외국인 투자 기업 소득세 및 외국 기업 소득세 및 지방 추가 7. 해양 석유 자원 개발을위한 다양한 세금; 8. 수출품 세금 환급; 9. 자영업자 및 바자회 시장의 부가가치세 및 소비세; 10. 중앙 세금 및 * * * 세금 벌금 소득 1 1. 철도 부문, 금융, 보험의 영업세, 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가 12. 저축 예금 이자 소득세.
둘째, 지방세 징수 항목은 다음과 같습니다.
1. 영업세 개인 소득세; 토지 부가가치세; 4. 도시 유지 보수 건설세; 차량 사용세; 재산세; 도살세; 8. 자원세 9. 도시 토지 사용세; 10. 고정 자산 투자 방향 조정세 1 1. 지방기업소득세 12. 도장 의무; 13. 연회세 14. 지방세 연체료 소득 15. 지방영업세에 부과되는 교육비 추가
중국의 분세제도
중국은 분세제의 재세 관리 체제를 실시한다. 중앙정부와 지방정부의 사권과 재권상의 관계를 효과적으로 처리하기 위해 1994 년 국무부의' 분세제재정관리체제 시행에 관한 규정' 에 따라 우리 나라는 공상세를 중앙세 지방세 중앙지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 지방세 두 세트를 각각 징수관리했다. 이 가운데 국세청 시스템은 중앙세, 국가가 지정한 중앙과 지방 * * * 세금 향유 및 기타 세금의 징수 관리를 담당하고 중화인민공화국 국세총국이 수직으로 이끄는 관리체제를 실시한다.
국가 세금 징수 범위
주요 징수 및 관리 범위: 국내 부가가치세; 소비세 차량 구입세 저축 예금이자 소득에 부과되는 개인 소득세 부분; 철도부, 은행 및 보험회사 본사에서 납부한 영업세와 도시 유지 건설세 중앙기업, 계열사, 주식제 기업이 납부한 기업소득세 지방은행, 외자은행 및 비은행 금융기관이 납부한 기업소득세 해양 석유 기업이 납부한 기업 소득세 및 자원세; 외국인 투자 및 외국 기업 소득세, 기업 소득세 (2002 년 6 월 65438+ 10 월1); 증권 거래에 대한 인화세 및 국가가 규정한 기타 세금.
방금 끝난 제 10 회 전국인민대회 5 차 회의는 새로운 기업소득세법을 통과시켜 국내외 기업소득세를 통일했다. 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 국내외 기업들이 새 기업소득세법에 따라 통일적으로 시행돼 국세 징수 범위가 그에 따라 조정되었다.
국가 세금 징수 및 관리의 주요 세금 및 업무 소개
(1) 부가가치세
부가가치세는 우리나라 내에서 상품 판매에 종사하거나 가공 수리 용역과 수입품을 제공하는 단위와 개인이 획득한 부가가치액에 징수하는 일종의 세금이다. 징수관에서 일정한 기준에 따라 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉜다. 부가가치세 세기는 광범위하며 보편성, 연속성, 중성의 특징을 가지고 있다. 현재, 부가가치세는 이미 우리나라의 조세 구조에서 중요한 세금이 되었다.
(2) 소비세
소비세는 중국 내에서 과세 소비재 생산, 위탁 처리 및 수입에 종사하는 단위와 개인에 대해 특정 구간에서 과세 소비품의 매출이나 수량에 대해 징수하는 세금이다. 현재 주로 담배, 술, 술, 화장품, 귀중한 보석옥, 폭죽 불꽃놀이, 휘발유, 디젤, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차, 완제품 기름, 목재 일회용 젓가락, 실목 바닥, 요트, 골프 및 장비, 고급 시계 등/KLOC-가 있습니다. 소비세는 정가율이나 정량에서 징수하는 방법을 채택한다. 소비세는 선별적인 세금으로' 금지 필수 징수' 가 있는 국가 거시산업 정책 방향을 더 잘 반영하고 있다.
(3) 기업 소득세
기업소득세는 각종 내자기업이 획득한 생산경영소득과 기타 소득에 부과되는 세금이다 (2008 년부터 1 외자기업소득세와 합병됨). 기업소득세의 징수는 국가와 기업 간의 이익 분배를 처리하고 규제하는 중요한 형식이며, 부담능력과 세수공평원칙을 충분히 관철했다.
(4) 외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세
외국인 투자기업과 외국기업소득세는 외국기업과 외국기업의 중국 내 생산경영소득과 기타 소득에 부과되는 세금이다 (1, 2008 년부터 내자기업소득세와의 합병).
(5) 차량 구입세
200 1 1 1 차량 매입세 도입은 교통부에서 원래 징수한 차량 매입할증료를 기준으로 한 새로운 세금입니다. 중국 내에서 구매 수입 자산 증여 보상 다른 방식으로 취득한 자용과세 차량을 과세 대상으로 차량 구매자에게 징수하는 재산세입니다. 우리나라 차량 구매세는 1.6 리터 이상 차량이 차량 구매가격 (세금 제외) 의 10%, 1.6 리터 이하 차량은 차량 구매가격 (세금 제외) 의 7.5 입니다
(6) 저축 예금이자 개인 소득세.
저축 예금 이자 개인 소득세는 개인이 인민폐와 외화를 중화인민공화국에 예입한 저축 기관에 의해 얻은 이자 소득에 징수한 개인 소득세이다. 개인소득세로 따로 징수를 계산합니다. 과세 대상에는 저축 기관 이외의 채널에서 얻은 이자 소득이 포함되지 않습니다. 현재 20% 의 비례세율이 시행되고 있다.
(7) 수출 환불 (면제) 세금 사업
수출화물 환불 (면제) 세금은 세무서 또는 기타 행정기관이 수출품 생산, 가공, 판매 과정에서 납부한 부가가치세, 소비세를 수출단위와 개인에게 반환하거나 수출품 생산, 가공, 판매 과정에서 납부한 부가가치세, 소비세를 면제하는 조세 제도입니다. 그것은 국제무역에서 일반적으로 채택되고 각국이 받아들이는 일종의 조세 조치로, 각국이 상품을 수출하는 공정한 경쟁을 장려하기 위한 것이다.
지방세 징수 및 관리의 주요 세금 및 업무 소개:
첫째, 기업 소득세:
현행' 중화인민공화국 기업소득세법' 에 따르면. 기업 소득세 세율은 25% 로, 자격을 갖춘 소형 미이익기업에 대해서는 주관 세무서의 비준을 거쳐 20% 로 기업 소득세를 징수한다.
기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있는데, 하나는 장부를 조사하여 징수하는 것이고, 하나는 인가징수하는 것이다.
1. 회계징수한 기업소득세 = 과세 소득액 * 적용세율 (25%) 계산납부.
과세 소득 금액 = 소득-비용 (비용)-세금+영업 외 소득-영업 외 비용+(-) 세금 조정.
2. 인정 징수한 기업소득세 = 과세 소득액 * 소득률 * 적용세율.
둘째, 개인소득세
1. 임금 소득이 적용됩니다.
시리즈 월별 과세 소득 세율 (%)
1 500 원 중 5 원 이하.
2 500 원에서 2000 원이 넘는 부분은 10 입니다.
3 2000 원 이상 5000 원 부분 15
4 5,000 원에서 2 만 원이 넘는 부분 20
5 20,000 원에서 40,000 원이 넘는 부분 25
6 40,000 위안에서 60,000 위안 이상의 부분 30
7.60,000 원 이상 80,000 원 35 원
8 만원이 넘는 부분은 10 만원 40
9 100000 원을 초과하는 부분 45
(참고: 이 표에 언급된 월과세 소득액은 월소득이 2000 원을 공제하거나 본법 제 6 조 규정에 따라 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. ) (2008 년 6 월+10 월 세금 징수점을 2000 원으로 변경)
2. 적용 자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득.
시리즈 연간 과세 소득 세율 (%)
1 5 는 5,000 원을 넘지 않습니다
2. 5000 원에서 10000 원까지의 부분은 10 입니다.
3 10000 원 ~ 30,000 원 이상 20 원
4 3 만 원에서 5 만 원이 넘는 부분 30
5 만 원이 넘는 부분 35
3. 원고료 소득, 적용 비례세율, 세율은 20%, 과세 금액에 따라 30% 감면한다.
4. 노무보상 소득에 적용되는 비례세율로 세율은 20% 입니다. 노무보수의 일회성 수입이 기형이 높은 것은 추가 징수할 수 있으며 구체적인 방법은 국무부가 규정하고 있다.
5. 특허권 사용료 소득 이자 배당금 배당소득 재산임대소득 재산양도소득 우연소득 및 기타 소득으로 20% 비례세율이 적용됩니다.
3. 영업세
1, 운송: 육로 운송, 수운, 항공 운송, 파이프 운송, 취급 3%
건설업: 건축, 설치, 수리, 장식 및 기타 공사 작업은 3% 입니다.
금융 및 보험: 5%
우편 및 통신 산업: 3%
5. 문화 스포츠 산업: 3%
6. 엔터테인먼트: 노래방, 볼룸, 노래방, 음악카페, 당구, 골프, 볼링 등 엔터테인먼트 5 ~ 20%.
서비스: 대리인, 호텔, 음식, 여행, 창고 보관, 임대, 광고 및 기타 서비스 5%.
8. 무형자산 양도: 토지사용권, 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 영업권 양도 5%.
9. 부동산 판매: 건물 및 기타 토지 부착물 판매 5%.
넷. 자원세
세목 및 세액 범위
원유 8 ~ 30 원/톤
천연가스 2- 15 원/천입방미터
석탄 0.3-5 위안/톤
기타 비금속 광산은 0.5 ~ 20 원/톤 또는 입방 미터입니다.
검은 금속 광석 2-30 위안/톤
비철금속 광석 0.4-30 위안/톤
소금
고체염 10-60 원/톤
액체염 2- 10 원/톤
동사 (verb 의 약어) 도시 유지 보수 건설세
부가가치세에 따라 규정된 세율에 따라 납부를 계산하다. 도시 유지 보수건설세는 납세자가 실제로 납부한 부가가치세 소비세 영업세를 근거로 부가가치세 소비세 영업세와 동시에 납부한다.
도시 유지 보수 건설세 세율은 다음과 같습니다.
납세자가 소재한 시내의 세율은 7% 이다.
납세자가 소재한 현과 읍의 세율은 5% 이다.
납세자가 시, 현, 읍에 없는 경우 세율은 1% 입니다.
교육비 추가: 납세자가 실제로 납부한 부가가치세, 소비세, 영업세 금액을 기준으로 부가가치세, 소비세, 영업세와 함께 납부합니다. 적용 세율은 3% 입니다.
여섯째, 홍수 방지비
홍수 방지비는 1% 의 부가가치세 또는 영업세에 따라 인출되어 월별로 신고합니다.
자동인화세
13 개의 세목이 있습니다. 일반 기업에서 일반적으로 사용하는 것은 다음과 같습니다.
1, 비즈니스 서적
(1) 자금을 기록한 장부는 납입자본과 자본공적총액에 따라 도장을 찍는다.
(2) 다른 장부에는 5 원 데칼이 붙어 있다.
2. 구매 및 판매 계약에는 공급 계약, 사전 구매 계약, 구매 계약, 구매 및 구매 협력 계약, 조정 계약, 보상 계약 및 물물 교환 계약이 포함되며 구매 및 판매 금액의 3 만분의 3 에 따라 봉인됩니다.
3. 대출 계약: 은행 및 기타 금융 기관의 데칼과 대출 금액이 0.5 ‰ 인 대출을 포함합니다.
4. 재산보험 계약에는 재산, 책임, 보증, 신용 등의 보험 계약이 포함되며 보험료의 천분의 1 에 따라 도장을 찍습니다.
5. 재산임대계약에는 임대 주택, 선박, 비행기, 자동차, 기계, 기구, 설비 등의 그림이 포함됩니다. 임대 금액의 1/1000 에 따라. 세액이 1 원 미만인 사람은 1 원을 붙인다.
일곱. 토지부가가치세
토지 부가가치세는 4 단계 누진세율을 실시한다.
부가가치액은 공제품목 금액의 50% 를 초과하지 않고 세율은 30% 입니다.
부가가치액이 공제품목 금액의 50% 를 초과하고 공제품목 금액 100% 를 초과하지 않는 부분은 세율이 40% 입니다.
부가가치는 공제 품목 금액의 100% 를 초과하고 공제 품목 금액의 200% 를 초과하지 않으며 세율은 50% 입니다.
부가가치가 공제액 200% 를 초과하는 경우 세율은 60% 입니다.
여덟, 도시 토지 사용세
평방 미터당 연간 토지 사용세는 다음과 같습니다.
첫째, 대도시 1.5 위안 30 위안;
둘째, 중등도시 1.2 원에서 24 원;
셋째, 소도시 0.9 원에서 18 원;
넷째, 카운티, 형성된 마을, 산업 및 광업 지역 0.6 위안 ~ 12 위안.
아홉째, 차선세
1 .. 버스: 60 ~ 660 원 한 대당.
트럭: 자신의 무게에 따라 톤당 16- 120 원입니다.
3 륜 저속 트럭: 무게에 따라 톤당 24- 120 원입니다.
4. 오토바이: 인민폐 36- 180 원 한 대당.
선박: 톤당 3 ~ 6 위안의 순 톤수에 따라.
X. 도시 부동산세
부동산세는 부동산원값에서 10% 에서 30% 후인 1.2% 를 공제합니다. 주택 임대, 주택 원가치를 확정할 수 없는 연간 임대료 수입의 18% 에 따라 도시 부동산세를 징수한다. 그러나 각지의 규정은 약간 다르다.
납세자:
1. 재산권은 국가에 속하며 경영관리기관이 세금을 낸다. 재산권은 집단과 개인이 소유하며 집단 단위와 개인이 세금을 낸다.
2. 재산권을 발행하는 사람은 담보권자가 세금을 내야 한다.
3. 부동산 소유자나 저당권자가 집 소재지에 없는 경우 부동산 관리인이나 이용자가 세금을 낸다.
4. 재산권이 확정되지 않고 임대료 분쟁이 해결되지 않았으며 부동산 관리인이나 이용자도 세금을 내야 한다.
5. 임대료를 받지 않고 다른 부동산을 사용하는 문제. 납세자와 개인이 부동산 관리 부서, 면세 단위 및 임대료가 없는 납세자의 부동산을 사용하는 경우 부동산세를 대납해야 한다.
외국 기업, 외국인 개인, 화교, 홍콩 마카오 동포가 소유한 외국인 투자 기업과 부동산 부문은 부동산세를 징수한다.
세금 목표:
부동산세는 부동산에 징수한 것이다. 부동산이란 사람들이 생산, 학습, 일, 오락, 주거 또는 물자를 저장할 수 있는 방풍 유리를 막을 수 있는 지붕과 보호막이 있는 장소다. 그러나 울타리, 온실, 급수탑, 굴뚝, 실외 수영장 등 집과 무관한 건물은 부동산에 속하지 않는다. 하지만 실내 수영장은 부동산에 속한다.
부동산 개발업체가 개발한 상품주택은 부동산 개발업체가 판매 전 제품이기 때문에 부동산 개발업체가 판매 전에 건설한 상품주택은 부동산세를 부과하지 않는다. 그러나 부동산 개발업체가 판매하기 전에 이미 사용하거나 임대하고 대여한 상품주택에 대해서는 부동산세를 징수해야 한다.
XI. 담배세
중화인민공화국 경내에서 담뱃잎을 인수하는 단위는 담배세의 납세자이다. 담배세의 세율은 20% 이다.
비과세 소득
첫째, 석유 특별 소득 (폭리세)
구체적인 징수 비율 및 속산 공제는 아래 표에 나와 있습니다 (계산 공식은 첨부된 표에 나와 있음).
원유 가격 (달러/통) 징수율 속산공제 (달러/통)
40~45 세 (포함) 20% 0
45~50 세 (포함) 25% 0.25
50~55 세 (포함) 30% 0.75
55~60 (포함) 35% 1.5
제 1 조 재정부는 석유 특별수익금의 징수와 관리를 담당한다. 중앙석유채굴기업은 재정부에 석유특별수익금 납부를 신고했다. 지방석유탐사기업은 재정부 주재지방재정감사위원 사무실에 납부를 신고해야 한다. 합영기업이 납부해야 할 석유 특별수익금은 중국 합영기업이 원천징수하여 납부한다.
제 2 조 석유특별수익금은 기업원가에 포함되어 기업소득세 전에 공제를 허용한다.
제 3 조. 석유 채굴업체가 정해진 기한에 따라 석유 특별수익금을 전액 납부하지 않은 경우 재정기관이 기한 내에 납부하도록 명령하고, 연체일로부터 매일 0.5% 의 연체료를 부과한다.
둘째, 광물 자원 보상 비용:
재정부와 * * * 지질감시기관이 공동으로 징수를 책임진다. 세율은 다음과 같습니다.