첫째, 객관식 문제
1. 다음 경영 활동 중' 운송' 세목 () 에 따라 영업세를 납부해야 합니다.
A. 베어 리스 사업
B. 개인은 관광지에서 로프웨이를 운영한다.
C. 건설 엔지니어링 설계 서비스
D. 항공 운송 기업은 습식 임대 사업에 종사하고 있습니다.
정답 d
가벼운 임대 사업은 서비스업에 따라 세금을 부과해야 한다. 직장과 개인이 관광지에서 삭도를 운영하여 얻은 수입에 대해 서비스업에 따라 영업세를 징수한다. 건설 엔지니어링 설계 서비스는 다른 서비스 산업에 속한다.
2. 현행 영업세 규정에 따르면, 아래 설법은 () 입니다.
A 케이블 방송국에서 받는 초장비는 건설업 과세 범위에 속한다.
B 금융기관의 출납원 장기 수입은 영업세를 부과하지 않는다.
3. 압류의무자가 건설업 영업세를 원천징수하는 장소는 압류의무인 기관의 소재지이다.
D. 취사 중개 서비스에 종사하는 서비스 단위 매출은 실제로 의뢰인과 외식업체에 청구되는 중개 서비스료이며, 그 대행자가 이체한 식비는 포함되지 않습니다.
정답 c
원천 징수 의무자가 대납한 건설업 영업세의 지급지는 이 프로젝트의 건설업 과세 서비스 발생지이다.
3. 영업세 압류의무인의 관련 규정에 따라 아래 진술이 정확하지 않은 것은 () 입니다.
납세자는 지역간 건설업 프로젝트에 종사하여 과세 노무를 제공하고, 시공기관과 개인을 압류의무인으로 한다.
2. 개인의 영업성 공연, 입장권은 다른 사람이 판매하고, 매표인을 원천 징수 의무인으로 합니다.
C. 납세자가 노무발생지에서 세무등록이나 임시세무등록을 하지 않은 경우 건설기관과 개인은 압류의무자입니다.
D. 세무서가 지방 간 프로젝트를 원천징수하는 경우 건설업 영업세의 납세지는 해당 프로젝트 건설업 과세 서비스 발생지이다.
정답 d
원천 징수 의무자는 지방 간 프로젝트에 대한 원천 징수를 원천징수하며, 건설업 영업세의 납세지는 원천 징수 의무자 기관의 소재지이다.
4. 원천 징수 의무자에 관한 다음 진술은 잘못되었습니다 ().
A. 금융기관에 대출을 위탁하고 위탁금융기관을 원천 징수 의무자로 위탁하다.
2. 개인이 토지사용권을 제외한 기타 무형자산을 양도하는 경우 양수인을 과세 대상 원천 징수 의무자로 한다.
3. 다른 사람의 공연 티켓을 판매하는 단위와 개인은 매표인을 의무자로 압류한다.
D. 금융기관은 의뢰인 자금을 대행기관에 양도하고, 기관은 사용기관이나 개인에게 자금을 빌려주고, 해당 금융기관을 압류의무인으로 한다.
정답 d
금융업무에서는 금융기관에 대출을 위탁하고 대출을 위탁한 금융기관이 원천 징수 의무인이다. 금융기관이 다른 기관과 개인의 위탁을 받아 위탁 대출 업무를 처리하면 의뢰인의 자금은 중개기관으로 옮겨지고, 경영기관은 사용단위나 개인에게 자금을 빌려주고, 결국 사용단위나 개인에게 대출을 지급하고 대출이자를 받는 경영기관에 위탁측이 납부해야 할 영업세를 원천징수한다.
5.2007 년 4 분기, 한 은행이 회사채를 매매하고 마이너스 55 만원 차이가 났다. 2008 년 1 분기에 회사채 매입금 564 만원을 지불했는데, 그 중 각종 세금은 7000 위안이었다. 2 분기 회사채 양도소득 690 만원, 회사채 양도과정에서 각종 세금1.1. 2008 년 2 분기에 이 은행이 상술한 업무에 납부해야 할 영업세는 () 만원이다.
A.3.56
C.6.34
정답 c
세법에 따르면 금융기업이 주식, 채권 거래에 종사하는 영업액은 주식, 채권의 판매가격에서 매입가를 뺀 잔액이다. 판매가격은 원래 판매가격이며, 판매 과정에서 납부한 각종 세금을 공제할 수 없습니다. 수입가격은 원래 수입가격이며, 구매 과정에서 납부한 각종 세금은 포함되지 않는다. 회사채 매매로 인한 마이너스 차이는 1 년 안에 상쇄될 수 있다. 전액 상쇄되지 않은 사람은 다음 해 사용을 이월해서는 안 된다.
상술한 업무는 2008 년 2 분기에 영업세 = [690-(564-0.7)] × 5% = 6.34 (만원) 를 납부해야 한다.
6. 현행 영업세 제도의 규정에 따라 다음 업무는' 운송' 세목에 따라 영업세를 징수합니다 ().
A. 개인 택배 사업 B. 철도 우편화물 수입
C. 항공운송업체는 건임대업에 종사한다. 물류업체는 운송대리업무에 종사한다.
정답 b
철도의 소포화물 수입, 우편화물 수입, 화물화물 운송 수입은 모두 운송업에 따라 영업세를 징수한다. 택배업무에 종사하는 단위와 개인은' 우편통신업' 세목에 따라 영업세를 징수한다. 건임대업에 종사하는 항공운송업체는 서비스업에 따라 영업세를 징수한다. 물류 기업은 선택, 분류, 포장, 창고 저장, 하역 등과 같은 다른 서비스를 제공하는 동시에 자신의 차량을 사용하여 운송 서비스를 제공합니다. ). 물류 업무를 전개할 때는 수입의 성격에 따라 별도로 계산해야 한다. 운송 서비스 제공으로 얻은 운송 수입은' 운송업' 세목에 따라 세금을 징수하고 화물운송업 송장을 발행해야 한다. 기타 서비스를 제공하는 수입은 서비스업 항목에 따라 영업세를 납부하고 서비스업 송장을 발행해야 한다. 규정에 따라 과세 소득액을 별도로 계산하지 않은 사람은 서비스업에 따라 세금을 징수해야 한다.
7. 현행 영업세 제도의 규정에 따라 다음 업무는' 운송' 세목에 따라 영업세를 징수합니다 ().
A. 개인 택배 사업 B. 철도 우편화물 수입
C. 항공운송업체는 건임대업에 종사한다. 물류업체는 운송대리업무에 종사한다.
정답 b
철도의 소포화물 수입, 우편화물 수입, 화물화물 운송 수입은 모두 운송업에 따라 영업세를 징수한다. 택배업무에 종사하는 단위와 개인은' 우편통신업' 세목에 따라 영업세를 징수한다. 건임대업에 종사하는 항공운송업체는 서비스업에 따라 영업세를 징수한다. 물류 기업은 선택, 분류, 포장, 창고 저장, 하역 등과 같은 다른 서비스를 제공하는 동시에 자신의 차량을 사용하여 운송 서비스를 제공합니다. ). 물류 업무를 전개할 때는 수입의 성격에 따라 별도로 계산해야 한다. 운송 서비스 제공으로 얻은 운송 수입은' 운송업' 세목에 따라 세금을 징수하고 화물운송업 송장을 발행해야 한다. 기타 서비스를 제공하는 수입은 서비스업 항목에 따라 영업세를 납부하고 서비스업 송장을 발행해야 한다. 규정에 따라 과세 소득액을 별도로 계산하지 않은 사람은 서비스업에 따라 세금을 징수해야 한다.
8.2008 년 4 월, 한 통신국은 (1) 전화요금 수입 200 만원 (2) 고객에게 지방간 임대 회로 서비스 제공 * * * 요금 60 만원, 관련 통신부에 25 만원 지불 (3) 휴대전화 매출 30 만원, 3 월에 판매된 모 모델 휴대전화는 이번 달 품질문제로 654.38+0.5 만원을 환급해 규정에 따라 영업세를 납부하지만 환급은 하지 않았다. (4) 유가 전화카드 액면가 판매 * * * 60 만원, 재정 할인 6 만원; (5) 전화 설치 수익 3 만 원. 통신국은 그 달에 영업액 () 만 원을 내야 한다.
A.4 B.7.25
C.9.2 1
정답 c
영업세 납부 = (200+60-25+30-15+60-6+3) × 3% = 9.21(만원)
9.2008 년 5 월 한 5 성급 호텔 숙박수입 50 만 원, 이발수입 2 만 원, 오락수입 20 만 원, 노래방 수입 30 만 원, 식음료 수입 50 만 원, 상무사무서비스 수입 2 만 원. 이 호텔이 그 달에 납부해야 하는 영업세는 () 이다.
A. 12.95 원 B.15 만 2 천 원
C. 15.95 원 D. 19.25 원
정답 b
오락과 노래방 가무단은 오락업에 속한다. 스포츠 산업은 각종 스포츠 대회를 개최하고, 스포츠 경기나 행사를 위한 장소를 제공하는 업무를 말하며, 헬스장은 스포츠 활동을 제공하는 스포츠 산업 종목에 속한다. 호텔의 다른 수입은 서비스업에 속한다. 20065438 년 5 월 1 일부터 20% 세율로 영업세를 징수하는 엔터테인먼트 분야는 노래방, 댄스홀, 노래방 (나이트클럽 포함, 노래연습실, 연애실 포함), 음악카페 (바 포함), 골프입니다
이 호텔은 영업세 = (50+2+50+2) × 5%+(20+30) × 20% =15.2 (만원) 를 내야 한다.
10/0.2008 년 8 월, 한 현의 한 서비스회사 식음료 수입 600 만원, 5 명의 직원을 출국시켜 한의사 마사지 서비스를 제공하고 70 만원을 벌어들여 복지복권 업무 승인 후 수수료 3 만원을 받았다. 이 회사는 이번 달에 만 위안의 영업세를 납부했다.
30. 1.68
C 3 1.85d 3 1.89
정답 a
외국에서 서비스를 제공하는 것은 우리 나라 영업세 징수 범위에 속하지 않는다.
회사는 이번 달에 영업세 = (600+3) × 5% = 30. 15 (만원) 를 납부한다.
1 1. 다음 중 영업세에 대한 진술은 정확하다 ().
A. 개인이 무형 자산을 양도하는 경우 양수인을 과세 대상인 원천 징수 의무자입니다.
B. 납세자가 토지사용권을 토지소유자에게 반납할 때 현급 이상 지방인민정부의 정식 서류를 발행하면 영업세를 징수하지 않는다.
C 납세자는 무형자산을 양도하고 그 기관의 소재지 주관 세무서에 영업세를 납부한다.
D. 납세자가 부동산을 예매하는 경우, 납세의무는 소유권 이전 당일에 발생한다.
정답 b
개인이 토지사용권 이외의 무형자산을 양도하는 것은 양도자를 과세 의무자로 한다. 납세자가 토지사용권을 양도하면 토지소재지 주관 세무서에 세금을 신고해야 하고, 토지사용권 이외의 무형자산을 양도하는 납세자는 해당 기관의 소재지 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다 (2009 년 6 월 65438 일+10 월 65438 일 +0 일 현재' 또는 거주지' 증가). 납세자가 토지사용권을 토지소유자에게 돌려보낼 때 현급 이상 지방인민정부가 토지사용권을 회수하는 공식 문건을 발행하면 토지보상자금의 출처가 정부 재정성 자금인지 여부에 관계없이 영업세를 징수하지 않는다. 납세자가 부동산을 예매하는 경우, 그 납세 의무는 선불금을 받는 날에 발생한다.
12. 모 기업은 그 상가를 실직 직공 장 ('재취업 우대증' 보유) 에게 임대해 볼룸과 식당을 운영한다. 장은 2008 년 6 월 5 일+10 월 65 일 +0 일 세무등록을 했다. 그해 무도장 영업수입은 8000 원이었고, 각종 비용이 5600 원이었다. 식당 영업수익 5 1 1.400 원, 각종 비용 8400 원 발생. 장이 매년 납부해야 하는 영업세는 () 위안이다.
1080b.19170
2 170d 1600
정답 b
재취업 우대증' 인원은 자영업에 종사한다 (건축, 오락, 부동산 판매 제외,
토지사용권 양도, 광고, 주택중개인, 사우나, 마사지, 피시방, 산소바) 는 가구당 연간 8000 위안의 한도에 따라 그해 실제 납부해야 할 영업세, 도시유지 건설세, 교육비 추가, 개인소득세를 차례로 공제한다. 따라서 장 식당 수입 영업세는 5 1 1400 * 5% = 25570 (위안) 으로 8000 원을 공제하면 영업세를 납부할 수 있다.
장응납영업세 = 8000 × 20%+25570-8000 =19170 (위안)
둘째, 객관식 질문
1. 영업세 관련 규정에 따라 아래 진술이 정확하다 ().
A. 금융기관에 대출을 위탁하고 위탁금융기관을 원천 징수 의무자로 위탁하다.
2. 개인의 영업성 공연, 입장권은 다른 사람이 판매하고, 매표인을 원천 징수 의무인으로 합니다.
C. 중국 넷콤 통신그룹 유한공사와 그 자회사는 업무판매로 실물업무를 증여하는 것도 영업세를 납부해야 한다.
D. 은행의 금과은 거래 사업은 금융업에 따라 영업세를 납부해야 한다.
E. 중국 수출신용보험회사가 처리한 수출신용보험업무는 영업세를 징수하지 않는다.
정답 ABE
중국 인터넷 통신그룹 회사와 그 자회사, 중국 넷콤 (그룹) 유한회사 및 그 자회사는 업무 판매 방식으로 대상 증정 업무를 전개하고 있다. 증여품은 통신기관이 물품을 무상으로 다른 사람에게 증여하는 행위로 영업세 징수 범위에 속하지 않고 영업세를 징수하지 않는다. 금융기관은 금은거래에 부가가치세를 납부한다.
2. "운송업" 영업세에 대한 다음 진술은 정확하지 않습니다 ().
A. 중국국제항공유한책임회사와 중국국제화물항공유한책임회사는 여객기복선운송을 실시하고, 국항영업액은 화물항공사에 지불한 복선 수입잔액입니다.
B. 중국국제항공유한책임회사와 중국국제화물항공유한책임회사가 여객기복선운송을 진행하는데, 국항영업액은 바로 받은 복석 수입이다.
C 자체 송장 납세자의 운송업체가 연합 운송 업무에 종사하는 영업액은 실제 영업액이다.
D 대송장 납세자가 연합 운송 업무에 종사하는 운송업체의 영업액은 실제 영업액이다.
E. 대리 송장 납세자가 연합 운송 업무에 종사하는 운송업체의 매출은 대송장 납세자의 영업소득으로, 다른 운송업체에 지불한 각종 비용을 공제할 수 없다.
정답 광고
답은 중국국제항공주식유한공사 (국항), 중국국제화물항공주식유한공사 (화물항공사) 가 여객기복선운송업무를 시작했을 때 국항이 받은 복선수입을 영업액으로 삼았다. 화물항공사는 그가 받은 화물수입에서 국항으로 지불한 복석 수입을 공제한 후 잔액을 매상액으로 하고, 영업액 공제증빙증빙은 국항이 발행한' 항공운송장' 이다. (윌리엄 셰익스피어, 항공운송장, 항공운송장, 항공운송장, 항공운송장) 인보이스 납세자가 연합 운송 업무에 종사하는 운송업체의 영업액은 실제 영업액, 즉 차액 세금 계산이다. 대리송장 납세자가 연합운송 업무에 종사하는 운송업체의 매출은 대송장 납세자의 영업소득으로, 다른 운송업체에 지불한 각종 비용을 공제할 수 없다.
3. 다음 경영 활동 중 () 은 서비스업-임대업의 과세 범위에 속한다.
A. 문화 장소 임대 사업
B. 금융 기관 금융리스 사업
C. 스포츠 대회를위한 장소를 제공하는 임대 사업
D. 건식 임대 사업에 종사하는 항공 운송 기업
E. 광고 회사의 대행사 업무
정답 ACD
금융기관의 금융리스 업무는 금융보험업에 따라 영업세를 징수한다. 임대 방식으로 스포츠 대회에 장소를 제공하는 업무는' 서비스업-임대업' 에 속하며 영업세를 징수한다. 광고회사의 대리 업무는 서비스업 중의 광고업에 따라 영업세를 징수한다.
4. 영업세의 관련 규정에 따라 다음 업무는 영업세' 무형자산 양도' () 에 속하지 않는다.
A. 토지 임대
기업이 소유한 특허 기술을 다른 기업에 양도하다.
C. 영화 배급 단위는 영화 사본을 임대합니다.
D. 토지 소유자는 토지 사용권을 이전한다.
E. 토지 사용자는 토지를 토지 소유자에게 반환합니다.
정답 ADE
영화 발행 기관이 영화 사본을 임대하여 얻은 소득은' 무형자산 양도' 세목에 따라 영업세를 징수한다. 토지 사용권 양도란 토지 이용자가 토지 사용권을 양도하는 것을 말한다. 토지소유자는 토지사용권과 토지사용자가 토지소유자에게 토지사용권을 반환하고 영업세를 징수하지 않는다.
5. 한 공연회사와의 연락 협상을 통해 한 가무단은 B 극장을 대신하여 표를 팔고 B 극장은 88 만원을 팔았다. 협정에 따르면 가무단은 A 공연회사에 중개비 1 만원을 지불하고 B 극장에 임대비 8 만원을 지급한다. 위 업무의 세무처리가 정확하다는 것은 () 이다.
A. 극장 b 는 스스로 영업세 4000 원을 납부한다고 신고했다.
B. 가무단은 스스로 영업세 35,000 원을 납부한다고 신고했다.
C. 가무단이 납부해야 할 영업세는 26,5438 원+0,000 원으로 극장 B 가 원천징수하여 대납한다.
D. 극단은 영업세 26400 원을 납부해야 하며 극장 B 가 원천징수하여 납부해야 한다.
E. 공연 회사는 영업세 0 만 3 천 원을 납부해야 한다.
정답 에이스
세법에 따르면 공연 업무를 하는 납세자는 공연을 조직하는 브로커와 임대되지 않은 방식으로 공연장을 제공하는 단위와 개인을 포함한 공연 단위와 개인을 가리킨다. 기관이나 개인이 다른 사람의 공연 티켓을 판매하는 경우, 납부해야 할 영업세는 매표인이 원천징수하여 납부한다. 단위나 개인공연시 전체 표값 소득이나 예매수익에서 공연장을 제공하는 공연회사나 매니저에게 지불한 비용을 뺀 잔액을 영업액으로 한다.' 공연' 은' 문화 스포츠 문화산업' 세목으로 과세한다. 공연장을 제공하는 단위는' 서비스업-임대업' 세목에 따라 세금을 징수한다. 문화 중개인의 수입은' 문화체육업' 세목에 따라 과세된다.
가무단영업세 (극장 원천징수대행) = (88- 10-8) × 3% = 2 1 만원
극장은 영업세 = 8× 5% = 0 만 4000 원을 자진 신고한다.
한 공연회사는 영업세 =10 × 3% = 0 만 3 천 원을 납부해야 한다.
6. 영업세 우대 정책에 관한 다음 진술은 정확하다 ().
A. 개인이 직접 지은 부동산을 판매하여 영업세를 면제한다.
B. 기업사업단위는 주택개원가가격과 표준가격에 따라 주택소득을 팔아 영업세를 잠시 징수하지 않는다.
3. 주택적립금관리센터는 지정된 위탁은행에서 주택적립금으로 개인주택대출로 얻은 수입을 발행하여 영업세를 면제한다.
D. 장애인 취업을 촉진하는 영업세 우대정책은 소득이 주영 업무소득의 70% 를 차지하는 서비스업 세목 (광고 포함) 을 제공하는 단위에만 적용된다.
E. 자격을 갖춘 국립대학 테크노파크에 대해 부화업체에 장소, 집을 임대하고 부화서비스를 제공하는 사람은 영업세를 면제한다.
정답 BCE
개인 자건설 자택 판매는 영업세를 면제한다. 장애인 취업을 촉진하는 영업세 우대정책은 서비스업 세목 (광고 제외) 수입이 부가가치세 업무와 영업세 업무 총소득의 50% 를 차지하는 단위에만 적용된다. 자격을 갖춘 국립대학 테크노파크에 대해 부화업체에 장소, 집을 임대하고 부화 서비스를 제공하는 사람은 영업세를 면제한다.
7. 영업세 우대 정책에 관한 다음 진술은 정확하다 ().
A. 보험회사가 실시한 보험보험생명 보험 환불 업무는 영업세를 면제한다.
B. 염세 주택 관리 단위는 정부가 규정한 가격으로 특정 보장 대상에 염세 주택의 임대료 수입을 임대하여 영업세를 면제한다.
3. 영화배급업체에 영화상영기관에 청구된 영화 배급수입에 영업세를 면제합니다.
D. 이번 달에 납부해야 할 영업세는 장애인 배치 기관에 세금을 감면하기에 충분하지 않으며, 이번 연도의 다음 달로 이월할 수도 있고, 지난달 납부한 영업세에서 세금을 환급받을 수도 있다.
E. 정부 규정 가격에 따라 임대한 공공 주택은 3% 세율로 영업세를 징수한다.
정답 기원전
보험회사는 1 년 이상의 반환형 인신보험 업무를 실시하여 영업세를 면제합니다. 이번 달에 납부해야 할 영업세는 장애인 단위의 징수액을 감면하기에 충분하지 않으며, 이번 연도의 다음 달 감면으로 이월될 수 있지만, 지난달 납부한 영업세 중 환불해서는 안 된다. 정부가 규정한 가격에 임대한 공공 주택과 염세 주택은 잠시 영업세를 징수하지 않는다.
8. 영업세의 관련 규정에 따라 다음 행위는 영업세를 납부해야 합니다 ().
A. 중국 수출 신용 보험 회사가 취급하는 수출 신용 보험 사업
B. 부동산 주관부에서 수거한 주택 특별 유지 보수 자금
C. 단위 및 개인이 제공하는 쓰레기 처리 서비스
D 부동산에 투자하고 투자자의 이익 분배에 참여하지만 투자 위험을 감수하지 않는다.
E. 해외 기관에서 국내 기관으로 무형 자산 이전
답이 맞다
합격한 해외 기관 투자자는 국내 회사에 국내 채권 거래 업무를 의뢰하고, 사회보장기금 이사회는 사회보장기금을 이용하여 증권투자기금, 주식, 채권을 매매하고, 주택적립금 관리센터는 주택적립금을 사용하여 지정된 수탁은행에 개인 주택 대출을 지급하고 영업세를 면제한다. 중국 수출신용보험회사가 처리한 수출신용보험 업무는 영업세를 징수하지 않는다. 이곳의' 수출신용보험업무' 는 수출신용보험업무와 수출신용보증업무를 포함한다. 해외 기관은 국내 기관에 무형자산을 양도하여 영업세를 납부하고, 해외 기관은 납세자이다.