이 가운데 보험업계와 관련된 세금은 다음과 같다.
1, 영업세. 세법에 따르면 중화인민공화국 경내에서 보험 서비스를 제공하고, 해외보험기관이 경내 표지로 제공하는 보험을 포함하여 영업세 징수 범위에 속한다. 세율은 2003 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 5% 이고 세금 기간은 한 달입니다. 보험 업무 영업액은 다음과 같습니다. (1) 초기 보험 업무의 경우, 영업액은 납세자가 해당 보험 업무를 위해 상대방에게 부과하는 보험료의 총액이며, 하위 보험 업무 과세 금액은 초기 보험자가 원천징수합니다. (2) 저축 업무. 보험회사는 예금을 받아 경제적 이익을 얻는 것 (즉, 피보험자가 납부한 보험예금 이자 소득은 보험료소득이고, 보험기간이 만료된 후 보험자금 원금은 보험자에게 반환됨), 예금업무의 영업액은 납세기간 내 납세자 예금의 평균 잔액에 중국인민은행이 발표한 1 년 예금 월금리를 곱한 것이다. 저축 평균 잔액은 납세 기간의 기초 잔액과 기말 잔액의 합계에 50% 를 곱한 것이다. (3) 금융 상품 이전 사업. 주식 양도, 채권 양도, 외환 양도 등 금융상품 양도와 같은 거래액은 양도차익이다. (4) 금융 중개 업무 및 기타 금융 업무 (중간 업무) 의 매출은 수수료 (커미션) 의 전체 수입으로, 가격 외에 부과되는 선불비, 대리 납부 증가 비용 (예: 우편비, 제작비 등) 등을 포함한다. , 그리고 공제 할 수 없습니다; (5) 당기간에 실제로 접수된 수입 (예: 벌금 결산, 벌금, 금리 인상 등). , 영업세를 징수하기 위해 영업액을 통합해야 한다. (6) 부동산 판매, 무형 자산 매각 수입.
세금 혜택:
(1) 보험회사에 1 년 이상 반환형 인신보험 업무를 실시하는 보험료 수입은 영업세를 면제한다. 반환 가능한 생명 보험 사업은 보증 기간이 1 년 이상 (1 년 제외) 이고 원금 반납이 만료되는 일반 생명 보험, 연금 보험 및 건강 보험입니다. (2) 농목업 보험 및 수출신용보험은 영업세를 면제한다. (3)' 중화인민공화국보험법' 종합보험회사가 인신보험 방면에서 단독으로 경영해야 하는 규정과' 국무원 보험회사 개혁에 관한 지시' 정신을 더욱 이행하기 위해 종합보험회사와 그 자회사가 부동산을 새로 설립한 재산보험회사나 인신보험회사에 양도할 때 영업세를 부과하지 않는다. 부동산의 유상 판매도 없고, 다른 거래성도 없기 때문이다.
2. 소득세. 보험회사는 중국 내외의 소득에 대해 기업 소득세를 징수해야 한다. 기업소득세는 33% 의 비례세율이 적용된다. 납세 기한은 1 년이다. 총 수입은 (1) 프리미엄 소득입니다. 보험회사가 수령하거나 받을 수 있는 보험료, 회수 소득 및 재보험 수입을 말합니다. (2) 이자 소득. 각종 채권과 기타 유가 증권을 구매하는 이자, 다른 기관이 빚진 이자 및 기타 이자 소득을 가리킨다. (3) 배당금 소득을 포함한 투자 이익; (4) 매각증권 매입소득 (5) 환차 손익; (6) 기타 수입. 판매 물자 수입, 다른 보험회사를 대리하여 보험 업무를 처리하는 수수료 수입, 기타 보험회사 인수 업무가 보험 사고가 발생했을 때의 현장 조사 임대 소득 (고정 자산 임대 등 재산의 임대료 수입) 을 가리킨다. (7) 영업 외 소득. 부동산 판매, 무형 자산 양도, 고정 자산 잉여 소득, 만기 채권자에게 지급할 수 없는 채무, 물자 및 현금 잉여 소득, 교육비 추가 반환, 벌금 소득, 기부 소득, 특허권 사용료 소득 (특허 제공 또는 양도, 비특허 기술, 상표 및 기타 프랜차이즈 수입) 및 기타 수입을 포함한 모든 수입을 말합니다.
보험 회사 소득세 공제 품목:
(1) 비용. 보험배상금이나 지불, 재보험배상지출, 재보험비용 지출, 환불금, 임금급여 (2000 년부터 월 1 인당 과세임금 최대 공제액은 800 원), 각종 책임준비금, 보험보장기금, 영업세 및 부가세 (예: 부가가치세, 영업세, 도시유지건설세, 교육비 추가) 또한 수수료, 즉 위탁을 받고 승인 범위 내에서 보험 업무를 대행하는 보험 대리인에게 지불하는 수수료도 있습니다. 개인 생명 보험 대리인 커미션도 있습니다. 커미션 지출은 반드시 종속조건: 1 합법적인 실제 증빙이 있어야 합니다. 지불 대상은 독립 납세자이거나 중개 서비스에 종사할 권리가 있는 개인이어야 합니다 (지불 대상에는 기업 직원이 포함되지 않음). 개인에게 지불한 커미션 3 개는 달리 규정되어 있지 않는 한 서비스 금액의 5% 를 초과할 수 없습니다.
(2) 운영비. 회사가 경영관리에서 발생하는 수수료와 커미션을 제외한 모든 비용을 계산하다. 고정 자산 감가 상각비와 같은 출장비 유틸리티; 노동조합 경비, 직원 복지비, 직원 교육경비는 각각 과세 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 에 따라 공제된다. 공익, 구제성 기부, 65438+ 기업의 그해 과세 소득의 0.5% 를 초과하지 않는 기준은 사실대로 공제할 수 있고, 초과분은 공제되지 않는다. 업무 접대비는 주영 업무소득 및 기타 업무소득의 일정 기준 이내의 부분에 따라 공제되며, 기준을 초과하는 부분은 세전 공제할 수 없습니다. 부실 채권 손실 및 부실 채권 준비; 기업 재산 보험료 신제품, 신기술 연구 개발 비용 세금 (부동산세, 인화세, 증서세, 토지사용세, 차선사용세 등). ).
(3) 이자 지출.
(4) 환매 증권 지출 판매.
(5) 보험 가입자의 이자 지출.
(6) 기타 비용. 기타 보험회사 컨설팅 서비스, 대행탐사, 보험업무 처리 비용을 받고 수혜 시간에 따라 국가 자산임대비를 평균 공제합니다.
(7) 영업 외 지출. 무형자산 양도와 관련된 비용, 고교 경비, 고정자산 결손, 고정자산 청산 순손실, 채무 재편 손실, 기부비, 벌금비용, 비상손실 등 업무운영과 직결되지 않는 비용.
세금 혜택:
(1) 국내 기업이 해외에서 납부한 소득세는 공제할 수 있습니다. (2) 부채이자 소득은 과세 소득에 포함되지 않습니다. 그러나 국가 중점 건설채권과 금융채권은 규정에 따라 과세해야 한다. (3) 외국인 투자기업과 외국기업이 중국 내에 기관과 장소를 설립하면 중국 내 소득에 대해 30% 세율로 소득세를 징수하고 지방소득세율은 3% 이다. 외국 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않고 얻은 소득은 10% 세율에 따라 공제됩니다. (4) 경제특구와 국무부가 승인한 다른 지역에 설립된 외자보험기업은 외자 654.38+00 만 달러 이상, 경영기간이 654.38+00 년 이상인 세무서의 비준을 거쳐' 면제 1 빼기 2' 세금 혜택을 누리고 있다. (5) 외국인 투자 기업의 외국인 투자자는 기업 이윤을 직접 재투자하거나, 등록자본을 늘리거나, 자본투자로 다른 외국인 투자기업을 개설하고, 경영기간이 5 년 미만이며, 투자자 신청, 세무서 승인, 재투자 부분 납부소득세의 40% 를 환불한다. 외국인 투자자는 중국에 직접 재투자하여 제품 생산업체나 선진 기술기업을 설립하고, 외국인 투자자가 해남경제특구 기업으로부터 얻은 이윤은 하이난 경제특구 인프라 건설 프로젝트와 농업개발기업에 직접 재투자한다. 경영기간이 5 년 미만인 투자자의 신청, 세무서의 비준을 거쳐 재투자 부분에 납부한 소득세를 전액 환불할 수 있다.
3. 부가가치세. 보험회사는 낡은 컴퓨터, 의자 등 중고품 및 기타 고정자산을 판매하고, 4% 세율로 세금을 계산한 후, 부가가치세를 반으로 징수하여 매입세를 공제할 수 없다. 자가용 소비세를 징수하는 자동차 오토바이 요트 판매가격이 원치를 초과하는 경우 4% 세율에 따라 세금을 계산한 후 반값으로 부가가치세를 징수하고 판매가격은 원가치를 초과하지 않는 부가가치세를 면제한다. 보험회사에서 판매하는 재료와 용품에 6% 의 부가가치세를 징수하다.
4, 도시 유지 보수 건설세 및 교육비 추가. 도시 건설세는' 삼세' 를 납부하는 단위와 개인에게' 삼세' 의 일정 비율 (현재 각각 7%, 5%, 1% 3 등급) 에 따라 납부한다. 교육비 부가도' 삼세' 세액의 3% 에 따라 징수되며, 납세기간은 한 달이다. 그러나 현재 외상투자기업과 외국국유기업이 납부한' 삼세' 는 도시건설세를 징수하지 않는다.
5. 토지 부가가치세. 보험회사는 국유토지사용권, 지상건물 및 부착물을 양도하고, 항목 규정 금액을 공제한 잔액을 획득할 때 30%, 40%, 50%, 60% 등 4 단 누진세율로 토지부가가치세를 징수한다.
6. 도시 토지 사용세. 고정세율로 토지사용세는 평방미터당 연간 과세액을 지역별 규정에 따라 연간 계산, 할부로 납부한다. 외자 기업과 외국인은 징수하지 않는다.
7. 재산세. 세금 계산 기준은 부동산의 세금 가치 또는 부동산의 임대료 소득이며 그에 따라 종가세와 임대료로 나뉜다. 가격에서 세금을 계산하는 것은 부동산의 원래 값에서 10% ~ 30% 를 공제한 후의 잔존가액이 1.2% 로 계산되는 것을 의미합니다. 임대료에서 즉 부동산 임대의 임대료 수입은 12% 로 계산됩니다. 외국인 투자 기업과 외자기업은 당분간 부동산세를 납부하지 않는다.
8. 선박사용세. 보험회사는 중화인민공화국 경내에서 선박을 소유하고 사용하며, 고정세율을 시행하고, 연별로 징수하고, 분할 납부하며, 외국인 투자기업, 외국 기업, 외국인 인원을 포함하지 않는다.
9. 인화세. 재산보험회사는 계약 체결, 재산권 양도 서류 수령, 영업장부, 권리, 증증 시 인화세를 납부한다. 세금 계산은 부과된 보험료를 기준으로 하며 1‰ 에 적용되는 세율이나 고정세율입니다. 인신보험회사의 생명보험, 연금보험, 장기 건강보험은 인화세를 면제한다. 동시에 농촌 보험의 발전을 지원하기 위해 농목업 생산의 발전을 줄이고 농목업 보험 계약에 대해 면세를 한다.
10, 보험 가입자와 피보험자의 세금. 보험 가입자와 피보험자가 재산보험과 운송보험에 가입하여 납부한 보험료는 공제를 허용하고, 보험청구는 개인소득세를 면제한다.