납부한 개인소득세는 어떻게 계산합니까?

첫째, 임금 임금에 대한 세금 계산 방법.

1. 과세 대상 소득

임금, 임금 수입은 반드시 월별로 결정해야 한다. 따라서 임금, 임금 소득은 과세 소득액이며, 개인이 매월 고정소득에서 800 위안을 공제한 후의 잔액이다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

과세 소득 = 임금 소득 -800 위안

2. 비용 공제에 관한 구체적인 규정

(1) 추가 공제.

중국에 거처는 없지만 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 그리고 중국 내에 거처가 있지만 중국 외 임금, 임금 소득을 받는 납세자에 대해서는 세법에 따라 3200 위안을 공제하도록 규정하고 있다. 개인 과세 소득의 공식은 다음과 같습니다.

과세 소득액 = 월임금 소득 -800 원 -3200 원.

(2) 단위는 개인 소득세를 부담한다.

점진적 과세 소득 = (세금 제외 소득-비용 공제-속산 공제) ÷( 1- 세율)

비례 과세 소득 = (세금 제외 소득-비용 공제) ÷( 1- 세율)

과세 금액 = 과세 소득 × 세율-속산 공제

둘째, 개별 산업 및 상업 가구 생산 및 운영 소득세 계산 방법

1. 과세 대상 소득

회계 징수를 실시하는 자영업자는 생산경영소득이나 과세 소득액이 각 납세년도의 소득 총액으로 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제한다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

과세 소득 = 총 소득-(비용+비용+손실+공제 허용 세금)

2. 총 수입

자영업자 총수입은 자영업자가 권력발생제 원칙에 따라 생산, 경영 및 생산경영과 관련된 활동에서 얻은 각종 수입을 가리킨다. 상품 (제품) 판매소득, 경영소득, 노무소득, 공사가격소득, 재산임대나 양도소득, 이자소득, 기타 소득, 영업외 소득 등이 포함된다.

3. 공제가 허용된 항목

과세 소득 금액을 계산할 때 소득 합계에서 공제할 수 있는 항목에는 공제가 허용되는 비용, 비용, 손실 및 세금이 포함됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

(1) 비용 및 비용:

원가비: 납세자가 생산경영에서 발생하는 직접비용과 원가를 부과하는 간접비, 판매비, 관리비, 재무비용을 말합니다.

직접 지출 및 분배 비용 부과 간접비: 개별 상공업자들이 생산 경영 과정에서 실제로 소비하는 각종 원자재, 보조재료, 예비 부품, 구매 반제품, 연료, 동력, 포장 등 직접재료, 상품 구매비, 운송비, 하역비, 포장비, 감가상각비, 수리비, 유틸리티

판매 비용: 개별 상공업자들이 제품 판매, 반제품 제조 및 서비스 제공 과정에서 발생하는 각종 비용 (운송료, 하역비, 포장비, 커미션비, 광고비, 전시비, 판매서비스료 등) 을 말합니다.

관리비: 자영업자가 생산경영활동을 관리하고 조직하기 위해 발생하는 각종 비용을 가리킨다. 노무비, 상담비, 변호사 비용, 감사비, 토지사용료, 저가 소모품 상각, 운영비 상각, 회수할 수 없는 계정 (부실 손실), 업무접대비, 기타 관리비 등이 있다.

연체 수수료: 이자비용 순, 환차손실 순, 금융기관 수수료, 모금 중 기타 연체 수수료 등 자영업자가 생산경영자금을 모으기 위해 발생하는 각종 비용을 말합니다.

(2) 손실: 납세자가 생산경영 과정에서 발생하는 각종 영업외 지출을 말한다. 구체적으로 결손, 폐기, 파손, 매각, 자연재해 또는 사고 손실, 공익성 구제기부, 배상, 위약금 등으로 인한 고정자산 순손실을 포함한다.

(3) 세금: 자영업자들이 규정에 따라 납부한 소비세, 영업세, 도시유지 건설세, 자원세, 토지사용세, 토지부가가치세, 부동산세, 차선사용세, 인화세, 경지점유세, 교육비 부가를 가리킨다.

생산경영에 종사하는 납세자는 완전하고 정확한 납세 자료를 제공할 수 없고, 과세 소득액을 정확하게 계산할 수 없으며, 주관 세무서는 과세 소득액을 승인해야 한다.

4. 소득세 전에 공제를 허용하는 기타 품목 및 공제 기준.

(1) 자영업자의 생산경영에 대한 대출이자 지출은 중국 인민은행이 규정한 동종, 동기 대출금리로 계산한 금액을 초과하지 않고 공제를 허가한다.

(2) 자영업자의 생산과 경영과 관련된 재산보험; 교통보험과 직원 연금, 의료보험 등 보험료는 국가 관련 기준에 따라 공제된다.

(3) 자영업자가 발생한 생산경영과 관련된 수리비는 사실대로 공제할 수 있다. 수리비가 불균형하거나 액수가 큰 것은 분할 공제해야 한다.

(4) 자영업자가 규정에 따라 납부한 상공관리비와 노점비는 실제 발생액에 따라 공제한다. 지불된 기타 비용, 공제 항목 및 공제 기준은 각 주, 자치구, 직할시 지방세무서가 현지 실정에 따라 결정한다.

(5) 자영업자가 생산경영 과정에서 고정자산을 임대하는 데 드는 비용은 다음과 같은 규정에 따라 공제된다. 금융리스 방식으로 고정자산을 임대하여 발생하는 임대료 지출은 고정자산가치에 부과되어야 하며 직접 공제해서는 안 된다. 경영임대방식으로 임대한 고정자산임대비 (즉 생산경영으로 인해 임시로 임대해야 하는 고정자산, 임대기간이 만료된 후 임대인에게 반납해야 함) 는 사실대로 공제할 수 있다.

(6) 개별 상공업자들은 신제품, 신기술, 신공예가 발생하는 개발비, 그리고 단일 가치가 5 만원 이하인 테스트기기, 실험장치의 구매자금을 연구하여 공제를 허가한다. 상술한 기준과 범위를 벗어난 것은 고정자산에 따라 관리하며 당기에서 공제할 수 없습니다.

(7) 자영업자의 생산 경영 과정에서 고정자산과 유동 자산의 결손은 자영업자가 제공하고 주관 세무서의 심사를 거친 후 당기에서 공제할 수 있다.

(8) 자영업자가 생산경영 과정에서 외화로 정산된 경상수지를 변경할 때 환율 변동으로 인한 위안화 차액은 환차손익으로 당기소득에 포함되거나 당기공제된다.

(9) 자영업자 생산경영과 관련된 회수할 수 없는 장부는 유효한 증빙을 제공하고 주관 세무서의 심사를 거쳐 실제 수에 따라 공제해야 한다.

(10) 자영업자가 발생한 생산경영과 관련된 접대비는 연매출순이익이 15 만원 미만이고 판매순이익의 5 ‰ 를 초과하지 않는 비율에 따라 실질적으로 공제된다. 연간 매출 순이익은 15 만원 이상이며, 매출 순이익의 3‰ 을 초과하지 않습니다.

(1 1) 자영업자들이 중국 내 사회단체, 국가기관을 통해 교육 등 사회공익사업과 심각한 자연재해를 입은 지역, 빈곤지역에 기부한 기부금은 과세 소득의 30% 를 넘지 않는 부분을 실질적으로 공제할 수 있다. 납세자가 수혜자에게 직접 기부한 기부금은 공제할 수 없다.

(12) 자영업자가 생산경영 과정에서 발생하는 가정생활과 섞인 비용은 주관세무서가 승인하고 생산경영 과정에서 발생하는 비용은 공제를 계산한다.

(13) 자영업자의 연간 영업결손으로 주관 세무서의 심사를 거친 후 다음 연도의 영업소득으로 보상할 수 있습니다. 다음 해의 수입이 부족한 것은 해마다 계속 보충할 수 있지만, 최장 5 년을 초과할 수는 없다.

(14) 자영업자가 저가치 소모품을 구매하는 지출은 원칙적으로 한 번 상각해야 하지만, 일회성 구매금액이 큰 경우 분할 상각해야 한다. 할부 상각의 가치 기준과 기한은 각 성, 자치구, 직할시 지방세무서가 결정한다.

(15) 자영업자가 발생한 직원 복지비, 노조비, 직원 교육경비는 각각 14% 와 과세 임금 총액의 2% 기준 내에서 실질적으로 공제된다.

5. 소득세 전에 공제할 수 없는 항목.

(1) 다음을 포함한 자본 지출 고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산의 구매 및 건설 비용 외국인 투자 지출

(2) 몰수한 재물과 납부한 벌금;

(3) 개인 소득세, 세금 연체료, 벌금 및 연체료

(4) 다양한 후원 비용;

(5) 자연 재해 또는 사고 보상;

(6) 투자자에게 할당 된 배당금;

(7) 개인 및 가족 지출;

(8) 자영업자 소유주의 임금 지출;

(9) 생산 운영과 무관한 기타 비용

(10) 세법에서 공제할 수 없는 기타 비용.

6. 자산에 대한 세금 처리

자영업자는 고정 자산, 무형 자산, 이연 자산 등을 포함한 자영업, 자건설, 실물투자 및 금융리스 자산을 구매합니다. , 할부로 감가 상각이나 상각을 해야 한다.

(1) 고정 자산에 대한 세금 처리. 자영업자의 고정자산이란 기한이 1 년 이상이고 단위 가치가 65,438+0,000 원 이상인 주택, 건물, 기계설비, 운송수단 및 기타 생산경영과 관련된 설비와 도구를 가리킨다.

1 고정 자산 감가상각 내용년수. 세법에 규정된 고정 자산의 최소 감가 상각 기간은 주택, 건물이 20 년이다. 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비는 10 년입니다. 선박 이외의 전자설비와 교통수단 및 생산경영과 관련된 기구, 도구, 가구는 5 년이다.

2. 고정 자산 감가상각 방법. 고정 자산 감가상각은 평균 수명 및 작업량 방법을 사용하여 추출을 계산합니다.

1 무형 자산 평가. 무형 자산의 가격은 취득한 실제 원가를 기준으로 해야 한다. 구체적으로 투자의 무형자산으로 원가가 협의, 계약서에 약속한 합리적인 가격입니다. 구입 한 고정 자산의 원래 가격은 실제로 지불 된 가격입니다. 고정 자산 기부의 원가는 첨부된 문서 또는 무형 자산과 유사한 시장 가격을 참조하여 결정해야 합니다. 비특허 기술 및 영업권 평가는 법정 평가 기관의 평가를 거쳐 확인해야 합니다.

2 무형 자산 상각. 무형 자산은 사용일로부터 유효 사용기간 내에 균등하게 공제되어야 한다.

무형 자산인 투자자 또는 양도인 법률, 계약 또는 계약은 서비스 수명을 규정하고 있으며, 서비스 수명에 따라 할부로 공제할 수 있습니다. 사용수명이 정해지지 않았거나 자체 개발한 무형자산은 공제기간이 10 년 이상이어야 합니다.

(3) 이연 자산의 세금 처리. 자영업자는 영업허가증 수령을 신청한 날부터 생산경영을 시작한 날까지 발생하는 세법 규정에 부합하는 비용으로 고정자산 및 무형자산 취득 비용, 자산가치에 반영해야 하는 환차손익 및 이자 비용을 제외하고는 이연 자산 중 운영비로 사용할 수 있다. 생산경영을 시작한 날로부터 5 년 미만의 기간 동안 분할 평균 공제를 할 수 있다.

(4) 유동 자산 및 재고 평가의 세금 처리. 유동 자산이란 현금, 미수금, 선불금 및 재고를 포함하여 1 년 또는 1 년 이상의 영업 주기 동안 현금화되거나 사용될 수 있는 자산입니다.