만약 이전에 세무서 규제가 엄격하지 않았다면, 20 15 부터 이런 허위 기술로' 포장, 은창' 을 은밀히 건너는 것은 득실할 수 없다는 것을 발견할 수 있을 것이다. 세금 부담은 가중될 뿐만 아니라 평가, 허위 출자 등 일련의 문제에 직면하게 될 것이다. 사실 많은 창업자들이 이런 문제를 겪었다. 만드 기업 서비스와 함께 한 번 보세요!
기술 투자의 세금 문제
이전 관행에 대해 논란이 있을 경우,' 중화인민공화국 재정부 국세총국 개인 비화폐성 자산투자 관련 개인소득세정책에 관한 통지' (재세 [2065 438+05]4 1 호) 는 기술투자를 두 가지 거래로 분할하도록 명확하게 규정하고 있다:/Kloc-0 2. 출자를 접수하다. 전자는 개인소득세와 기술 양도와 관련된 기타 세금 부담을 낳는다.
첫째, 개인 소득세
상술한 문서에 따르면 과세 소득액 = 기술 발명 성과 양도소득-자산 원가치 및 합리적 세금. 따라서 과세 소득을 계산하려면 자산 양도 소득, 자산의 원래 가치, 합리적 세금 세 가지 금액을 결정해야 합니다. 그 중에서도 기술 발명 양도 수입은 평가 후의 공정가치에 따라 확인되어야 한다. 자산 평가에 의해 결정된 가치는 투자에서 얻은 지분 비율과 일치하지 않으며, 평가에 의해 결정된 가치는 공정가치로 사용되어야 합니다. 갑과 파트너 * * * 가 기업을 설립하면 등록 자본 10 만원으로 갑의 30% 를 차지하며 지분 비율에 따라 투입된 기술 발명 가치는 300 만원이다. 그러나 평가에 확정된 가치가 400 만원이라면 400 만원을 양도소득으로 삼아야 한다. 완전하고 정확한 재산 원가치 증명서를 제공할 수 없으며, 주관 세무서가 재산의 원가치를 사정한다. 합리적인 세금은 개인소득세보다 더 큰 세금 부담을 의미하니 아래에 간단히 열거해 주세요.
둘. 기술 이전 중 기타 세금
1, 부가가치세
영개증의 관련 규정에 따르면 기술 성과 양도의 세율은 6% 이지만 부가가치세 면제 혜택을 받을 수 있다. 양도측이 양도측에 6% 의 부가가치세 전용 송장을 발행하여 매입세를 공제할 것을 요구하면 양도측은 6% 의 부가가치세를 부담한다. 그리고 면제 여부와 상관없이 부가가치세는 개인 소득세의 소득을' 합리적 세금' 으로 공제할 수 없다.
2. 도시 건설세 및 부가
양도측이 6% 에 따라 부가가치세를 납부하기로 선택한 경우 첨부된 도시 유지 보수건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가는 합리적인 세액에 부과될 수 있다.
3. 인화세
인화세 잠행조례 및 시행세칙에 따르면 특허권, 소프트웨어 저작권 양도는' 재산권 양도' 의 세목에 속하며, 질권자는 0.5‰ 의 계상금액에 따라 도장을 찍는다. 비특허 기술 양도는' 기술계약' 세목에 속하며, 계약자는 입금액 0.3‰ 에 따라 데칼을 신청한다.
기타 공식 비용
양도대상이 특허권이나 소프트웨어 저작권이라면 소유권 변경 등록과 관련된 행정비용도 내야 하고 합리적인 세비에도 포함될 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 양도명언)
평가와 허위 출자.
앞서 언급했듯이 개인 소득세 납부를 결정하기 위해 확인 기술의 공정가치를 평가해야 한다. 원래 자본 검증 절차를 취소했지만, 기술 투입으로 평가 절차를 도입했는데, 평가비와 기술 투입세 신고 부담은 말할 것도 없다.
여기서 강조해야 할 것은 진정한 기술 양도가 없다는 점이다. 다만 관련 주주들이 진금과 은을 지불하기를 원하지 않지만 기술을 명목으로 삼고 있다는 것이다. 위에서 설명한 바와 같이 개인 소득세 부담을 증가시킬뿐만 아니라 허위 출자의 잠재적 위험에 직면해 있다. 국가가 허위 출자에 대한 형사책임을 폐지했지만 (백화문으로 말하면 많은 연로한 기업가들이 이 죄명으로 감옥에 갇혔다고 한다), 민사책임은 피할 수 없다. 예를 들어, 회사의 다른 주주나 파트너는 어려움에 부딪히면 위약을 기소할 수 있으며, 회사를 대표하여 실제 출자를 요구할 수 있다. 회사 채권자는 회사 자금이 빚을 갚지 않을 때 실제 주주에게 출자 등을 요구할 수도 있다.
창업회사에 대한 몇 가지 건의.
세심한 독자들은 이번 기술투자가 개인소득세를 냈지만, 다음 양도시대 공제의 기수나 비용도 높고, 결국 적자도 없었다고 질문할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기술투자, 기술투자, 기술투자, 기술투자, 기술투자) 세무전문가는 분명히 웃었다. 첫째, 기수가 높아졌음에도 불구하고 (잠깐의 가설, 허위기술 투입이 그렇게 추정되지 않을 수 있기 때문에) 개인소득세를 많이 내지 않은 것 같지만, 앞으로 양도가격이 더 높아질 것이라고 누가 장담할 수 있을까 (다음번엔 없고 부가가치세 납부 기회도 없을 수 있음)? 둘째, 미래의 보험료 양도에서 부가 가치 부분에 세금을 내야 한다 해도 기회가 있다면 지금 내겠습니까, 아니면 나중에 내겠습니까? (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 자금의 시간가치뿐만 아니라 창업 단계 기업에 대한 자금의 중요성이다. 많은 세금 계획의 핵심은 정확히 법정의 연기세 시간이다.
그럼 창업회사는 어떻게 해야 하나요?
필요하다면 기술 출자를 하지 말고, 특히 기술을 통해 주주의 출자 의무를 회피하지 마라. 실제로 일부 주주들은 출자를 납부하지 않고 회사 지분을 취득하거나 불균형한 지분 몫을 취득하며 파트너십 (주주) 협정, 대행 등 대안을 통해 해결할 수 있으며, 적절한 계획을 통해 세금 부담을 합법적으로 줄일 수 있다.
회사에 주입해야 하는 기술이 있더라도 반드시 기술로 투입할 필요는 없다. 창업자가 회사에 데려와 회사 재산이 되면서 세금 혜택을 이용해 법에 따라 주식을 양도하는 것은 여전히 선택이다.
예를 들어,' 중화인민공화국 재정부 국세총국' 에 따르면 국가 자주혁신 시범구 조세정책 시범 실시에 관한 고시' (재세 [2065 438+05] 165 438+06 호), 20 1 초창기 기업이 중소형 하이테크 기업의 요구를 충족한다면 (기술적 요구 사항은 매우 중요합니다! ), 회사의 프리미엄 융자로 인한 자본 공모와 이익 잉여는 회사의 등록 자본 수요를 증가시키고 세금 납부를 연기할 수 있다. 더 좋은 선택이 아닌가요?
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