보증회사의 건전한 재무제도를 누가 가지고 있는지, 제공해 주십시오. 감사합니다.

제 1 장 일반 원칙

첫 번째는 회사의 재무행위를 규범화하고 재무관리와 경제회계를 강화하고,' xx 중소기업신용보증유한공사 헌장',' 기업재무통칙',' 기업재무회계보고규정',' 금융보험기업재무제도',' 현금관리잠행조례',' 보증기업회계방법

제 2 조 회계는 발생주의 원칙을 따라야 한다.

제 3 조이 조치에 따라 내부 재무 관리 시스템을 수립하고 개선하고, 구체적인 운영 절차를 수립하며, 재무 관리의 기본 업무를 강화하고, 경영 상황을 진실하게 반영하고, 법에 따라 국가 세금을 계산하고, 소유자와 채권자의 합법적 권익을 보호한다.

제 4 조 종합부 재무인력은 법에 따라 재무관리 의무를 이행하고 재정수지 계획, 통제, 분석 및 심사 업무를 진지하게 해야 한다.

제 2 장 소유주의 권리와 부채

제 4 조 회사 소유주의 지분에는 납입자본 (주식), 자본공적, 일반 위험준비금, 잉여공적, 미분배 이익 등이 포함된다.

제 5 조 납입 자본 (주식) 은 투자자가 계약, 합의 규정에 따라 납부한 출자액 및 회사 설립 후 법정 절차에 따라 증액되는 부분을 가리킨다.

제 6 조 회사 자본은 국가자본, 법인자본, 개인자본, 외자를 포함한다.

제 7 조 회사는 현금, 실물, 무형자산 흡수 또는 주식 발행 등을 통해 자금을 모을 수 있다. 실물자산과 무형자산에 의해 모금된 자금을 흡수하는 것은 평가에 의해 확인된 가치에 따라 평가해야 한다. 주식을 발행하여 모금한 자금은 반드시 주식의 액면가에 따라 가격을 매겨야 한다.

제 8 조 투자자는 반드시 계약, 정관 및 국가 관련 규정에 따라 제때에 출자를 전액 납부해야 한다. 투자자는 출자비율이나 계약, 정관, 협의의 약속에 따라 담보기관의 이윤을 공유하고 위험과 손실을 분담해야 한다. 법에 달리 규정되어 있는 것은 그 규정에서 나온다. 투자자가 계약 및 합의에 따라 출자 의무를 이행하지 않은 경우 보증 기관 및 기타 투자자는 법에 따라 위약 책임을 추궁할 수 있습니다.

제 9 조 경영기간 내에 법에 따라 양도하는 것 외에 투자자는 어떤 방식으로든 회사가 모금한 자금을 회수할 수 없다.

제 10 조 자본공적에는 투자자가 출자액과 납입자본의 차이, 자산 재평가 확인의 가치 또는 계약 (계약) 이 약속한 가치와 장부 가치의 차이, 기부 재산이 포함된다. 자본공적은 법정 절차에 따라 자본을 증액할 수 있다. 일반 위험준비금은 담보기관의 세후 이익으로, 흑자 공모 전 결손을 보충하는 데 쓰인다. 잉여공적에는 법정 잉여공적액과 보증기관이 세후 이윤에서 인출한 잉여 공적금이 포함된다.

제 11 조 회사는 고정 자산의 규모를 통제해야 한다. 고정자산 순액과 건설공사 잔액의 합은 순자산의 20% 를 초과할 수 없다. 국가는 따로 규정이 있는데, 그 규정에서 나온다.

제 12 조 회사 부채에는 유동 부채와 장기 부채가 포함된다. 유동 부채는 단기 차입금, 선급 담보비, 미지급임금, 미지급복지비, 과세 세금, 기타 채무, 선불비, 보증금예금, 담보재산예금, 만기책임준비금, 위험준비금 등 1 년 이상 영업주기 내에 상환해야 하는 채무입니다. 장기 부채는 1 년 이상 영업주기 내에 갚아야 하는 채무다.

제 13 조 채무 형식으로 자금을 모아 정보 공개 제도를 시행하는 경우, 융자가 끝난 후 10 일 (영업일 기준) 이내에 협력관계가 있는 금융기관에 관련 정보를 공개하고 동급 금융부문에 동시에 등록해야 한다.

제 14 조 부채 형태로 모금된 자금은 부채의 실제 이자율에 따라 월별로 미지급이자를 부과하고, 비용을 부과하고, 채권자에게 실제로 지급되는 이자를 경감해야 한다.

제 3 장 유동 자산

제 15 조 유동 자산은 화폐 자금, 외상 매출금, 저가치 소모품 및 기타 유동 자산을 포함하여 1 년 이상의 영업 주기 동안 현금화되거나 소비될 수 있는 자산입니다.

제 16 조 통화 자금에는 재고 현금, 은행 예금, 정기 예금 및 기타 형태의 화폐 자금이 포함됩니다.

제 17 조 AR (미수금) 은 기업이 경영 과정에서 AR 이자 및 AR 배당금을 제외한 각종 AR 및 잠정 지급 품목을 가리킨다. 외상 매출금은 실제 발생액에 따라 가격을 평가한다.

제 18 조는 낮은 가치의 소모품을 영용하여 한 번 또는 할부로 비용을 분담할 수 있다.

제 19 조 회사가 은행 예금, 국채 구매, 금융채권, 국가중점 기업채권에 사용하는 자금은 유휴 통화자금의 80% 이상이다. 20% 를 넘지 않는 부분은 동급 재정부의 비준을 거쳐 증권투자기금 매매 등에 사용할 수 있다.

제 4 장 고정 자산

제 20 조 고정자산이란 수명이 1 년이 넘는 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 업무 관련 설비를 말한다. 주요 설비를 사용하고 있지 않은 물품으로, 단위 가치가 2000 원 이상이며, 사용 연한이 2 년 이상인 것도 고정 자산으로 간주해야 한다.

제 21 조 고정 자산은 다음 원칙에 따라 평가되어야한다.

(1) 자체 제작된 고정 자산으로, 건설 과정에서 실제로 발생하는 각 비용에 따라 평가됩니다.

(2) 구매한 고정자산은 실제 매입가격, 운송료, 도중 보험료, 포장비, 설치비, 납부한 세금으로 산정됩니다.

(3) 금융임대한 고정자산, 임대계약이나 계약에 따라 결정된 가격에 지급한 운송료, 도중에 보험료, 포장비, 설치비, 이미 납부한 세금가격을 합한다.

(4) 투자자가 투자한 고정 자산은 평가에 의해 확인된 가치에 따라 평가됩니다.

(5) 기존 고정 자산을 기반으로 개조, 확장, 기존 고정 자산의 순액과 개조, 확장 실제 발생 비용에 따라 개조, 확장 과정에서 발생하는 변가 수입을 공제한 후 가격을 산정한다.

(6) 기증된 고정자산은 첨부된 서류나 자산 검수 명세서에 열거된 금액에 보증기관이 부담하는 운송비, 보험료, 설치비 등의 비용을 더하여 평가한다. 인보이스 어음이 없는 경우 유사한 고정 자산의 시장 가격에 따라 가격을 산정합니다.

(7) 흑자가 있는 고정 자산은 동종 고정 자산의 재설정에 따라 정가를 산정한다.

(8) 보증기관이 고정자산을 매입하기 위해 납부한 경작지 점유세는 고정자산 가치에 포함된다.

제 22 조 고정 자산은 정기적으로 재고를 조사해야 하며, 고정 자산의 순손익과 처분 청산 순손실은 당기 손익에 포함됩니다.

제 23 조 건설공사는 시공예비비, 건설공사, 완공되었지만 아직 배달되지 않은 건설공사를 포함한다. 건설중인 공사는 실제 원가로 가격을 산정한다.

제 24 조 건설공사 폐기 또는 손상으로 인한 손실은 잔존가액과 과실인 또는 보험기관의 배상을 공제한 후 공사 비용에 포함됩니다.

제 25 조는 이미 사용에 들어갔지만 아직 완공되지 않은 공사는 사용일로부터 공사 예산, 공사 건설비 또는 공사 건설가로 산정하여 고정 자산으로 이관하고 규정에 따라 감가 상각을 실시한다. 준공 결산 후 준공 결산에 따라 원평가와 이미 감가 상각을 조정해야 한다.

제 26 조 보증 기관의 고정 자산은 국가 규정에 따라 분류 감가상각을 실시해야 하며, 취해진 감가 상각비는 원가에 부과된다.

제 27 조 보증 기관의 다음 고정 자산은 감가 상각을 부과해야 한다.

(a) 주택 및 건물;

(2) 사용 중인 각종 설비;

(3) 계절 비활성화 및 수리 비활성화 장비;

(4) 금융리스 방식으로 임대되고 경영리스 방식으로 임대되는 고정 자산

(5) 국가는 감가 상각을 부과해야 하는 기타 고정 자산을 규정하고 있다.

제 28 조 다음 고정 자산은 감가 상각을 수행 할 수 없다.

(a) 토지 사용권;

(2) 사업 임대로 임대 된 고정 자산;

(3) 감가 상각이 계속 사용되는 고정 자산이 충분하다.

(4) 고정 자산 보상을 수락한다.

(5) 국가는 감가 상각을 고려하지 않는 기타 고정 자산을 규정하고 있다.

제 29 조 고정자산이 투입된 후 투입된 다음 달부터 감가 상각을 시작한다. 사용을 중지한 고정 자산, 다음 달부터 감가 상각을 중지합니다.

제 30 조 감가상각은 월별로 산정되어야 하며, 고정 자산 감가상각율은 고정 자산의 원래 가치, 예상 순 잔존가액 비율 및 분류 감가상각 내용년수 계산에 따라 결정됩니다.

제 31 조 고정 자산 감가상각은 일반적으로 평균 연한법을 채택한다. 자신의 실제에 따라 다른 감가 상각 방법도 채택할 수 있지만, 연도 집행 전에 동료 재정 부서에 신고해야 한다. 감가상각 방법과 감가상각 연한이 확정되면 마음대로 변경할 수 없습니다. 변경이 필요하시면, 동급 재무 부서에 보고하여 등록해야 합니다. 감가 상각 연한은 금융보험회사 재무제도의 관련 규정을 참고하여 집행한다.

제 32 조 고정자산 수리비는 현재 원가에 포함됩니다.

제 33 조 보상을 받는 자산은 제때에 경매하여 현금화해야 한다. 원칙적으로 자용은 허용되지 않는다. 특수한 상황은 자용할 필요가 있으며 반드시 상급자의 비준을 받아야 한다.

제 5 장 무형 자산, 이연 자산 및 기타 자산

제 34 조 무형 자산에는 특허권, 저작권, 토지사용권, 영업권 및 비특허 기술이 포함됩니다.

제 35 조 무형 자산은 취득 시점의 실제 원가에 따라 가격을 매겨야 한다.

(1) 투자자가 자본 또는 협력 조건으로 투자한 무형자산은 평가에 의해 확인된 가치로 평가됩니다.

(2) 구입 한 무형 자산은 실제로 지불 된 가격으로 평가됩니다.

(3) 기부를 받는 무형자산은 첨부된 서류나 유사한 무형자산을 참조하는 시장가격에 따라 평가해야 한다.

(4) 자체 개발 및 법정 절차에 따라 신청한 무형자산은 법에 따라 취득할 때 발생하는 등록비, 변호사 비용 등에 따라 가격을 산정한다. 보증기관의 합병을 제외하고 영업권은 고정가격으로 계상해서는 안 된다. 비특허 기술 및 영업권 평가는 법정 평가 기관에 의해 확인되어야 한다.

제 36 조 무형 자산은 사용일로부터 유효 기간 내에 원가를 상각한다.

제 37 조 무형 자산의 매각, 소득 가격과 무형 자산의 장부 가치의 차이는 당기 손익에 포함되어야 한다.

제 38 조 장기 상각 비용에는 경영리스 임대에 대한 고정자산 개량 지출과 상각 기간이 1 년 이상인 상각 비용이 포함된다. 임대세를 운영하는 고정자산 개량 지출 (인테리어 비용 포함) 은 유효 임대 기간 내에 할부로 상각해야 한다. 고정자산을 매입하는 것 외에 건설기간 동안 발생한 각종 비용은 우선 장기 분담 비용 중 모아 보증기관이 영업을 시작한 달의 손익에 넣어야 한다.

제 39 조 기타 자산은 주로 동결된 예금, 동결된 물자, 소송 중인 재산 및 처분된 담보재산을 포함한다.

제 6 장 비용 및 비용

제 40 조 기업이 경영 과정에서 발생하는 경영 업무와 관련된 비용은 규정에 따라 원가를 계상해야 한다.

제 41 조 비용 비용에는 다음이 포함됩니다.

(1) 비즈니스 관리비. 직원 급여, 주택 적립금, 직원 복지비, 난방비, 노동조합 경비, 직원 교육비, 사회보험비, 노동보장비, 보험료, 노동보호비, 사무비, 차량 사용료, 출장비, 회의비, 교육비, 인쇄비, 우편요금, 수도세 등이 포함됩니다

(2) 사업 홍보비. 회사가 업무 홍보 활동을 수행하기 위해 지불한 비용을 가리킨다.

(4) 감가상각비.

(5) 만기가 되지 않은 책임 준비금. 당기 보험료 수입의 50% 에 따라 인출하다. 초기 년도에 그해 보험료 소득의 50% 를 인출한 후, 다음 해에 만기가 되지 않은 책임 충당금을 추출하여 차액을 보충한다. 만기가 되지 않은 권한 충당금의 발생 차이 = 현재 기간에 발생된 만기가 되지 않은 권한 충당금-이전 기간에 발생된 만기가 되지 않은 권한 충당금.

(6) 위험 준비금. 보증 기관이 매년 연간 무보증 부채 잔액 1% 를 초과하지 않는 비율로 인출하는 준비금을 나타냅니다. 누적 위험 준비금이 보증 책임 잔액의 10% 에 도달하면 차액을 추출합니다.

(7) 보상 비용. 대배상 손실이 발생한 후 위험준비금이 부족한 부분을 가리킨다. 보상성 손실의 인정과 반제는 금융기업의 대손 반제 관련 규정에 따라 집행된다.

(8) 연체 수수료. 이자 비용 (이자 소득 제외), 환차손, 채권 발행비 등을 포함하여 자금을 모으기 위해 발생하는 비용을 말합니다.

제 42 조 회사가 분담해야 할 비용은 권책발생제와 비용이 소득과 일치하는 원칙에 따라 구체적인 상황에 따라 결정된다. 분담할 비용의 상각 기간은 일반적으로 1 년을 넘지 않는다.

제 43 조 다음 비용은 비용 및 비용에 포함될 수 없다.

(1) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산 매입과 같은 자본 지출

(2) 외국인 투자 지출 및 투자자에게 할당 된 이익;

(3) 재산 몰수, 연체료 지불, 벌금, 위약금, 배상금, 기업 후원 및 기부 지출

(4) 국가는 원가에 지출할 수 없는 기타 비용을 규정하고 있다.

제 44 조 원가 회계는 당기원가와 차기 원가의 경계, 원가지출과 영업외 지출의 경계를 엄격히 구분해야 한다.

제 45 조 원가 회계는 월 및 연도를 원가 계산 기간으로 하며, 동일한 계산 기간의 원가는 영업 수익에 대한 회계 기간 및 계산 범위와 일치해야 합니다.

제 46 조 회사는 영업비의 규모를 통제해야 한다. 영업비는 비용의 금액과 비율에 의해 통제되어야 한다.

제 7 장 소득, 이익 및 분배

제 47 조 회사 수입은 영업소득, 투자소득 및 기타 수입을 포함한다.

제 48 조 영업소득은 주로 회사가 보증이나 재보증업무를 전개할 때 규정에 따라 피보증인에게 받는 담보비 수입을 가리킨다. 회사에서 받는 보증비는 담보항목의 위험 정도에 따라 변동률을 실시할 수 있으며, 회사와 보증인이 구체적으로 협의하여 결정할 수 있다. 일반 보험료 징수 기준은 같은 기간 은행 대출 금리의 50% 이내로 통제되어야 한다. 보증계약이 체결된 후 회사는 규정된 계산 기간 내에 보험료를 받거나 보험료를 받을 권리를 취득하여 수입의 실현을 확인한다. 담보비는 할부로 지불하고 계약서에 규정된 수금기간에 수입을 인식한다.

제 49 조 투자 수익은 회사가 정부 채권, 금융채권 및 기타 투자를 매매하여 얻은 수익을 가리킨다. 투자 수익은 다음 원칙에 따라 인식됩니다.

(a) 유가 증권 구매는 일반적으로 실제로 지불한 가격에 따라 가격을 책정해야 한다. 그러나 실제로 지급된 가격에는 배당금 또는 미지급이자가 선언되어 있으며, 실제 지급된 가격에서 선언된 배당금 또는 미지급이자를 뺀 금액에 따라 평가됩니다. 선언 된 배당금은 채권 배당금에 포함됩니다. 수취 이자는 분할 납부하여 수취 이자에 계상해야 한다.

(2) 할증 또는 할인으로 매입한 장기 채권은 채권이 만료되기 전에 실제 지급 (미지급이자 제외) 과 채권액면가의 차액을 분할 공제하거나 늘려야 합니다.

(3) 유가 증권 매각의 실제 비용은 선입 선출, 가중 평균법 및 이동 가중 평균법을 사용하여 결정할 수 있습니다. 평가 방법이 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 유가 증권을 판매하는 실제 금액과 장부 비용과 채권 이자 간의 차이는 투자 수익에 포함됩니다.

(4) 대외투자의 이익은 투자수익에 반영해야 한다.

(5) 통제권이 없는 대외투자는 원가법 회계를 사용해야 하고, 통제권이 있는 사람은 권익법 회계를 채택해야 한다.

(6) 보증기관은 계약과 합의로 회수된 투자금액과 장부가의 차이에 따라 투자손익을 계상한다.

제 50 조 기타 수입은 담보비 소득과 투자소득 이외의 기타 업무수입 (예: 수수료 수입, 컨설팅 수입 등) 을 가리킨다. 기타 사업 수익은 실제 수령시 인식됩니다.

제 51 조 회사의 연간 적자는 다음 해 소득세 전 이익으로 보상할 수 있다. 이듬해의 이윤이 부족하면 5 년 안에 적자를 메울 수 있다. 세후 이윤은 5 년 이내의 적자를 메우는데 쓰인다.

제 52 조 국가가 별도로 규정한 것 외에 소득세를 납부한 후의 이윤은 다음과 같은 순서로 분배된다.

(1) 재산 손실 몰수, 세금 납부 및 벌금;

(2) 전년도 결손을 보충하다.

(3) 세후 이익의 10% 에 따라 일반 위험 준비금을 인출한다.

(4) 세후 이익의 65,438+00% 에 따라 법정 잉여 적립금을 인출하고, 법정 잉여 적립금이 등록 자본의 50% 에 도달하면 더 이상 인출하지 않는다.

(e) 공익금 추출;

(6) 잉여 적립금을 인출하다.

(7) 할당되지 않은 이익.

제 53 조 법정 잉여 적립금은 적자를 보충하거나 자본을 늘리는 데 사용할 수 있지만, 자본을 증액할 때, 증액 후 남아 있는 법정 잉여 적립금은 등록자본의 25% 이상이어야 한다. 공익금은 주로 회사 직원 집단복지시설 지출에 쓰인다.

제 8 장 결제

제 54 조 회사 헌장은 해산, 파산 또는 기타 사유로 끝나는 경우 청산 기관을 설립해야 한다고 규정하고 있다. 청산 기관은 청산 방안을 제정하여 청산 기간 동안 보증 기관의 재산을 청산할 책임이 있다. 대차 대조표 및 재산 목록 준비 보증 기관의 채권 부채를 처리하다. 세무를 처리하고 담보기관의 남은 재산을 처분하다.

제 55 조 청산회사의 재산으로, 회사가 종결을 선언했을 때의 전체 재산과 청산기간 동안 취득한 재산을 포함하여 청산재산에 속하지 않으며, 이미 담보물로 담보채무에 해당하는 부분은 청산재산이다. 청산 기간 동안 청산기관의 동의 없이는 담보기관의 어떤 재산도 처분할 수 없다.

제 56 조 청산 재산의 평가는 일반적으로 순장부가액을 기준으로 하거나 재평가 가치 또는 실현 수익을 기준으로 할 수 있다.

제 57 조 청산 과정의 잉여, 손실, 매각, 상환할 수 없는 채무 또는 회수할 수 없는 채권, 청산 과정에서의 경영 손익은 담보기관의 청산 손익에 포함되어야 한다.

제 58 조 청산 비용은 기존 재산에서 우선적으로 지급된다. 청산 비용에는 임금, 출장비, 사무비, 공고비, 소송비 및 청산 과정에서 필요한 기타 비용이 포함됩니다.

제 59 조 회사는 청산비용을 지불한 후 다음 순서에 따라 채무를 청산한다.

(a) 미지급 근로자의 임금을 지급한다.

(2) 미지급 노동 보험료를 납부해야 한다.

(3) 미지급 국가에 지급되는 세금;

(4) 비 유동성 의무. 같은 순서의 채무를 청산할 수 없는 사람은 비례에 따라 청산해야 한다.

제 60 조 회사의 청산이 끝난 후, 그 청산 순이익은 법에 따라 소득세를 납부해야 한다. 소득세를 납부한 후 남은 재산은 투자자의 출자 비율이나 계약, 정관의 규정에 따라 분배된다.

제 9 장 재무보고 및 재무평가

제 61 조 회사는 분기와 연도별로 정부 부처 및 기타 관련 보고 사용자에게 재무 보고서 (회계 보고서, 회계 보고서 노트 및 재무 보고서 포함) 를 제공해야 합니다. 회계 보고서에는 대차대조표, 이익표, 현금 흐름표 및 기타 일정이 포함됩니다.

제 62 조는 담보업무통계보고서를 꼼꼼히 편성하여 담보업무로 인한 우발부채를 사실대로 반영하고 분기와 연도별로 정부부처 및 기타 관련 부서에 담보업무통계보고서를 제출해야 한다. 보증 업무 통계 보고서에는 대출 금액, 보증 책임 잔액, 기간 및 잔여 기간, 이자율, 보증율, 대출 원금이자 상환, 대리 상환 상황, 담보기업이 속한 업종 및 소재지 등이 포함됩니다.

제 63 조 작성한 재무 보고서 및 보증 업무 통계 보고서는 분기 종료 후 15 일 (영업일 기준) 이내에 제출해야 합니다. 연례 보고서는 연도 종료 후 30 일 (영업일 기준) 이내에 제출해야 합니다.

제 64 조 재무 부서는 연례 재무 계획을 진지하게 편성하고 실시해야 한다.

제 65 조 재무 계획 지표에는 소득과 자금 운용, 영업비용률 (또는 비용액), 실현 이익 (또는 손실통제수), 위험준비금 규모, 배상률, 배상손실률, 고정자산 매입 등이 포함되어야 한다.

제 66 조는 전년도의 재무 결산을 진지하게 편성해야 한다. 재무결산은 연간 재무계획과 재정부의 요구에 따라 편성해야 한다.

제 10 장 부칙

제 67 조 본 방법은' xx 중소기업 신용보증유한공사 보증업무관리방법' 과 일치하지 않으며, 그 규정이 우선한다.

제 68 조이 조치는 이사회가 해석한다.

제 69 조 본 방법은 이사회가 통과한 날부터 효력이 발생한다.