지방세 지식 소개 1. 지방세무서에서 징수하는 세금은 현행 조세 정책에 따라 지방세무서에서 징수하는 세금은 주로 영업세, 기업소득세, 개인소득세, 자원세, 토지부가가치세, 부동산세, 도시토지사용세, 차선세, 인화세, 도시유지 건설세 (도시건설세), 담배세, 세금관리 교육비 첨부이다. 이 가운데 기업소득세는 중화인민공화국 국세총국이 규정한 징수 관리 범위에 따라 각각 국세청과 지방세무서가 징수 관리를 담당하고 있다. 특정 경우를 제외하고 2009 년부터 신규 기업소득세 납세자 중 부가가치세 기업의 기업소득세는 국세청이 관리한다. 영업세를 납부해야 하는 기업소득세는 지방세무서가 관리한다. 부가가치세도 내지 않고 영업세도 내지 않는 기업은 기업소득세가 잠시 지방세무서가 관리한다. 부가가치세를 납부하고 영업세를 납부하는 기업은 원칙적으로 세무등록 시 자진 신고하는 주영업무에 따라 납부해야 하는 유동세에 따라 징수 귀속을 확정한다. 세무등록 시 기업의 주영 업무를 확정할 수 없는 것은 일반적으로 공상등록에 명시된 첫 번째 업무를 기준으로 한다. 2008 년 말까지 국세청과 지방세무서가 별도로 관리하는 기업소득세 납세자는 조정을 하지 않았다. 재정부 국세총국 기업 소득세 특혜 정책 신설 기업 인정 기준 (재세 [2006] 1 호) 및 관련 규정에 따라 신설 기업에 속하지 않는 소득세는 지방세무국이 관리한다. 2. 영업세 영업세는 단위와 개인에게 과세 노무를 제공하고 무형자산을 양도하고 부동산을 유상으로 판매하는 업무소득액에 징수하는 세금이다. 주요 정책: 영업세 잠정 규정 및 시행 규칙. 과세 금액 = 영업액 × 세율 매상액은 납세자에게 과세 노무를 제공하고 무형자산을 양도하거나 부동산을 매각하며 전체 가격 및 기타 비용을 판매한다. 그러나 여행, 운송, 하도급 건안 공사 등 특수한 상황에서는 차액에 따라 영업액을 확정한다. 장애인이 제공하는 개인 서비스, 교육 서비스, 의료 서비스, 농업 및 문화 활동에 대한 감면 정책과 규정이 있습니다. 현재 개인판매와 구매가 2 년 이상인 보통주택은 영업세를 면제하고, 구매가 2 년 미만인 것은 판매가격과 구매가격의 차이에 따라 영업세를 징수한다. 영업세 징수정책: 자영업자와 고정경영 (기일 납세) 에 종사하는 개인에게는 영업세 징수점이 5,000 원/월, 세금징수점은 100 원/일 (일) 입니다. 영업세 징수점의 적용 범위는 개인 (즉, 자영업자 및 기타 개인) 으로 제한된다. 납세지: 납세자가 과세 노무를 제공하거나 토지사용권 이외의 무형자산을 양도하는 경우 해당 기관의 소재지 또는 거주지의 주관 세무서에 세금을 신고해야 합니다. 그러나 납세자가 제공하는 건설 용역과 규정된 기타 과세 용역은 과세 용역 발생지 주관세무서에 납부를 신고해야 한다. 납세자가 토지사용권과 부동산을 양도 (판매) 하거나 임대하는 경우 토지와 부동산 (부동산) 소재지 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다. 영업세의 구체적인 세목과 세율은 세목과 세율 1 입니다. 교통 3% 6. 오락 5 ~ 20% 2. 건물 3% 7. 서비스업 (호텔, 호텔, 관광업, 임대업 등 포함). ) 5% 3. 금융 보험 5% 8. 무형 자산 양도 5% 4. 우편 통신업 3% 9. 부동산 판매. 문화체육업의 3% 영업세 납세기간은 주로 1 개월 또는 1 분기 (은행, 신용사 등 납세자 납세기간은 1 분기, 기타 대부분의 납세자 세금. 3. 기업소득세는 중국 내 모든 기업과 기타 수입이 있는 조직 (개인독자기업과 합자기업 제외) 의 생산, 경영소득 및 기타 중국 내외의 소득에 부과되는 세금이다. 주요 정책: 기업소득세법 및 시행조례. 과세 소득 금액 = 총 소득-비과세 소득 금액-면세 소득-각 공제-전년도 결손 과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-세액 공제-세액 공제. 기업 소득세 세율은 25%, 소형 마이크로이익 기업은 20% 우대세율로, 하이테크 기업은 15% 우대세율을 적용한다. 기업이 각종 채널에서 화폐와 비화폐로 얻은 수입을 총수입이다. 총소득의 비세수입: 재정자금 (모든 수준의 인민정부가 예산관리에 포함된 사업단위, 사회단체 및 기타 조직에 배정한 재정자금, 기업이 정부 부처로부터 받은 각종 인센티브, 보조금, 세금 환급, 감면 등을 포함하지 않음) 행정 사업비 및 정부 기금; 기타 (국무원 규정). 주요 공제 정책 규정: ① 기업이 실제로 발생하는 소득과 관련된 합리적인 비용 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있습니다. ② 기업에서 발생하는 합리적인 임금 공제를 허용한다. 기업에서 발생한 직원 복지비, 노조비, 직원 교육비의 세전 공제 한도는 각각 임금 총액의 14%, 2%, 2.5% 였다. 이 가운데 초과 직원 교육 경비는 다음 해 공제를 이월할 수 있다. (c) 기업은 규정에 따라 근로자에게 납부한 기본연금보험, 의료, 실업, 산업재해, 출산 등 사회보험료와 주택적립금을 지급하여 공제를 허가한다. (4) 기업에서 발생한 공익성 기부 공제 한도는 65438+ 연간 이윤 총액의 02% 이다. ⑤ 기업의 생산 경영 활동과 관련된 업무 접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업) 수입의 5‰ 를 초과할 수 없다. ⑥ 기업에서 발생하는 적격한 광고비와 업무홍보비 공제 한도는 65438+ 판매 (영업) 수입의 05% 로, 이후 연도에 부분적으로 공제된다. ⑦ 공제할 수 없는 지출: 투자자에게 지급되는 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익 기업 소득세 세금 체납금 벌금, 벌금 및 몰수 손실; 규정에 맞지 않는 기부 지출 후원 지출 승인되지 않은 예비 지출; 기타 소득과 무관한 비용. 손실 처리: 다음 해 공제를 이월하지만 최대 차기 이월 기간은 5 년을 초과하지 않습니다. 세금 혜택 정책: 1. 면세소득에는 ① 채무 이자 소득 ② 자격을 갖춘 주민기업 간 배당금, 배당금 등 지분 투자 소득 등이 포함된다. 2. 국가가 제한하거나 개발을 금지하는 항목을 제외하고 다음 항목에 종사하는 기업소득은 기업소득세를 면제한다. ① 채소, 식량, 감자, 기름, 콩류, 면화, 마류, 설탕, 과일, 견과류 재배; ② 새로운 작물 품종의 번식; ③ 한약 재배; ④ 나무 재배 및 재배; ⑤ 가축 및 가금류 사육; ⑤ 임산물 수집; 6. 관개, 농산물 초가공, 수의사, 농업기술 보급, 농업기계 운영 수리 등 농업, 림, 목, 어업 서비스 사업 ⑦ 원양 어업. 1 화훼, 차 등 음료 작물과 향신료 작물의 재배와 같은 항목의 수입에 대해 기업 소득세를 절반으로 징수한다. ② 해양 양식 및 내륙 양식. 3. 국가가 지원하는 공공인프라 프로젝트 투자경영소득과 조건에 부합하는 환경보호, 에너지 절약, 절수사업소득, 첫해부터 3 년까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다. (3 면제 3 빼기) 4. 기업의 다음 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 1 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비; (2) 장애인과 국가가 장려하는 다른 고용인이 지급하는 임금을 배치하다. 5. 기업은 자원을 종합적으로 활용하고 국가 산업 정책에 부합하는 제품을 생산하여 얻은 수입을 종합하여 과세 소득을 계산할 때 90% 의 세율로 총 수입을 감액할 수 있다. 6. 기업이 환경보호, 에너지 절약, 절수, 안전생산 등을 위해 전용설비를 구입하는 투자액. 전용 설비 투자액의 10% 에 따라 기업의 그해 과세액에서 공제할 수 있습니다. 그해 신용이 부족한 사람은 5 년간 이월할 수 있다. 기업 소득세는 과세년도로 계산되며 양력 65438+ 10 월 1 일부터 65438+2 월 3 1 일까지입니다. 기업소득세는 월별이나 분기별로 미리 납부하고, 연말 송금은 청산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다. 즉, 기업은 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 세무서에 선불기업소득세신고서를 제출하고 세금을 선불해야 한다는 것이다. 기업은 연말이 끝난 후 5 개월 이내에 세무서에 연간 기업 소득세 신고서를 제출하고 세금 환급금에 대한 환결산을 해야 한다. 넷. 개인 소득세 (1) 개인 (자영업자 및 자연인) 이 취득한 과세 소득에 부과되는 세금입니다. 과세 항목 (소득) 에는 개인이 취득한 임금 소득, 자영업자의 생산경영소득, 기업사업단위의 계약임대경영소득, 노무보상소득, 원고보수소득, 이자배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득, 특허권사용료 소득 및 기타 소득, * * */KLOC * 등이 포함됩니다 (2) 세율은 임금, 임금 소득은 5% ~ 45%, 자영업자 생산경영소득 (주: 개인독자기업, 파트너십은 집행과 비교) 과 기업사업단위 청부 경영, 임대소득은 5% ~ 35% 를 제외한 기타 소득에는 20% 의 비례세율이 적용된다. (3) 과세 금액 계산 (1) 임금, 임금 소득은 월별로 계산됩니다. 과세 소득액 = 월별 임금 소득 총액-개인이 규정에 따라 실제로 부담하는 각 사회 보험료 및 주택 적립금 -2000 원 과세 금액 = 과세 소득액 × 적용세율-속산공제. 개인은 연간 일회성 보너스 (연말 임금 인상 포함) 를 취득하고 특혜 방법에 따라 개인 소득세를 징수한다. ② 자영업자 생산경영 과세 소득액 = 소득 총액-비용, 비용, 손실 및 공제 허용 세금 = 과세 소득액 × 적용세율-속산 공제. 장부를 조사할 수 없는 자영업자에게 개인 소득세를 징수하다. 우리 현에서는 자영업자에 대해 기본적으로 인가된 방법을 채택하여 개인소득세를 징수한다. (c) 노동 보수 소득은 순차적으로 계산됩니다. 소득당 4000 원을 넘지 않는 과세 소득액 = 소득당 -800 원; 소득당 4000 위안을 초과하는 과세 소득액 = 소득당 ×( 1-20%) 과세 소득액 = 과세 소득액 ×20%. 각 비정상 소득 (2 만원 이상) 에 세금을 올리는 세금 계산 방법을 실시하다. ④ 재산리스 과세 소득액 = 재산리스 소득-적정 비용-비용 공제 기준. 합리적인 비용에는 납세자가 임대 재산 과정에서 납부한 세금 및 교육비 추가가 포함되며, 완세 증빙에 따라 재산 임대 소득에서 공제될 수 있습니다. 납세자가 부담하는 임대 재산의 실제 지출에 대한 수리비는 반드시 효과적이고 정확한 증빙을 제공할 수 있는 실제 지출이어야 하며, 매번 800 위안을 공제하는 것으로 제한된다. 한 번에 다 공제할 수 없다면, 공제가 완료될 때까지 계속 공제할 수 있습니다. 비용 공제 기준은 다음과 같습니다. 소득당 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제합니다. 매번 수입이 4000 위안을 넘으면 수입의 20% 를 공제한다. 개인소득세 = 과세 소득액 ×20%⑤ 재산양도소득, 재산원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액은 20% 비율의 세율로 징수된다. ⑥ 이자, 배당금, 배당금 소득 및 우연한 소득은 각 소득액 (어떤 비용도 공제하지 않음) 에 따라 20% 의 비율로 징수된다. (4) 개인 소득세는 개인 수입을 지불하는 기관에서 원천징수하여 납부한다. 개인 옥외는 제외한다. 납세기간은 원천 징수 의무자가 매월 원천 징수하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금으로 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부한다. 자영업자의 생산경영 소득에 응납되는 세금은 연별로 계산되고, 월별로 분할 납부하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 납부하고, 더 많이 납부하고 적게 납부한다. 연간 소득 654.38+0 만 2000 원 이상의 납세자는 연말 이후 3 개월 이내에 세무서에 세금 신고를 해야 한다. (5) 면세 정책 면제 개인 소득세를 면제하는 종목으로는 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등의 상여금이 있다. 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구가 수여한 것입니다. 국가가 발행한 국채 및 금융채권에 대한 이자 복지 기금, 연금 및 보조금; 보험 보상 군인 양도비, 제대비; 국가 통일 규정에 따라 간부 직원 배치비, 퇴직비, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금, 독생자녀 보조금을 준다. 등등. 현급 이상 세무서의 비준을 거쳐 개인 소득세를 감면한다: 장애, 고로, 열사 소득; 심각한 자연재해로 인한 중대한 손실. 자원세가 각종 과세 천연자원에 징수하는 세금. 과세 범위에는 원유, 천연가스, 석탄, 기타 비금속 광석, 검은 광석, 유색 광석, 소금이 포함됩니다. 자원세의 세금 계산 기준은 자원 종류와 위치에 따라 톤당 0.3 원에서 60 원 또는 1000 입방미터 2 원에서 15 원까지 다양합니다. 우리 현의 주요 자원 단위 세액기준: 석회석, 2 원/톤 (합자 3 원/톤); 석탄과 바나듐 (바나듐 광석) 12 위안/톤; 다른 건축용 사석은 톤당 0.5 위안이다. 현재 자원세는 정액에서 징수하는 방식을 채택하고 있으며, 다음 단계는 정가율에서 징수하는 방식을 채택할 것이다. 6. 도시 토지사용세는 도시, 현, 건설진 (우리 현에는 칠도진, 선우진, 두형진, 정향진, 개울진 포함) 과 공광구 범위 내의 토지를 과세 대상으로 하고, 실제 점유한 토지면적을 세금 계산 기준으로 규정 기준에 따라 토지를 사용하는 단위와 개인에게 세금을 부과한다. 시 정부의 규정에 따르면 우리 현에서 도시 토지사용세를 징수하는 토지는 세 등급으로 나뉘는데, 각 등급의 연간 세액기준은 1 급 토지, 평방미터당 4 위안이다. 두 번째 유형의 토지, 평방 미터 당 3 위안; 삼등지 1.5 원 평방미터당. 1 급 토지 범위는 주로 현성에 있고, 2 급 토지 범위는 주로 현성의 외진 지역에 있으며, 3 급 토지 범위는 주로 현성의 외진 지역과 읍 인민 정부의 소재지에 있다. 구체적인 범위는 현 정부와 지방세무서의 정식 문건을 기준으로 한다. 면세 토지: 국가기관, 인민단체, 군, 국가재정지출기관이 점유한 토지 시정거리, 광장, 녹화대 등 공공용지; 농업, 숲, 축산, 어업 등의 토지에 직접 쓰인다. 또한 개인이 직접 사용하는 토지 (개인 임대 또는 생산경영에 사용되는 토지 및 야적장 토지 제외) 에 대해서는 토지 사용세를 잠시 징수하지 않습니다. 비영리 의료기관, 학교, 유치원, 탁아소 자용토지는 도시 토지사용세를 면제한다. 토지사용세는 연도별로 계산하며 할부로 납부한다. 7. 부동산세는 도시, 현성, 건설진, 공광구 범위 내 주택을 과세 대상으로 하고, 부동산 잔존가액이나 임대료 수입에 따라 부동산 소유자에게 징수하는 세금이다. 세율은 두 가지 범주로 나뉩니다. 부동산 잔존 가치 (즉, 부동산의 원래 가치의 70%) 에 따라 과세 금액을 계산하며 적용 세율은1.2% 입니다. 부동산 임대료 소득에 따라 과세 금액을 계산하는 경우 적용 세율은 12% 이지만 개인이 시가로 임대한 주민주택에 대해서는 4% 세율로 징수한다. 부동산세는 연별로 징수하여 할부로 납부한다. 주요 감면 대상은 대부분 도시 토지사용세와 일치한다. 여덟. 도시 유지 보수건설세와 교육비 부가도시 유지 건설세 (도시건설세) 는 부가가치세, 소비세, 영업세를 납부하는 단위와 개인에게 징수된다. 납세자가 실제로 납부한 부가가치세 소비세 영업세를 근거로 각각 7% (시내), 5% (현), 1% (시내, 현, 읍 아님) 세 가지 세율로 납부한다. 도시 유지 보수건설세는 각각 부가가치세 소비세 영업세와 동시에 납부한다. 교육비에 부가된 세금 계산 근거는 도시세와 일치하며 세율은 3% 이다. 또한, 우리 지방의 납세자들은 부가가치세, 소비세, 영업세의 1% 에 따라 지방교육 부가금을 납부해야 한다. 9. 토지부가가치세는 납세자가 국유토지사용권을 양도하고, 그 지상 건물과 부착물은 과세 대상의 부가가치액으로 규정된 세율에 따라 징수한다. 4 급 누진세율을 실시하는데, 세율은 각각 30%, 40%, 50%, 60% 이다. 납세자는 부동산 양도계약 체결일로부터 7 일 이내에 부동산 소재지 주관 세무서에 납세신고를 하고 세무서가 승인한 기한 내에 토지부가가치세를 납부해야 한다. 원가결정이나 기타 이유로 토지부가가치세를 계산할 수 없는 경우 먼저 토지부가가치세를 징수하고 프로젝트가 모두 완료될 때까지 청산을 하고, 많이 환불하고 적게 보충할 수 있습니다. 현재 개인 주택 판매는 토지 부가가치세 징수를 잠시 면제하고 있다. 10, 선세 1. 납세자는 모든 종류의 기업, 사업 단위, 섭외기업, 사회단체, 국가기관, 기타 단위 및 자영업자, 기타 개인을 포함한 차선의 소유자나 경영인이다. 2. 단위 세액 안후이차선세 항목 세액 항목 주석 (항목 주석) 세액 단위 연간 세액 승용차 대형 승용차 승인 승객 수는 20 명 이상이다. 한 대당 540 원짜리 중형버스는 승객 수가 9 명 이상이거나 같고, 450 원짜리 소형버스는 승객 수가 9 명 이하이거나 같다. 360 위안 미니 버스 엔진 실린더의 총 변위는 1 리터보다 작다. 240 원짜리 트럭에는 반걸이 견인차가 포함되어 있습니다. 트레일러는 톤당 80 원짜리 삼륜차, 저속 트럭, 특수작업차, 바퀴 전용 기계차, 오토바이에 따라 각각 60 원짜리 선박 (약간) 3 대씩 무게가 나간다. 자동차' 강제보험' 업무에 종사하는 원천징수대행보험기관은 자동차 선세의 압류의무인으로, 법에 따라 자동차 선세를 대납한다. 4. 납세기간: 선박세는 매년 3 월 3 1 일 이전에 신고됩니다. 의무자가 자동차 선세를 대납하는 것은 납세자가 자동차' 강제보험' 을 구매하는 날이다. 5. 감면 정책에 따라 선세를 면제하는 선박선: (1) 비자동차선 (비기동바지선 제외) (2) 트랙터 (농업 농기부에 등록된 트랙터 등록증서나 트랙터 운전증을 근거로 함) (c) 어선 및 양식 선박; (4) 군대와 무장 경찰 전용 차량; (5) 경찰차, 보트 (공안기관이 발급한 경찰차 번호표, 즉 마지막 등록표가 붉은색인' 경찰' 자를 근거로 함) 등등. 게다가, 우리 성은 도시와 농촌의 대중교통선에 대해 차선세를 잠시 징수하지 않는다. 상술한 규정에 부합하지 않는 경우 재정충당금을 포함한 국가기관, 행정사업단위는 출장에 따라 차선세를 납부해야 한다. 납세지는 선박의 등록지입니다. 차선세는 보험기관이 대납하고, 납세지는 보험기관의 소재지이다. 11. 경제활동에 대해 인화세를 징수하고, 왕래서 영수증 등 과세 증명서는 세법에 따라 집행한다. 도장세는 과세 증명서의 성격에 따라 계약금액에 비례하는 세율이나 계산별 정액에 따라 과세 금액을 계산합니다. 둘 이상의 당사자가 체결한 과세 계약 및 재산권 양도 서류는 각 당사자가 보유하고 있는 계약에 따라 전액 세금을 납부해야 합니다. 구매 및 판매 계약 세율은 0.3‰, 가공 계약, 화물 운송 계약, 재산 이전 증명서, 계상 자금의 업무장부 세율은 0.5‰, 재산리스 계약, 재산보험 계약세율은 1‰, 대출계약세율은 0.05‰ 등이다. 영업장부, 권리 및 증명서 (부동산증, 공상영업허가증, 특허증, 토지사용증 등 포함). ) 미입금된 자금은 일률적으로 5 원/연간 도장으로 찍는다. 2008 년 4 월 24 일부터 증권 (주식) 거래에 대한 스탬프 (스탬프) 세율이 3‰ 에서 1‰ 로 조정되었습니다. 현재 개인 매매집은 당분간 인화세를 면제한다. 도장세는 납세자가 규정에 따라 스스로 과세 금액을 계산하고, 한 번에 구매하고 도장을 찍어서 납부한다. 열두. 송장 관리 관련 송장 관리법 규정에 따라 단위와 개인이 상품을 판매하고, 서비스를 제공하고, 기타 경영 활동에 종사하며, 외부 대금을 받고, 수취인은 지급인에게 송장을 발행해야 합니다 (특수한 경우는 제외). 생산 경영 활동에 종사하는 모든 단위와 개인은 상품을 구입하고, 서비스를 받고, 기타 경영 활동 비용을 지불할 때 수취인으로부터 영수증을 받아야 한다. 송장을 받을 때 이름과 금액 변경을 요청할 수 없습니다. 규정을 준수하지 않는 송장은 재무 환급 증명서로 사용할 수 없으며 어떤 기관이나 개인도 거부할 수 있습니다.

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