기술 개발비 면세 정책

중화인민공화국 재정부, 국세총국' 시행에 관한

조세 문제에 관한 통지 (재세자 [1999]273 호) 는 단위 및 개인 (외국인 투자 기업, 외국인 투자 설립 연구 개발 센터, 외국 기업 및 외국인 개인 포함) 에 대한 기술 이전 및 기술 개발 업무 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스 업무에 대한 수익을 규정하고 있다

국가가 첨단기술기업의 발전을 적극 지지하면서 관련 세제 우대 정책을 제정함에 따라, 원기술개발계약은 영업세를 면제한다. 대영 개편 이후 국가는 계속해서 첨단기술 기업의 세제 우대 정책을 시행하여 부가가치세를 감면할 것이다.

기술 개발 계약 면세 정책:

1. 단위 및 개인이 기술 이전, 기술 개발 업무 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스 업무에 종사하는 소득에 대해 영업세를 면제합니다. (중화인민공화국 재정부, 국세총국 재세자 [1999] 제 273 호 문서 "기술 혁신 강화, 첨단 기술 개발, 산업화 실현에 관한 중앙 국무부의 결정").

2. 적격한 기술 양도 수입은 감면될 수 있습니다. 이에 따라, 시행 조례에 따르면, 한 납세 연도 내에 주민기업 기술 양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. ("중화인민공화국 기업소득세법", "중화인민공화국 기업소득세법 시행조례")

기술 개발 계약 면세 절차

기술 계약의 감세는 기업이 신고하고, 시 과학기술국 기술시장관리처는 심사하고, 성 과학기술청 기술시장관리처는 비준한다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다.

1, 기술 계약 식별에 사용;

면세 면제 신청서 양식을 작성하십시오.

3. 기술계약 정본과 기술계약 확인증을 가지고 징수를 담당하는 세무서에 가서 면세 감면 수속을 밟는다.

기술 이전, 개발 및 서비스에 대한 면세 정책

1. 중화인민공화국 기업소득세법 중화인민공화국 의장령 제 63 호: 2007 년 3 월 6 일 제 10 회 전국인민대표대회 제 5 차 회의가 통과되었다.

제 27 조 기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하고 감면할 수 있다.

(a) 농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트의 수입;

(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입

(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.

(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;

(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.

2. 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 * * 중화인민공화국 * * 과 국무부령 제 5 12 호.

제 90 조 기업소득세법 제 27 조 제 27 조 (4) 항에 언급된 자격을 갖춘 기술양도소득에 대해 기업소득세를 면제하고 감면하는 것은 주민기업의 한 납세연도 내 기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분을 가리키며 기업소득세를 면제하는 것을 말한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.

3. 기술양도공제와 기업소득세 면제에 관한 문제에 관한 국가세총국 국세편지 [2009] 212 호 통지

각 성, 자치구, 직할시 및 계획단열시 국세청, 지방세무서:

중화인민공화국 기업소득세법 (이하' 기업소득세법') 및 시행조례 및 관련 규정에 따라, 현재 자격을 갖춘 기술양도소득 감면 또는 기업소득세 면제와 관련된 문제에 대해 다음과 같이 통지한다.

1. 기업소득세법 제 27 조 (4) 항에 따라 기업소득세 감면 혜택을 받는 기술양도는 다음 조건을 충족해야 합니다.

(1) 특혜 대우를 받는 기술 양도 주체는 기업소득세법에 규정된 주민기업이다.

(2) 기술 양도는 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 범위에 속한다.

(3) 국내 기술 이전은 주정부 이상의 과학 기술 부서에 의해 확인되었다.

(4) 지방급 이상 상무부에 의해 해외로 기술을 양도한다.

(5) 국무원 주관세무서가 규정한 기타 조건.

둘째, 자격을 갖춘 기술 이전 수입은 다음과 같이 계산해야 한다.

기술 이전 소득 = 기술 이전 소득-기술 이전 비용 관련 세금

기술 양도 수입은 당사자가 기술 양도 계약을 이행한 후 얻은 가격이며, 장비, 기기, 부품, 원자재 등 비기술적 수입을 판매하거나 양도하는 것은 포함되지 않습니다. 기술 이전 프로젝트와 불가분의 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육 수익은 기술 이전 수입에 포함되지 않습니다.

기술 이전 비용은 이관된 무형 자산의 순액입니다. 즉, 이 무형 자산은 사용 중 규정에 따라 계산된 상각 공제를 공제한 후 세금 계산 기준의 잔액을 공제합니다.

관련 세금은 기술 양도 과정에서 실제로 발생하는 관련 세금으로, 기업소득세와 공제를 허용하는 부가가치세 이외의 세금과 추가, 계약체결비, 변호사 비용 등 관련 비용을 포함한다.

셋째, 기업소득세 특혜 대우를 면제받는 기술양도소득은 별도로 기술양도소득을 계산하고 기업의 기간비용을 합리적으로 분담해야 한다. 별도로 계산하지 않으면 기술 양도 기업 소득세 혜택을 받을 수 없다.

넷째, 기업 기술 양도는 납세연도가 끝난 후 연간 납세신고서를 제출하고 주관 세무서에 면세 감면 수속을 밟아야 한다.

(1) 기업이 국내 기술을 이전할 때 주관 세무서에 다음 자료를 제출하여 등록해야 한다.

1. 기술 이전 계약 (사본);

2. 성급 이상 과학기술부에서 발행한 기술계약등록증명서

3. 기술 양도 소득의 수집, 분배 및 계산과 관련된 상황

관련 세금의 실제 납부 증명서;

5. 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.

(b) 기업이 해외로 기술을 이전할 때 주관 세무서에 다음 자료를 제출하여 등록해야 한다.

1. 기술 수출 계약 (사본);

2. 성급 이상 상무부에서 발행한 기술 수출 계약 등록 증명서 또는 기술 수출 허가

기술 수출 계약 데이터 시트;

4. 기술 양도 소득의 수집, 분배 및 계산과 관련된 상황;

관련 세금의 실제 납부 증명서;

6. 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.

다섯째, 본 통지는 2008 년 6 월 1 일부터 시행됩니다. 국세총국

2009 년 4 월 24 일

4. 주민기업기술양도기업소득세정책에 관한 재정부의 통지중화인민공화국 국가세총국 재세 [2010]1111/Kloc-0

각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 재정청 (국), 국가세무서, 지방세무서, 신장 생산건설병단 재정국:

중화인민공화국 기업소득세법 (이하' 기업소득세법') 과' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' (국무부령 제 5 12 호, 이하' 시행조례') 의 관련 규정에 따라, 현재 자격을 갖춘 기술양도소득은 면제된다

이 가운데 특허 기술은 단순히 제품 형태를 바꾸지 않는 발명, 실용 신안, 외관 디자인을 말한다.

2. 본 통지서에 언급된 기술 양도는 본 통지서 제 1 조에 규정된 기술 소유권 또는 글로벌 독점 허가 5 년 이상 (5 년 포함) 의 양도를 의미합니다.

셋째, 기술 이전은 기술 이전 계약서에 서명해야합니다. 그 중에서도 국내 기술 양도는 성급 이상 과학기술부의 인정 등록을 거쳐야 하고, 국경을 넘나드는 기술 양도는 성급 이상 상무부의 인정 등록을 거쳐야 하며, 재정자금 지원의 기술 양도는 성급 이상 과학기술부의 비준을 받아야 한다.

주민 기업 기술 수출은 상무부 과학기술부가 발표한' 중국 수출 금지 및 제한 기술 카탈로그' (2008 년 제 12 호) 에 따라 관련 부서에서 심사한다. 주민기업은 수출을 금지하거나 제한하는 기술 양도소득을 취득하고, 기술양도공제를 받거나 기업소득세를 면제하는 우대 정책을 받을 수 없다.

4. 주민기업이 직접또는 간접지분 합계에서 100% 에 달하는 관계자가 획득한 기술양도소득은 기술양도기업 소득세 감면 혜택을 받지 않는다.

다섯째, 본 통지는 2008 년 6 월 1 일부터 시행됩니다.

중화인민공화국 재정부, 국세총국 20 10 년 12 월 3 1 일

5. 우리나라 교통업업과 일부 현대서비스업에서 영업세 개편 부가가치세 조세 정책 시범에 관한 통지. 재정부, 국세총국 재세 [2065 438+03]37 호 부속서 3 교통운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범 과도정책 규정:

첫째, 다음 물품은 부가가치세가 면제됩니다

4) 파일럿 납세자는 기술 이전, 기술 개발 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스를 제공합니다.

1. 기술 이전은 양도인이 소유한 특허 기술 및 비특허 기술의 소유권 또는 사용권을 유상으로 타인에게 양도하는 것을 의미합니다. 기술 개발이란 개발자가 다른 사람의 의뢰를 받아 신기술, 신제품, 신기술 또는 신소재 및 시스템 개발을 연구하는 행위를 말합니다. 기술 컨설팅은 특정 기술 프로젝트에 대한 타당성 논증, 기술 예측, 전문 기술 조사, 분석 평가 보고서를 제공하는 것을 말합니다.

기술 이전 및 개발과 관련된 기술 컨설팅 및 기술 서비스는 양도인 (또는 수탁자) 이 기술 이전 또는 개발 계약의 규정에 따라 양도인 (또는 위탁자) 이 양도 (또는 위탁) 된 기술을 파악할 수 있도록 제공하는 기술 컨설팅 및 기술 서비스를 의미합니다. 이 부분의 기술 자문 및 서비스 가격은 기술 이전 (또는 개발) 가격과 동일한 송장에 있어야 합니다

2. 승인 절차. 시범 납세자는 부가가치세 면제 신청을 할 때 기술 양도 개발 서면 계약을 가지고 시범 납세자가 있는 지방과학기술청에 가서 인정하고 관련 서면 계약 및 기술청 심사 의견을 주관 국세청에 제출하여 조사를 준비해야 한다.

6. 중화인민공화국 국세총국 기술양도 감면, 기업소득세 면제에 관한 공고 제 62 호 (20 13).

기술 양도소득 감면, 기업소득세 면제 징수를 강화하기 위해' 국가세무총국 기술양도소득 감면, 기업소득세 면제 관련 문제에 대한 통지' (국가 [2009] 212 호) 에서 기술양도소득 계산에 관한 문제 공고는 다음과 같다.

1. 기술 이전 수입에 부과할 수 있는 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육 수익은 양도자가 양도된 기술을 익히고 사용 및 산업화를 위해 필요한 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육을 제공하기 위해 산출한 수익이며 다음 조건을 충족해야 합니다.

(1) 기술 양도 계약서에 명시된 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육

(b) 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육 수익은 기술 이전 프로그램 소득과 함께 청구되어야 합니다.

둘째, 이 공고는 20 13+0 1 일부터 시행됩니다. 이전에 기업소득세 처리를 한 관련 업무는 세금 조정을 하지 않았다.

중화인민공화국 국세청 20 13 10 2 1

분포: 각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 국세청, 지방세무서.