(1) 주민기업이 5 년 이상 비독점적 사용권을 양도한 기술양도수입이 기업소득세 혜택을 받을 수 있습니까?
답:' 재정부 국세총국' 은 국가 자주 혁신 시범구 관련 세금 시범 정책을 전국으로 확대하는 것에 관한 통지' (재세 [20 15] 1 16 호) 제 2 조에 규정된 기술 이전 기업 소득세 정책
1. 20 15 10 1 부터 전국적으로 주민기업이 비독점적 허가권을 5 년 이상 양도한 기술양도소득은 기업소득세 혜택을 받는 기술양도소득에 포함됩니다 주민기업의 연간 기술 양도 수입이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
2. 본 통지서에 언급된 기술에는 특허 (국방특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계 독점권, 식물 신종, 생물의약품 신종, 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 확정한 기타 기술이 포함됩니다. 이 가운데 특허는 단순히 제품 패턴과 모양을 바꾸지 않는 발명, 실용 신안, 외관 디자인을 말한다.
(2) 기업 R&D 비용 세전 공제 조건을 충족하는 R&D 인력 범위?
답:' 중화인민공화국 국세총국 기업 R&D 비용 세전 가산 공제 정책 관련 문제에 대한 공고' (국세총국 공고 20 15 제 97 호):' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례 (이하 세법), 재정부의 통지
1. 연구개발자의 범위 기업이 R&D 활동에 직접 종사하는 인력으로는 연구원, 기술자, 보조인원이 있다. 연구원은 주로 r&d 프로젝트에 종사하는 전문가를 말합니다. 기술자란 엔지니어링 기술, 자연 과학 및 생명과학의 하나 이상의 분야에서 기술 지식과 경험을 가지고 있으며 연구원의 지도 하에 연구 개발에 참여하는 사람을 말합니다. 보조인력이란 연구 개발 활동에 참여하는 기술자를 말한다. 기업 외부 R&D 인력은 기업과 노동고용협정 (계약) 을 체결하고 임시로 채용된 연구원, 기술자 및 보조인원을 말한다.
여덟. 본 공고는 20 16 년 및 이후 연도의 기업소득세 환결산에 적용됩니다. ""
(3) 기업이 아웃소싱 기업의 특허권을 이전할 때 기업소득세 규정에 부합하는 기술양도소득에 대해 기업소득세를 면제하거나 감면하는 특혜를 받을 수 있습니까? 이런 양보는 자체 개발 기술의 양도에만 국한됩니까?
답: "중화인민공화국 재정부 국세총국 주민 기업 기술 이전 관련 기업 소득세 정책 문제 통지" (재세 [20 10] 제 1 1 1 중화인민공화국 국세총국 사용권양도기술로 기업소득세 문제에 관한 공고' (국세총국 공고 20 15 제 82 호) 제 2 조에 따르면 비독점적 허가방식으로 5 년 이상의 합격기술을 양도하는 것은 소유권을 가진 기술로 제한된다. 따라서 기업은 합격한 특허권을 양도할 때 기업이 지정된 기술의 소유권을 가지고 있는지 여부를 강조해야 한다. 아웃소싱이나 자체 R&D 를 통해 기술 특허권을 획득하는 것은 납세자가 기술 양도면제, 기업 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는지를 판단하는 기준이 아니다.
(4). 우리 회사의 R&D 활동과 관련된 출장비, 회의비는 가산공제정책을 받을 수 있습니까?
A: 예, 하지만 이 항목에 대해 공제될 수 있는 총 R&D 비용의 10% 를 초과할 수 없습니다. 재정부, 국세총국, 과학기술부의 R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 통지에 따르면 기술 도서 자료비, 자료 번역비, 전문가 상담비, 첨단 R&D 보험료, R&D 성과 연구, 분석, 평가 등 R&D 활동과 직접 관련된 기타 비용
(5) 우리 회사는 화공 기업으로 현재 고교 연구소에 신제품 개발을 의뢰하고 있습니다. 위탁 개발비 공제 정책을 즐길 수 있습니까?
답:' 재정부, 국세총국, 과학기술부의 R&D 비용 세전 가산 공제 정책 개선에 관한 통지' 에 따르면 기업이 외부 기관이나 개인에게 R&D 활동을 의뢰하는 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자 R&D 비용을 부과하고 가산공제를 계산하며 수탁자는 더 이상 공제를 할 수 없다. 외부 연구개발비를 위탁한 실제 금액은 독립거래 원칙에 따라 결정되어야 한다. 위임자가 수탁자와 연관된 관계가 있는 경우 수탁자는 위임자에게 R&D 항목에 대한 비용 상세내역을 제공해야 합니다. 기업이 해외 기관이나 개인에게 R&D 활동을 의뢰한 비용은 공제할 수 없습니다.
(6) 기업이 관상식물을 재배하면 기업소득세를 반으로 징수하는 혜택을 받을 수 있습니까?
A: "중화인민공화국 기업소득세법 시행조례" 제 86 조, "기업소득세법" 제 27 조 제 2 항에 따르면 기업이 다음 항목에 종사하는 소득은 기업소득세를 절반으로 징수한다.
1. 꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향료 작물 재배
2. 해양 양식 및 내륙 양식.
또한' 중화인민공화국 국세총국 농림목어업 프로젝트에 대한 기업소득세 특혜 공고' (국세총국 공고 20 1 148 호) 제 4 조 (3) 항에 따르면 기업이 관상작물을 재배하는 것으로 간주된다.
이에 따라 관상식물을 재배하는 기업은 기업소득세를 반으로 징수하는 특혜를 받을 수 있다.
(7) 우리 회사는 상장회사이다. 감가 상각을 가속화하는 세제 혜택 정책이 시행되면, 회사의 그해 재무 지표에 영향을 미칠 것이다. 추가상각 정책을 집행하지 않도록 선택할 수 있습니까?
답: 네. 중화인민공화국 재정부 국세총국의 고정자산 가속 감가 상각 기업 소득세 정책 개선에 관한 통지' (재세 [20 15] 106 호) 제 3 조 규정에 따르면 기업소득세법 및 시행조례의 관련 규정에 따라 기업은 자체 생산경영 수요에 따라
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