첫째, 부가가치세 매입세액이 공제될 수 있는 항목
송장 요구 사항
1. 각 단위는 원칙적으로 일반 납세자 자격을 갖춘 공급자를 선택하여 부가가치세 전용 송장을 취득하여' 상품, 서비스 및 노무류',' 자금 흐름',' 송장 흐름' 의 3 류 일관성을 보장해야 한다.
2. 업무경영자는 송장 발행일로부터 15 일 이내에 부가가치세 전용 송장을 다른 자료와 함께 재무 부서에 제출해야 합니다.
3. 접수한 송장명은 영업허가증 단위의 전체 이름이어야 하며 내용은 완전해야 합니다. 주석란은 시공 서비스가 발생한 성, 현 (시) 및 * * 항목을 명시하고, 인쇄가 명확하고, 액면이 깔끔해야 하며, 송장 양면에 더러움, 혼란, 서명의 흔적이 있어서는 안 된다.
4. 부가가치세 송장 공제는 접어서 훼손할 수 없고, 비밀번호구역은 국경을 넘을 수 없고, 도장은 송장금액을 눌러서는 안 된다.
원료
자재 구매 비용에는 일반적으로 구매 가격, 관련 세금 및 기타 구매 비용에 속하는 비용이 포함됩니다.
재료 분류 (목록) 가 vat 원천세 증명서 세율을 공제할 수 있습니까?
강재 시멘트 콘크리트는 부가가치세 전용 송장 17% 입니다.
유품, 화공품이 17% 인 부가가치세 전용 송장입니다.
통나무와 대나무는 농산물의 입고송장이나 판매송장으로 13% 를 차지한다.
주요 관리 사항:
(1)20 16 년 5 월 1 이전에 건설공사는 시공일정에 따라 자재를 구매하여 자재 재고를 최소화해야 합니다.
(2) 각 프로젝트의 주재와 이삼재는 전기상 플랫폼을 통해 중앙에서 구매해야 한다.
(3)' 일표제' 란 공급자가 시공업체에 상품 판매가격과 운송잡비 총액을 제공하는 상품 판매송장을 가리키며 세율은17% 로 통일되어 있다. 이른바' 2 표제' 란 공급자가 시공업체에 각각 상품 판매 및 운송 송장 두 장을 제공하는 것이다. 세율은 각각 상품 17%, 운임 1 1% 이다.
회전 재료
포장물, 저가치 소모품, 공사 건설에서 여러 번 사용할 수 있는 재료, 강철 템플릿, 나무 템플릿, 대나무 합판, 비계 등 회전 재료를 포함한다.
매입세액 공제 세율:
(1) 자가구매회전재료:17%;
(2) 임대 운전 재료:17%;
(3) 회전율 자재 배송료 취득: 1 1%.
주요 관리 사항:
(1) 프로젝트에 사용된 회전 재료는 상위 법인 단위에 의해 균일하게 구매, 서명, 관리되어 경영임대로 각 항목에 분배됩니다.
(2) 각 항목의 회전 재료는 전자상거래 플랫폼을 통해 중앙에서 구매하여 부가가치세 공제 증명서를 전액 받습니다.
임시 구조
임시 시설은 다음과 같습니다.
(1) 임시 건물: 사무실, 창고, 재료 창고, 보조 건축 시설, 프로젝트부 또는 공역, 콘크리트 혼합 공장, 제량장, 포장 기지, 철근 가공 공장, 템플릿 가공 공장 등이 포함됩니다.
(2) 임시용수관: 급수관, 전력관, 난방관 포함
(3) 임시도로: 임시철도 전용선, 경궤, 임시도로 포함
(4) 기타 임시 시설 (예: 임시 토지, 임시 전기 시설).
매입세액 공제 세율:
(1) 건축용역별 계약: 세율은11%;
(2) 자료 구매 및 판매 계약과 노무 하도급 계약을 별도로 체결하는 경우: 자료 17%, 하도급11%;
주요 관리 사항:
임시시설은 계약 예산에 따라 엄격하게 통제해야 한다.
계약자의 경우, 상대방은 세율이 3% 인 간단한 세금 계산을 선택하여 계약비에 주의할 수 있다.
원가 비용 품목 상세내역에 따른 송장 유형에 대한 공제율 설명
1. 노무 하도급 vat 전용 송장 (하도급자는 시공 자격이 있는 회사) 1 1%
2. 노무하도급 부가가치세 전용 송장 1 1% (하도급자는 건설노무자격을 갖춘 회사임).
3. 노무 파견비 부가가치세 전용 송장은 6% 입니다
4. 노무대는 보너스 1 1% 또는 6% 의 부가가치세 전용 송장을 평가해 가격 외 비용에 대한 송장 공제로 사용합니다.
주요 관리 사항:
원칙적으로 전문시공자질, 건축노무자질, 노무파견 자질을 갖춘 단위를 선택해 노동계약을 체결하고 개인과의 노동계약을 금지한다.
계약자의 경우, 상대방은 세율이 3% 인 간단한 세금 계산을 선택하여 계약비에 주의할 수 있다.
기계임대
건설 기계 (예: 크레인, 굴착기, 로더, 타워 크레인, 엘리베이터, 운송 차량 등) 를 나타냅니다. ) 본 기업의 다른 단위나 기타 독립 회계 단위에서 임대한 것으로, 설비수출입비, 연료비, 수리비를 포함한다.
매입세액 공제 세율:
경영리스와 금융리스로 나뉜다. 세율은 17% 이다.
주요 관리 사항:
(1) 임대 계약을 체결할 때 임대 기계의 이름, 모델, 임대 가격, 임대 시작 및 종료 시간, 임대인 이름, 수금 계정 등의 정보를 포함시켜야 합니다.
(2) 기계 임대 전자 상거래 플랫폼의 중앙 집중식 구매의 구현.
전문 하도급
일반 청부업자는 도급된 전문 공사를 전문 자격을 갖춘 다른 시공업체에 하청하는데, 주로 도급업자의 도급료로 도급공사를 관리한다.
매입세액 공제 세율:
건축서비스업은 1 1% 입니다.
주요 관리 사항:
(1) 전문 하도급 가격은 선불 부가가치세를 계산할 때 총 계약 가격에서 공제할 수 있습니다.
(2) 일반 청부업자와 하청업체는 하도급계약을 체결하고 프로젝트 재무 부서에 신고해야 합니다.
출장비-숙박비
직원 출장 및 근무이동으로 인한 숙박비를 계산하다.
매입세액 공제 세율:
(1) 숙박비: 6%;
(2) 여객 서비스, 즉 항공권, 여행 경비 등. : 공제할 수 없습니다.
(3) 외식 서비스, 즉 공무출장으로 발생한 식비는 공제할 수 없습니다.
주요 관리 사항:
(1) 지정 접수를 하는 단위는 호텔과 지정 협력 계약을 체결하고, 월별로 결제하고, 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 지불합니다.
(2) 산발적으로 출장을 가는 직원도 부가가치세 전용 영수증을 받아야 한다.
기업 관리비
사무비는 문구, 종이 등 사무용품 구입 및 컴퓨터, 팩스 기계, 복사기와 관련된 소모품 (예: 잉크 카트리지, 저장 매체, 액세서리, 복사지 등) 구입 비용입니다. ).
매입세 공제율: 17%.
주요 관리 사항:
법인 사무실은 전자 상거래 플랫폼을 통해 중앙에서 구매한다.
통신비
전화비, 서비스료, 전화 초장비, 인터넷 요금 등. 사무실 전화 요금, IP 전화 요금, 회의 텔레비전 요금, 팩스 요금 등 회사의 다양한 통신 도구에서 발생하는 비용. 회사에서 수집하다. 사무실 전화 요금, 팩스 송수신비, 인터넷 사용료, 우편 요금이 포함됩니다.
매입세율:
(1) 사무실 전화 요금, 인터넷 사용료, 유지비, 팩스 송수신비: 1 1%, 6%. 기본 통신 서비스를 제공합니다. 세율은11%입니다. 부가 가치 통신 서비스 제공, 세율은 6%;
(2) 우송료: 1 1%, 6%. 운송 세금 공제 세율은 1 1% 이고 물류 보조 서비스 세금 공제 세율은 6% 입니다. 철도 운송 서비스는 운임 1 1% 로 공제됩니다.
주요 관리 사항:
사무실은 지정된 통신회사 및 우편회사와 서비스 계약을 체결하고, 계좌를 만들어 일상적인 등록을 하고, 정기적으로 (매월) 부가가치세 송장을 발급한 후 결제한다.
차량 유지비
(1) 차량 수리비: 차량 부품 구매, 차량 장식, 차량 정비, 대수리 등.
매입공제세율:17%;
관리요점: 사무실 등 관련 부서는 수리업체와 협의를 체결하고, 지정점 수리를 하고, 전담자가 장부를 짓고, 일상적인 등록을 담당한다.
(2) 연료 비용: 차량의 연료 비용 관리.
매입공제세율:17%;
관리요점: 사무실 등 관련 부서는 중석유 중석유 중석유 주유소와 정점 주유협의를 체결하고, 회사는 운전기사를 위해 주유카드를 충전하고, 회사는 정기적으로 결제한다.
(3) 통행료, 통행료 및 주차비:
매입공제세율:11%;
관리요점: 사무실과 기타 관련 부처는 통일된 논스톱 전자유료시스템 (ETC) 정기 결제를 처리한다.
(4) 차량 보험료:
매입세율: 6%;
관리 요점: 주식회사 보험 집중 구매 카탈로그에서 비교가 입찰 형식으로 구매합니다. 차량 보험 업무를 집중적으로 처리하여 부가가치세 전용 영수증을 취득하다.
임차료
주택 임대비, 설비 임대, 공장 임대 등을 포함한다.
매입세율:
(1) 주택, 부지 등 부동산 임대비:11%;
(2) 렌터카 요금:17%;
(3) 컴퓨터, 프린터: 17% 와 같은 기타 임대비.
주요 관리 사항:
각 부서는 가급적 부가가치세 일반 납세자 관련 자산을 임대하고 부가가치세 전용 영수증을 취득해야 한다. 임대인이 소규모 납세자인 경우 세무서에 부가가치세 전용 송장을 발행하고 자연인의 관련 자산을 신중하게 선택하도록 요구해야 한다.
도서 구매 수당
도서, 신문, 잡지 구입 등의 비용을 포함한다.
매입세율:13%;
주요 관리 사항:
경영부서는 우체국 출판사 등의 기관에 가입해서 부가가치세 전용 영수증을 받아야 한다.
부동산 관리비
사무실 건물 청소 등의 비용을 포함한다.
매입세율: 6%;
주요 관리 사항:
업무 부서는 업무 용도와 직원 복지를 명확하게 나누어 각각 전용 송장과 일반 송장을 발행해야 한다.
물, 전기, 난방비
매입세율:
(1) 전기 요금:17%; (현급 이하 소형 수력발전기에서 생산된 전력은 공급측이 간단한 징수를 취하고 세율은 3% 이다.)
(2) 수도 요금:13%; (자산 수돗물이나 공급업자가 일반 납세자의 수돗물회사에 판매하는 수돗물은 간단한 징수를 사용하며 세율은 3% 이다.)
(3) 연료와 가스: 17%.
주요 관리 사항:
현지 전력 공급, 급수, 가스 공급 부서와 소통하고 사무실, 상업, 단체복지수, 전기 측정을 협상하고 사무실 건물, 식당수, 전기에 대해 각각 부가가치세 전용 인보이스와 일반 인보이스를 발행한다.
회의 비용
회의 장소 임대료, 회의 시설 임대료, 회의 일정 비용 및 기타 지원 비용을 포함한 다양한 회의 기간 동안의 비용.
매입세율:
(1) 컨벤션회사에 통합 편성을 아웃소싱하면 얻은 송장은 컨벤셔널 서비스 VAT 송장이며 매입세 공제율은 6% (현대서비스업' 영개증' 이후 컨벤션서비스는 현대서비스업 중 문화창조서비스에 속함) 입니다.
(2) 임대장소 자체 보유, 취득한 송장은 부동산 임대 서비스 송장이며 매입세 공제율은 1 1% 입니다.
주요 관리 사항:
(1) 회의 요구 사항에 따라 비용 효율성을 충분히 고려하고 다른 방법을 선택합니다.
(2) 호텔, 여행사 등 기관에 아웃소싱을 선택해서 통일적으로 편성한 경우 회의비 부가가치세 전용 영수증을 받아야 합니다.
수리비
소유 또는 임대 주택, 사무용품, 자체 기계 장비, 아웃소싱 수리 비용이 포함됩니다.
매입세율:
(1) 주택 및 부속 시설 수리:11%;
(2) 사무용품 유지 보수:17%;
(3) 자체 기계 및 장비 유지 보수 비용 및 아웃소싱 유지 보수 비용 등. : 17%.
주요 관리 사항:
관련 부서는 일반 납세자 자격을 갖춘 수리회사와 협의하여 지정 수리, 정기 결산을 해야 한다.
광고비
매입세율:
(1) 인쇄비:17%;
(2) 광고비: 6%;
(3) 광고 제작 대행사 및 기타: 6%;
(4) 전시 활동: 6%;
(5) 배너, 패널 등 재료비: 17%.
주요 관리 사항:
관련 부서는 인쇄소, 광고회사 등의 기관과 협의하여 지정된 장소에서 구매하고 정기적으로 결제해야 한다.
중개서비스료
중개 기관 감사 평가비: 회계사무소 감사 회계, 자본 감사, 자산 평가, 하이테크 인증 감사 등 다양한 중개 기관을 채용하는 비용을 말합니다.
컨설팅 비용: 기업이 기술 경영 관리에 대해 관련 컨설팅 기관에 문의한 비용 또는 기업이 고용한 경제주, 법률 고문, 기술 컨설턴트가 지불한 비용을 말합니다.
매입세율: 6%.
기술 자문, 서비스 및 이전 비용
특허가 없는 기술로 지불하는 비용. 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육 및 기술 이전 과정에서 발생하는 관련 비용을 포함합니다.
매입세 공제율: 6%.
녹화비
회사가 환경 녹화에 사용하는 비용을 가리킨다. 예: 화초 구매, 사무실에 화초 배치 등.
매입세율:13%;
주요 관리 사항:
식당과 직원 기숙사는 매입세를 공제할 수 없고 매입세를 공제한 후에는 전출해야 한다는 점에 유의해야 한다.
노동 보호비
작업복, 장갑, 소독제, 냉각용품, 먼지 마스크, 소음 방지 귀마개 등. 업무상 직원에게 제공해야 할 뿐만 아니라, 원노동부의 규정에 따라 유독물질, 먼지, 방사선, 다이빙, 침몰함, 고온 등에 종사하는 직원들이 누리는 보호 및 보건식품도 있다.
매입공제세율:17%;
주요 관리 사항:
(1) 노동 보호비와 직원 복지비 구분에 주의해야 한다. 노동 보호 지출은 다음과 같은 조건을 충족시켜야 한다. 물품은 노동 보호의 성격을 가지고 있으며, 업무 요구로 인해 발생한다. 기업 직원에게 물품을 제공하거나 배치하다. 수량적으로 업무 요구를 충족시킬 수 있다. 그리고 그것은 실제로 일어났습니다.
(2) 사무실 등 관련 부서는 전자상거래 플랫폼을 통해 중앙에서 구매한다.
검사 및 테스트 비용
생산, 품질 검사 및 품질 개선 과정의 실험, 검사 및 기타 테스트 비용을 나타냅니다.
매입세 공제율: 6%;
주요 관리 사항:
가능한 한 그룹 석재 검사 회사를 선택하여 실험 검사를 해야 한다.
연구개발비
생산, 품질 검사 및 품질 개선 과정의 실험, 검사 및 기타 테스트 비용을 나타냅니다.
매입세액 공제 세율:
(1) R&D 서비스: 1 1%, 3%;
(2) R&D 장비 재료:17%;
(3) 위탁 연구 개발 서비스: 6%.
주요 관리 사항:
R&D 비용 회계 방법에 따라 R&D 프로젝트의 관련 투입을 정확하게 수집하고 계산하고 특별 회계를 위한 보조 R&D 계정을 설정합니다.
교육비
기업의 생산 경영과 관련된 각종 교육비 (기업의 도서 구매 비용 포함), 기업인원이 참가하는 재직교육, 근무훈련, 전문업무교육, 초임교육 비용 (예: 부가가치세 전용 인보이스 취득 등) 은 모두 공제할 수 있다.
매입세 공제율: 6%.
안전 프리미엄
(1) 보안요원을 고용하면 비용은 6% 입니다.
(2) 보안 구입 카메라, 소방기재비, 감시실 일일 유지비: 17%.
난방비
매입세 공제율: 13%.
재산보험료
기업 자산 재산 보험.
매입세 공제율: 6%.
물질소비
주로 전선, 조명 설비, 청소 도구, 관리 도구, 포장 용기 등과 같은 저가치 소모품의 소비를 가리킨다.
매입세 공제율: 17%.
안전 생산용품
안전모, 안전벨트, 안전보호망, 밀목망, 절연장갑, 절연신, 채색 깃발, 안전망, 와이어 로프, 도구 울타리, 소화기, 임시 전원 배전함, 공기 스위치, 단로기, AC 접촉기, 누전 보호기, 표준 케이블, 방폭방화기구 등이 포함됩니다
매입세 공제율: 17%.
관리 요점: 보안부는 시공 생산 수요에 따라 지정 정량구매를 선택합니다.
재정비
봉사료. 관련 서비스에는 통화교환, 계좌관리, 전자은행, 신용카드, 신용장, 금융보증, 자산관리, 신탁관리, 자금관리, 금융거래장소 (플랫폼) 관리, 자금결제, 자금결제, 금융지불 등의 서비스가 포함됩니다.
매입세 공제율: 6%.
주요 관리 사항:
각 부서의 재무 부서는 정기적으로 금융기관과 협의하여 직접 요금을 결산해야 한다.
둘. 공제할 수 없는 항목
(1) 공제할 수 없는 범위에 명시적으로 포함된 지출 업무는 일반 송장을 받아야 하며, 상대방에게 부가가치세 전용 송장을 발행할 것을 요구해서는 안 됩니다.
(2) 단순 세목, 면세 품목, 단체복지 또는 개인소비에 사용할 경우 관련 매입세액은 공제를 허용하지 않습니다.
(3) 비정상적인 손실이 발생할 경우 관련 매입세 및 후속 운송비는 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
비정상적인 손실이란 관리 부실로 인한 상품의 도난, 분실, 곰팡이, 변질, 위법 위반으로 인한 상품이나 부동산의 몰수, 파괴, 철거 등을 말한다. 각 부서는 관련 자산 관리를 강화하고 관련 제도를 개선하여 비정상적인 손실을 피해야 한다.
(4) 법적 증명서를 취득하지만 업무 내용은 공제할 수 없으며 주로 다음을 포함합니다.
1. 프로젝트부 식당에서 사용하는 주방 용품, 식기, 물, 전기, 난방, 그릇, 그릇, 식기, 온수기, 식수 설비, 종이컵, 주방용품 수송에 드는 운송비
2. 프로젝트 노조 조직 활동에서 발생한 물품 구매, 임대 (장소 또는 차량 임대) 또는 위문비
3. 프로젝트 부서 직원을 위해 기숙사 및 기숙사 부품, 물, 전기, 가스, 재산비를 대여합니다.
4. 자체 구매 회전율 자재 상각;
5. 구매 장비 감가상각비, 기계 운영자 임금, 기계 사용료 할증료
토지 취득 및 철거 비용 및 주택, 도로, 녹색 모종 보상 비용;
7. 사원의 임금, 상여금, 수당, 보조금, 사회보험, 주택적립금, 노조비, 개인교육훈련, 외임자의 임금, 직원의 노동관계 해제와 관련된 보상금 및 사원이 제공하는 서비스 취득과 관련된 기타 비용
8. 훈련비, 노동보호비, 물, 전기, 난방탄, 임대비, 서보, 수리비, 광고비, 재료소비, 난방비 등. 직원 복지에 대해서는 공제할 수 없습니다.
9. 회의비는 호텔, 여행사 등의 기관에 통일적으로 편성되어 취득한 인보이스는 외식이나 오락비를 공제할 수 없습니다.
10. 출장비에는 항공권, 출장비, 출장비 및 식비가 포함됩니다.
1 1. 통신비 중 직원 개인의 이름으로 발급된 통신비 송장, 직원 휴대전화비 보조금, 전화비 보조금
12. 운전자 안전운전비와 단체복지를 위한 수리비, 연료비는 차량 사용료에 포함됩니다.
13. 접대용 식비, 술, 차, 선물을 포함한 업무 접대비
14. 감가 상각, 상각, 하수도 및 소송 비용
15. 직원을 위해 구매한 생명보험은 보험료에서 공제할 수 없습니다.
16. 세금: 인화세, 차량 사용세, 부동산세, 토지사용세 등 공제할 수 없는 세금 포함
17. 행정 비용
18. 연체 수수료: 이자 비용, 환차손익, 대출과 직접 관련된 투자금융상담비, 수수료, 상담비 및 기타 비용.
(5) 기타 공제 불가능한 항목:
1. 합법적인 부가가치세 공제 증명서를 받을 수 없는 항목
2. 합법증명서를 취득한 후 180 일 이내에 인증을 받지 않았습니다.
3. 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 공제되지 않는 상황.
셋. 입력 내용을 전출해야 하는 사항
1. 위에서 공제된 매입세의 매입 상품, 과세 노무 및 서비스는 나중에 용도 (위 두 번째 공제되지 않은 경우) 를 변경하거나 비정상적인 손실이 발생할 경우 현재 기간에 발생한 매입세액에서 이체해야 합니다.
2. 구매반환 또는 할인으로 회수된 매입세액은 구매반환 또는 할인이 발생한 당기간에 매입세액에서 공제해야 합니다.
3. 관리요점: 매입세 전출시 규정에 따라 단계적으로 승인하고 장부 등록을 잘 해야 합니다.