첫째, 자연인이 개인 지분을 양도하는 방법 세금 납부?
개인 소득세는 소득을 지불하는 단위와 개인이 원천징수하여 납부한다. 또한 국세총국' 납세자의 양도지분 징수에 관한 개인소득세 징수에 대한 회답' (국세서 130 호) 에 대해서도 명확한 규정이 있다.
중화인민공화국 개인소득세법 ('개인소득세법') 과 시행조례 및' 중화인민공화국세징수관리법' (이하' 세징수관리법') 규정에 따라 지분 양도계약이 완료되고 지분은 이미 변경 등록이 처리되고 수입이 실현되었으므로 양도측은 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
양도 후 쌍방이 집행협의에 서명하여 원지분 양도계약을 해지하고 주식을 반환하며, 재지분 양도에 속하며, 이전 양도에 의해 징수된 개인소득세는 돌려주지 않습니다. 또 지분 양도는 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. 비상상장회사가 지분으로 발생하지 않는 회사의 지분을 양도하는 것은 재산 소유권의 양도에 속한다. 재산권 양도는' 재산권 양도에 따라 인화세 항목 세율표 납부' 제 1 1 항목에 따라 도장을 찍어야 한다.
국세총국 인화세 몇 가지 구체적인 문제에 대한 해석과 규정 통지 (국세발 155) 제 10 조는 재산소유권 이전 증빙의 과세 범위를 정부 관리기관이 등록한 동산, 부동산 소유권 이전 증명서, 기업 지분 양도증빙으로 더욱 명확하게 했다.
중화인민공화국 개인소득세법 의장령 제 44 호 제 3 조: 5. 로열티 소득 이자 배당금 배당금 배당소득 재산임대소득 재산양도소득 우연소득 기타 소득 적용 비례세율은 세율이 20% 입니다.
제 6 조 과세 소득의 계산. 재산 양도소득, 재산의 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액은 과세 소득액이다. 제 8 조 개인 소득세는 소득자를 납세 의무자로, 소득단위나 개인을 압류의무자로 한다. 개인 소득이 국무원에서 규정한 금액을 초과하는 경우 납세자는 두 곳 이상에서 임금, 임금 소득 또는 원천 징수 의무가 없는 사람, 그리고 국무부에서 규정한 기타 상황이 있는 경우, 납세자는 국가 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다.
둘째, 개인의 주식 양도에 대한 세금 기준
지분 거래 쌍방이 지분 양도 계약을 체결하고 지분 양도 거래를 완료한 후, 기업과의 지분 등록을 변경하기 전에 납세 또는 원천 징수 의무가 있는 양도자 또는 양수인은 주관 세무서에 세금 (원천징수) 신고를 해야 합니다. 세무서에서 발행한 개인 소득세 완세 증명서 또는 면세 또는 무세 증명서에 따라 지분 양도 변경 등록 수속을 밟다.
지분 거래 쌍방이 이미 지분 양도협의에 서명했지만 아직 지분 양도거래를 완료하지 않은 기업은 공상행정관리부에 지분 변경 등록을 신청할 때' 개인주주 변동상황 보고표' 를 작성하여 주관 세무서에 신고해야 한다.
개인이 주식을 양도하는 과세 소득액은 지분원치와 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액이다. 과세 소득액에 20% 의 세율을 곱하면 개인이 납부해야 하는 개인 소득세액이다. 지분양도가 납부해야 하는 개인소득세 = (지분양도소득-지분인수지불액-양도과정에서 지불하는 관련 합리적인 비용) ×20% 로 계산됩니다. 지분 양도개인 소득세는 공정거래가격에 따라 계산하고 세금 계산 기준을 결정합니다. 정당한 이유 없이 다음 상황 중 하나가 있는 경우 세금 계산 근거가 현저히 낮은 것으로 간주될 수 있습니다.
1. 신고된 지분 양도가격이 초기 투자비용보다 낮거나 지분 취득에 지급된 가격 및 관련 세금보다 낮습니다.
2. 신고된 지분 양도가격이 해당 순자산 점유율보다 낮습니다.
3. 신고된 지분 양도가격이 동일하거나 유사한 조건 하에서 같은 기업의 같은 주주 또는 다른 주주의 지분 양도가격보다 낮다.
4. 신고된 지분 양도가격은 동업 기업의 동등하거나 유사한 조건 하에서 지분 양도가격보다 낮다. 5. 관할 세무서에서 인정한 기타 상황.
이 경우 관할 세무서는 다음과 같은 방법으로 검증을 수행할 수 있습니다.
(1) 주식 양도소득은 주당 순자산에 해당하는 순자산 점유율이나 납세자가 누리는 지분 비율을 기준으로 승인된다. 지적재산권, 토지사용권, 주택, 탐사권, 광업권, 지분 등을 보유한 기업의 경우 순자산이 총자산의 50% 이상을 차지하는 기업은 중개기관 평가를 통해 검증해야 합니다.
(2) 지분 양도가격에 따라 결정된 지분 양도소득, 동일 주주 또는 동일 기업의 다른 주주가 동일 조건 또는 유사 조건 하에 있습니다.
(3) 동등하거나 유사한 조건 하에서 같은 업종 기업의 지분 양도가격을 참고하여 지분 양도소득을 확정한다.
(4) 납세자는 주관 세무서가 채택한 상술한 승인 방법에 이의가 있을 경우 관련 증거를 제공해야 한다. 주관 세무서가 사실임을 인정한 후, 다른 합리적인 검증 방식을 취할 수 있다.
셋째, 주식 양도의 형태
유한책임회사 주주가 출자를 양도하는 두 가지 방법이 있다. 첫째, 주주가 자신의 지분을 다른 기존 주주에게 양도하는 것, 즉 회사 내 지분 양도이다. 두 번째는 주주가 기존 주주 이외의 투자자, 즉 회사 외부의 지분 양도에 지분을 양도하는 것이다. 이 두 가지 형식은 조건과 절차상 약간 다르다.
지분 양도 후 제때에 지분 변경을 처리하다.
1. 지분 이전이 완료된 후 대상 회사는 원래 주주 출자 증명서를 취소하고, 신규 주주는 출자 증명서를 발행하며, 회사 헌장 및 주주 명부에 있는 관련 주주의 이름, 거주지 및 출자 상황을 수정해야 합니다.
2. 유한책임회사가 주주를 변경하는 경우, 주주변경일로부터 30 일 이내에 상공부에 가서 변경 등록을 해야 합니다.
등록 변경 시 신규 주주의 법인 자격 증명서나 자연인의 신분증 및 개정된 정관을 동시에 제출해야 한다는 점을 강조해야 한다.
위의 분석에 따르면, 지분 양도 계약이 완료되고, 지분이 이미 변경 등록을 처리하고, 수입이 이미 실현되었으니, 양도측은 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
법적 객관성:
제 70 조 유한책임회사의 주주들은 서로 그 주식의 전부 또는 일부를 양도할 수 있다. 주주가 주주 이외의 사람에게 주식을 양도하는 것은 다른 주주의 과반수 동의를 받아야 한다. 주주는 다른 주주에게 주식 양도에 동의하도록 서면으로 통지해야 한다. 기타 주주들은 서면 통지를 받은 날로부터 30 일 이내에 대답하지 않은 것은 양도에 동의하는 것으로 간주됩니다. 다른 주주의 절반 이상이 양도에 동의하지 않는 경우, 동의하지 않는 주주는 양도된 지분을 구매해야 합니다. 사지 않는 것은 양도에 동의하는 것으로 간주된다. 동등한 조건 하에서 주주의 동의를 거쳐 양도한 지분은 다른 주주들이 우선구매권을 가지고 있다. 두 명 이상의 주주가 우선구매권 행사를 주장하는 경우, 각자의 구매비율을 협상하여 결정한다. 협상이 실패하면 양도시 각자의 출자 비율에 따라 우선 구매권을 행사한다.