제 2 조 본 규칙은 각급 세무서가 세수법 집행 감독을 전개하는 데 적용된다.
제 3 조이 규칙에서 언급 된 "세법 집행 검사원" (이하 "법 집행 검사원") 은 현급 이상 세무서가 내부 기관, 직속 기관, 파견 기관 또는 동급 하급 세무서의 세법 집행 행위를 점검하고 처리하는 행정 감독을 가리킨다.
제 4 조 법 집행 검사원은 세무서의 업무에 복종하고 봉사해야 하며, 법감독, 객관적 정의, 실사구시를 견지해야 한다.
제 5 조 검사 단위와 그 직원은 자각적으로 법 집행 검사를 받고 협조해야 한다. 제 6 조 각급 세무서가 내심 부서 또는 세법 집행 감독 검사를 담당하는 부서 (이하 내심 부서 감독) 를 감독하고, 본급 세무서 조직을 대표하여 법 집행 감독 업무를 실시하여 다음과 같은 임무를 수행한다.
(1) 상급 세무서의 법 집행 감독 업무 제도와 계획에 따라 동급 세무서의 법 집행 감독 업무 제도와 계획을 제정한다.
(2) 법 집행 검사를 조직하고, 동급 세무서에 세법 집행 검사 보고서를 제출하고, 세법 집행 검사 처리 결정, 세법 집행 검사 처리 의견 또는 세법 집행 검사 결론을 내린다.
(3) 세무시스템 세법 집행책임제를 조직하고, 세법 집행책임제 심사 정보시스템을 먼저 실시하고, 법 집행의문점 정보 분석과 감시를 실시한다.
(4) 법 집행 감찰관이 발견한 문제의 정류와 책임을 감독하고 추궁한다.
(5) 외부 감독 부서와 협력하여 세무서에 대한 감독 검사를 실시한다.
(6) 법 집행 감찰관을 동급 및 상급 세무서에 보고한다.
(7) 법 집행 감찰관의 업무 상황과 법 집행 감찰관의 결과를 통보한다.
(8) 하급 세무서의 법 집행 감찰관 업무를 지도, 감독 및 심사한다.
(9) 기타 관련 업무.
제 7 조 법 집행 감찰관은 전반적인 계획과 귀구 관리를 실시한다. 내부 감사 부서를 감독하여 법 집행 감독 업무를 담당하는 구체적인 조직, 조정 및 시행. 세무서 내부 관련 부서는 글로벌 관념을 확립하고 법 집행 검사원의 업무에 적극적으로 참여, 지원 및 협조해야 한다.
각급 세무서는 업무 필요에 따라 법 집행 검사를 다른 감독 업무와 조율할 수 있다.
제 8 조 각급 세무서는 법 집행 감독 특별 경비를 통일적으로 배정하고, 법 집행 감독 연간 업무계획과 구체적인 법 집행 감독 업무의 전개에 따라 예산을 잘 짜서 경비의 정확하고 합리적인 사용을 보장해야 한다.
제 9 조 상급 세무서는 법 집행 감독 사항을 직접 감독하거나 하급 세무서 감독을 허가하거나 지정할 수 있다.
제 10 조 상급 세무서는 하급 세무서가 내린 법 집행 검사 결론이 부적절하다고 판단하면 하급 세무서가 변경하거나 철회하도록 책임을 질 수 있으며, 필요한 경우 직접 변경하거나 철회하는 결정을 내릴 수도 있다.
제 11 조 각급 세무서는 평의와 추출 형태를 취하여 법 집행검사원의 직무 수행, 규율 준수, 청렴한 자율상황을 감독하고 점검할 수 있다.
제 12 조 각급 세무서는 세법 집행검사원 인재 풀을 세워 법 집행검사원을 위해 인재를 비축해야 한다. 법 집행 감찰관의 필요에 따라 법 집행 감찰관 인재 풀 인원의 기수를 결정하고, 동적 관리를 실시하며, 정기적으로 업무 훈련을 조직하다. 하급 세무서는 상급 세무서의 법 집행검사원 인재 풀에 인재를 수송해야 한다.
제 13 조 법 집행 검사원은 검사원과 내부 감사부 인원이 독립적으로 완성할 수도 있고, 동급과 하급 세무서 인원을 뽑아서 시행할 수도 있으며, 우선 법 집행검사원을 선발하여 인재 풀에 참가할 수 있다. 관련 기관과 부서는 마땅히 협조해야 한다. 제 14 조 법 집행 검사관은 다음을 포함한다.
(1) 세법, 행정법규, 규정 및 규범성 문서의 집행
(2) 국무원과 상급 세무서의 조세 업무에 관한 중요한 결정과 배치를 관철한다.
(3) 세무서에서 제정하거나 다른 부서와 공동으로 제정한 섭세 서류 및 세무서 이외의 기관에서 제정한 섭세 문서의 합법성
(4) 법에 따라 외부 감독 부서에서 조사 또는 감독하는 세금 집행 사항
(5) 상급 교섭 및 관련 부서에서 전출한 조세 집행 사항;
(6) 법 집행 검사에서 발견 된 문제의 정류 및 책임에 대한 조사;
(7) 법 집행 검사원의 실시가 필요한 기타 세금 집행 사항.
제 15 조 법 집행 감찰관은 종합 법 집행 감찰관, 중점 법 집행 감찰관, 특별 법 집행 감찰관, 특별 법 집행 감찰관 등을 통해 진행할 수 있다.
제 16 조 종합법 집행 감독은 세무서가 본급과 하급 세무서의 조세 집행 행위에 대해 광범위하고 체계적인 감독 검사를 하는 것을 말한다.
제 17 조 중점 법 집행 감찰관은 세무서가 본급과 하급 세무서의 일부 중점 방면, 중점 고리 및 중점 업종의 조세 집행 활동에 대한 감독 검사를 가리킨다.
제 18 조 특별 법 집행 검사는 세무서가 본급과 하급 세무서의 특정 내용과 관련된 조세 집행 활동에 대한 감독 검사를 가리킨다.
제 19 조 특별법 집행 감찰관은 세무서가 상급 교섭 및 관련 부서에서 전출한 구체적인 세수법 집행 사항에 대한 감독검사와 민원, 신고, 언론을 통해 반영된 중대 세법 집행 문제와 관련된 본급 및 하급 세무서의 세법 집행 행위를 가리킨다.
제 20 조 각급 세무서는 정보기술을 적극 활용해 세법 집행활동과 관련된 각종 정보 시스템의 법 집행 데이터를 분석, 심사, 모니터링 및 제시하여 다양한 형태의 법 집행 검사원에게 단서를 제공해야 한다. 제 21 조 법 집행 감독 업무는 계획, 조직, 절차적으로 진행되어야 하며, 주로 준비, 실시, 처리, 정류, 요약 등의 단계를 포함하고, 업무 요구에 따라 평의를 할 수 있어야 한다.
제 22 조 감찰관과 내부 감사 부서는 법 집행 감찰관의 연간 업무 계획을 과학적으로 합리적으로 제정하고 동급 세무서의 승인 후 통일된 배치와 실시를 보고해야 한다.
법 집행 감찰관의 연간 업무 계획에 포함되지 않은 법 집행 감찰관 및 기타 특수한 상황에서 시동이 필요한 법 집행 감찰관은 동급 세무서의 승인 후 실시해야 한다.
제 23 조 법 집행 감독을 실시하기 전에 내부 감사 부서는 법 집행 감독의 대상과 내용에 따라 법 집행 감독을 포함한 조직 지도자, 업무 요구 사항 및 시한, 중점, 방법 및 절차 등을 포함한 법 집행 감독 방안을 마련해야 한다.
제 24 조 법 집행 감찰관을 실시하는 세무서는 법 집행 감찰관을 설립하여 법 집행 감찰관의 구체적인 시행을 책임져야 한다. 법 집행 검사원은 2 명 미만이어야 하며 팀장책임제를 실시해야 한다.
법 집행 검사팀 팀장은 법 집행 검사원의 전반적인 자질에 대해 책임을 져야 한다. 법 집행 검사팀 팀장은 검사 대상 기관의 조세 집행 사항에 대한 의견이 다른 회원의 의견과 일치하지 않을 경우 조세 집행 검사 보고서에 설명해야 한다.
제 25 조 법 집행 검사를 실시하는 세무서는 법 집행 검사의 대상과 내용에 따라 법 집행 검사원에 대한 사전 검사 훈련을 실시하여 법 집행 검사의 효율성과 품질을 보장해야 한다.
제 26 조 법 집행 검사를 실시할 때, 3 일 앞당겨 검사 기관에 세법 집행 검사 통지서를 보내 법 집행 검사의 시간, 내용, 방법, 준비해야 할 자료, 협조의 업무 요구 사항을 통지해야 한다. 피검자는 본 단위 범위 내에서 세법 집행 감독 통지서를 발표해야 한다.
프로젝트 법 집행 감찰관 등 특수한 상황은 사전 통지와 공고를 하지 않을 수 있다.
제 27 조 법 집행 검사관은 다음과 같은 작업 방식을 취할 수있다.
(a) 검사 대상 단위의 세법 집행 보고서를 듣는다.
(2) 검사 기관이 송수신한 문서, 회의록, 섭세 문서, 세법 집행 서류 및 문서 및 기타 관련 자료를 검토한다.
(3) 조세 집행 활동과 관련된 다양한 정보 시스템에 대한 전자 문서 및 데이터를 검토하고 가져옵니다.
(4) 검사 대상 기관의 관계자와 이야기를 나누고 관련 상황을 이해하다.
(5) 특수한 경우, 납세자와 관련 기관에 가서 상황을 이해하거나 증거를 수집할 필요가 있을 경우, 법률에 규정된 권한 내에서 진행해야 하며, 주관 세무서의 협조를 구해야 한다.
(6) 기타 방법.
제 28 조 법 집행 검사 시, 피검자는 제때에 관련 자료와 조세 집행 활동과 관련된 각종 정보 시스템의 모든 데이터를 조회할 권리를 제공해야 한다. 검사 대상 단위의 주요 책임자는 본 부서에서 제공하는 세금 집행 정보의 진실성과 무결성에 대해 책임을 진다.
제 29 조 집행 감찰관은' 세법 집행 감찰관의 업무 원고' 를 만들어야 한다.
세법 집행에서 위법 행위가 발견된 경우 관련 증거자료를 수집하고 증거의 내용, 시간, 줄거리, 이름, 출처, 위법 행위의 문서 근거 등을 설명해야 한다. 업무 원고에 표기해야 하며, 검사 기관에 도장을 찍거나 관련자가 서명해야 한다. 도장을 찍거나 서명하는 것을 거부하는 사람은 이유를 설명하고 기록해야 한다.
증거 자료를 수집할 때 원본을 얻을 수 없는 경우 복사, 사진 촬영, 카메라, 스캔, 녹음 등의 방식으로 관련 자료를 추출하거나 복제해야 합니다. , 원본 보존 단위나 개인은 사본에 "원본과 체크가 틀림이 없고 원본은 내 곳에 보관한다" 고 표기하고 관련자가 서명해야 한다. 원본은 단위에 의해 보관되며, 단위에 의해 도장을 찍어야 한다.
제 30 조 법 집행 검사원이 법 집행 감독을 실시한 후, 발견된 문제를 제때에 총결하고 피검기관에 피드백을 해야 한다.
피검자 또는 개인은 피드백에 대해 진술과 변론을 할 수 있으며, 서면 자료를 제공하여 진술과 변론을 할 수 있다.
제 31 조 법 집행 검사원이 법 집행 감독을 실시한 후에는 다음과 같은 세금 법 집행 감독 보고서를 작성해야 한다.
(a) 법 집행 검사의 시간, 내용, 방법 및 절차;
(2) 검사 대상 단위의 세법 집행의 기본 상황;
(3) 법 집행 검사에서 발견된 구체적인 문제, 그리고 검사 기관에 위법 행위가 있다는 것을 인정하는 기본 사실과 법적 근거;
(4) 발견된 문제에 대한 처리 의견을 제시한다.
(5) 세법 집행 감독 및 관리 강화에 관한 제안;
(6) 법 집행 검사 팀이 보고해야 한다고 생각하는 기타 사항.
제 32 조 법 집행 감독을 실시한 후, 법 집행 검사팀은 세법 집행검사원의 보고서, 작업원고, 증거자료, 진술과 변론자료 및 기타 법 집행 감독과 관련된 자료를 정리해 검사원 내부 감사부에 제출해야 한다.
제 33 조 내부 감사부는 세법 집행 검사 보고서 및 기타 증거 자료를 받은 후 다음을 검토해야 한다.
(a) 법 집행 감독 절차가 규정을 준수하는지 여부;
(2) 사실이 명확한지, 증거가 확실히 충분한지, 자료가 완전한지,
(3) 적용 가능한 법률, 행정 법규, 규정, 규범 문서 및 관련 정책이 정확한지 여부
(4) 검사 대상 단위에 대한 평가가 정확한지, 제기된 의견과 건의가 적절한지 여부.
제 34 조 감찰관내심부는 심리 과정에서 사실이 불분명하고 증거가 부족하며 자료가 미비한 것을 발견하면, 법 집행검사팀에 증거를 바로잡거나 인원을 재조직하여 확인, 검사하도록 통지해야 한다.
제 35 조 재판 과정에서 세법, 행정법규, 조세정책 적용에 대해 의문점이 있는 문제, 그리고 위반 혐의를 받고 있는 섭세서류, 감찰관과 내심부는 동급 세무서 감독부와 업무주관부의 의견을 서면으로 요청하거나 동급 세무서 집단연구를 제출하고 회의록을 작성해야 한다. 동급 세무서가 확정할 수 없거나 결정할 권리가 없는 경우 상급 세무서를 요청하거나 주관기관에 설명하거나 확정해 달라고 요청해야 한다.
제 36 조 감찰관 내심 부서는 시범 결과에 따라 세법 집행 감찰관 보고서를 수정하여 피감 기관에 의견을 구해야 한다. 피검자는 15 일 (영업일 기준) 이내에 서면 피드백을 제공해야 합니다. 기한이 지나도 서면 의견을 제출하지 않은 것은 이의가 없는 것으로 간주된다.
감찰 내심 부서는 피감 기관의 의견을 연구하고, 세법 집행감독 보고서에 필요한 수정을 하고, 피감 기관의 서면 피드백 의견과 함께 동급 세무서의 승인을 받아야 한다.
제 37 조 검사원과 내부 감사 부서는 동급 세무서가 심사한 세법 집행 검사 보고서에 따라 세법 집행 검사 처리 결정, 세법 집행 검사 처리 의견 또는 세법 집행 검사 결론을 내리고 동급 세무서의 비준을 거쳐 피검기관에 보내야 한다.
"세법 집행 검사 처리 결정" 은 검사 대상 기관의 세법, 행정 규정 및 조세 정책 위반 처리에 적용됩니다.
"세법 집행검사원 처리 의견" 은 검사 기관이 수정해야 할 사항과 개선 건의에 적용된다.
세법 집행 검사 결론은 위법행위를 발견하지 못한 피검단위에 대한 평가에 적용된다.
동급 세무서의 의뢰를 받아 법 집행검사팀 팀장은 법 집행 검사 결과에 대해 피검기관의 주요 책임자나 관계자와 대화를 나눌 수 있다.
제 38 조 세법, 행정법규, 규정 및 상급 조세 규범성 문건을 위반한 섭세 문건은 법 집행검사원이 다음 원칙에 따라 결정한다.
(1) 하급 세무서에 의해 제정되거나 하급 세무서에 의해 다른 부서와 공동으로 제정되어 집행을 중지하고 기한 내에 시정할 것을 명령한다.
(2) 동급 세무서에서 제정한 것은 집행을 중단하고 수정 건의를 제출해야 한다.
(3) 지방정부 및 기타 부서의 경우, 동급 세무서는 집행을 중단하고, 발급 기관에 수정 의견을 제출하고, 상급 세무서에 보고해야 한다.
제 39 조 본 규정 제 38 조를 제외하고, 세법, 행정법규, 규정 및 상급 조세 규범성 문서에 부합하지 않는 기타 조세 집행 행위는 법 집행검사원이 다음 원칙에 따라 결정한다.
(1) 법 집행 주체의 자격이 위법이며 법에 따라 철회해야 한다.
(2) 법정 의무를 이행하지 못한 경우 기한 내에 법정 의무를 수행하도록 명령한다.
(3) 사실이 불분명하고 증거가 부족한 경우 법에 따라 철회하고 법 집행을 명령할 수 있다.
(4) 적용 법률의 근거가 정확하지 않고, 법에 따라 변경하거나 철회하며, 법 집행을 다시 명령할 수 있다.
(5) 법정 절차를 심각하게 위반한 경우 법에 따라 변경하거나 철회해야 하며, 새로운 법 집행 행위를 명령할 수 있다.
(6) 권한을 초월하거나 직권을 남용하는 자는 법에 따라 철회한다.
(7) 기타 세법, 행정법규, 규정 및 상급 조세 규범성 문건은 법에 따라 변경하거나 철회해야 하며, 법 집행을 다시 명령할 수 있다.
제 40 조 검사 기관은' 세법 집행 검사 처리 결정서' 와' 세법 집행 검사 처리 의견서' 를 받은 후 규정된 기한 내에 집행해야 하며, 다음과 같은 집행 결과를 서면으로 보고하여 법 집행 검사를 실시하는 세무서를 실시해야 한다.
(1) 위법 위반 관련 서류의 정리 및 정리 결과;
(2) 위법 위반세법 집행 행위의 변경, 철회 및 재법 집행;
(3) 책임자의 책임을 조사한다.
(d) 제출해야하는 기타 서류 및 정보.
제 41 조 감독 기관은 법 집행 검사 결정에 이의가 있으며, 정해진 기한 내에 법 집행 검사를 실시하는 세무서에 검토를 신청할 수 있다. 법 집행 감독을 실시하는 세무서는 심사를 진행하고 답변을 주어야 한다.
제 42 조 법 집행 감독을 실시하는 세무서는 자신의 직책 범위 내에서 법 집행 감독 결과와 법 집행 감독 업무 상황을 통보해야 한다.
법 집행 감독 사항은 비밀로 해야 하며 통보하지 않아도 된다.
제 43 조 각급 세무서는 법 집행 검사 결과 보고 제도를 세워야 한다.
감찰 내심 부서는 법 집행 감찰관이 발견한 문제를 총결하고, 제도를 개선하고, 관리를 강화하는 건의를 제출하고, 관련 업무 부서에서 참조할 수 있도록 동급 세무서에 특집 보고를 해야 한다.
만약 조세 정책이나 조세 징수 제도에 문제가 있는 것을 발견하면, 각급 세무서는 제때에 상급 세무서에 보고해야 한다.
제 44 조 각급 세무서는 매년 규정된 시간 내에 상급 세무서에 연간 법 집행 감독 업무 요약과 명세서 등 관련 자료를 제출해야 한다.
제 45 조 감찰관과 내부 감사 부서는 관련 규정에 따라 법 집행 감찰관 업무 자료의 보관과 입권 작업을 잘 해야 한다.
법 집행검사원의 서류는 완전해야 하고, 분류가 명확하고, 질증과 검열을 용이하게 해야 한다. 제 46 조 법 집행 검사관은 세법 집행에서 위법 행위가 있는 것을 발견하면 관련 규정 및 관리 권한에 따라 관련 책임자와 직접책임자의 책임을 법에 따라 추궁해야 한다.
제 47 조 법 집행 감찰관은 납세자가 세수 위법 행위가 있는 것을 발견했으며, 법 집행 감찰관을 실시하는 세무서는 관할 세무서의 조사 처리를 명령해야 한다. 줄거리가 심하면 사찰 부서에 넘겨 처리하다.
제 48 조 법 집행 검사 시, 검사 기관이 관련 자료와 조회 권한을 진실하게 제공하지 않거나, 정당한 이유 없이 법 집행 검사를 거부, 연기, 방해하는 경우, 법 집행 검사를 실시하는 세무서는 기한 내에 시정하도록 명령해야 한다. 시정을 거부하고 법에 따라 관련 책임자와 직접책임자의 책임을 추궁하다.
제 49 조 검사 단위는' 세법 집행 검사 처리 결정서' 와' 세법 집행 검사 처리 의견서' 에 따라 집행되지 않은 경우, 법 집행 검사를 실시하는 세무서는 기한 내에 시정을 명령하고 주요 책임자와 관련 책임자의 책임을 추궁해야 한다.
제 50 조 법 집행 감독 결과와 시정 실태는 각급 세무서 심사에 대한 중요한 내용으로 삼아야 한다.
각급 세무서는 법 집행 규범, 성적이 뛰어난 단위와 개인에게 표창과 장려를 하고 통보하며 선진 경험을 보급해야 한다. 중대한 법 집행 문제가 있는 단위와 부서 및 주요 책임자와 관련 책임자는 선진심사에 참가할 수 없다.
제 51 조 법 집행검사원의 직권 남용, 부정행위, 직무 태만 또는 염정건설 관련 규정 위반은 관련 규정에 따라 책임을 추궁한다.
제 52 조 법 집행 감독 업무에서 뛰어난 성적을 낸 법 집행검사원에게 각급 세무서는 표창과 장려를 해야 하며, 그 성적은 우수 공무원 등 선진심사 활동의 중요한 근거가 되어야 한다. 제 53 조 본 규칙과 관련된 문서 형식은 중화인민공화국 국세총국이 별도로 규정하고 있다.
제 54 조 각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 국세청, 지방세무국은 본 세칙에 따라 본 지역의 구체적인 상황과 결합해 구체적인 시행 방법을 제정할 수 있다.
제 55 조 본 규칙은 20 13 년 4 월 1 일부터 시행된다.' 중화인민공화국 국세총국' (국세발 [2004]126 호)