_ 세금 위험 1: 면세 감면 정책에 익숙하지 않아 세금 혜택을 받을 기회를 놓쳤습니다.
공신부 중소기업 발전촉진센터가 처음으로 전국기업 부담조사 평가 보고서를 발표했다. 설문 조사에 따르면 응답자의 74% 가 세금 부담이 더 무겁다는 것을 반영했고, 기업의 35.64% 만이 세금 우대 정책을 전면 시행한 것으로 나타났다. 관련 혜기업 정책을 모르는 기업은 50% 에 이른다. 조사 데이터는 현재 납세자들이 일반적으로 조세 정책에 대해 알지 못하고 우대정책의 구체적인 규정과 요구에 익숙하지 않다는 측면에서 설명한다. 납세자에게 세금 우대 정책이 있는 것은 한 가지이고, 관련 세금 우대 정책을 즐기는 것은 또 다른 일이다. 이에 따라 세금 우대 정책을 배우고 이해하는 것이 시급하다. 온라인 조회, 또는 주관 세무서 소통 확인, 또는 섭세 중개기관을 고용하여 전반적인 계획과 특별 계획 등을 진행할 수 있으며, 우리나라의 현행 유효한 세금 우대 정책을 지속적으로 수집하고 정기적으로 보완하며, 최신 정책 변화를 제때에 이해하고, 우대 정책을 더 잘 이행하고 사용할 수 있습니다.
_ 세금 위험 2: 실제 운영 부적절한 시행, 세금 우대 정책 남용.
첫째, 세금 우대 정책에 대한 오해와 오해. 정책을 엄격히 집행하고 다양한 방식을 적용해 기업과 면세 감면 항목의 기본 상황을 정확히 파악해 특혜 정책의 조건에 부합하는지 확인해야 한다. 예를 들어, 기업의 업무량을 상세히 계산하고, 실제로 문턱에 도달했는지 확인한다. 둘째, 세금 우대 정책 집행은 편차, 왜곡, 할인이 있다. 세금 우대 정책 시행의 중요성에 대한 인식을 높이고, 시행에 대한 자각성과 주동성을 강화하고, 각종 세금 우대 정책이 집행 중에 빗나가지 않고 왜곡되지 않고 할인되지 않도록 보장한다. 셋째, 세금 우대 정책의 남용. 납세자는 자신의 적용 가능한 세금 우대 정책을 이해하고, 세금 우대 정책의 적용 정도를 효과적으로 규범화하고, 세금 감면 회계 수준을 높이고, 세금 우대 정책 남용과 같은 부당한 경쟁 행위를 방지하고 줄여야 한다. 세금 우대 정책을 즐기는 납세자의 경우 경영 사고를 지속적으로 넓히고 우대정책 시행 문제를 제때에 해결해야 한다. 관련 세금 우대 정책을 시행함으로써 납세자가 누려야 할 각종 세금 혜택을 구체적으로 실현할 수 있게 하다.
_ 세금 위험 3: 승인 및 확인이 필요 없는 승인된 면세 감면.
비준된 면세는 법률 법규가 세무서의 비준을 받아야 하는 면세 항목을 가리킨다. 세금 감면 승인을 받은 납세자는 비준자료를 제출하고 신청을 해야 하며, 비준권을 가진 세무서는 본 방법 규정에 따라 승인 확인을 한 후 실시해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 납세자가 승인된 면세 감면을 신청하면 정책에 규정된 면세 기간 내에 세무서에 서면 신청을 하고 필요에 따라 해당 자료를 제출해야 한다. 납세자가 규정에 따라 신청하지 않았거나 신청했지만 비준권이 있는 세무서의 승인 없이 확인한 경우 세금 감면을 받을 수 없습니다. 납세자가 승인된 면세 감면을 신청하면 정책에 규정된 면세 기간 내에 세무서에 서면 신청을 하고 필요에 따라 해당 자료를 제출해야 한다. 납세자는 제출한 자료의 진실성과 합법성에 대해 책임을 져야 한다. 세금 감면, 면세 신청은 법정 조건과 기준에 부합되며 세무서는 규정된 기한 내에 세금 감면, 면세를 허가하는 서면 결정을 내려야 한다. 법에 따라 감세와 면세를 하지 않는 사람은 그 이유를 설명하고 납세자에게 법에 따라 행정복의를 신청하고 행정소송을 제기할 권리가 있음을 알려야 한다.
_ 세금 위험 4: 세금 면제 신고, 요청 시 제출하지 않습니다.
신고 공제 면세는 세무서의 승인이 필요 없는 면세 품목입니다. 감세 신고를 즐기는 납세자는 상응하는 감세 자격을 갖추어야 하며 규정에 따라 서류 수속을 밟아야 한다. 서류공제를 실시하면 납세자의 부담을 경감하고 세금 징수를 용이하게 하는 원칙에 따라 처음으로 면세를 받는 신고 단계에서 납세자에게 납세신고서에 첨부 또는 첨부 자료를 첨부하여 제출하도록 요구하거나 신고 기간이 끝난 후 납세자에게 다른 규정 기한 내에 서류자료를 제출하도록 요구할 수 있다. 감세 신고를 즐기는 납세자는 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다. 최근 베이징의 한 비주민기업이 법에 따라 세무신고 수속을 이행하지 못했고, 연기세 특별혜택을 받는 신청은 주관 세무서에 의해 법에 따라 기각되었다. 기업은 주식 양도소득 * * * 에 대해 세금과 연체료를 모두 12 만원으로 납부한다. 회사의 경영 목적은 합리적이며, 동시에 특수개편세 혜택의 실질적 조건을 충족하지만, 다만 요구에 따라 사전에 서면 신고 수속을 이행하지 않았다. 기업이 규정에 따라 서면으로 제출하지 않은 경우, 특수구조 조정 업무에 따라 세무처리를 하거나 해당 세금 혜택을 받을 수 없습니다. 베이징시 국세청은 결국 이 회사가 특수세무처리 조건을 충족하지 못하고 주관 세무서가 비주민기업 지분 양도 일반 세무처리 적용 정책과 절차에 따라 세금 징수 업무를 잘 할 것을 요구하였다. 결국 회사는 주식 양도소득에 대해 세금과 연체료를 12 만원 이상 납부했다. 무릇 국가가 제정한 세금 우대 정책은 명확하게 비준되지 않고 서류관리를 실시한다. 납세자가 세금 특혜 대우를 받기 전에 규정에 따라 자격 서류나 승인을 해야 한다. 승인이나 기록이 필요하지 않은 경우를 제외하고 규정에 따라 등록하거나 승인하지 않은 경우 세금 혜택을 받을 수 없습니다.
_ 세금 위험 5: 세금 감면 조건을 충족하지 않는 경우 세금 징수법 규정에 따라 처리한다.
납세자의 실제 경영 상황이 감세 조건을 충족하지 못하거나 사기 수단으로 감세를 받는 경우, 감세 조건의 변화가 발생해 세무서에 제때 신고하지 않고, 본 방법 규정에 따라 관련 수속을 이행하지 않은 경우 세무서가 세징관법의 관련 규정에 따라 처리한다.
_ 세금 위험 6: 공제 상황이 변경되면 공제 자격이 재검토됩니다.
납세자가 세금 감면 대우를 받을 때 제때에 세무서에 보고해야 하며, 세무서는 납세자의 세금 감면 자격을 재검토해야 한다. 실제 경영 상황이 바뀌면 세금 우대 자격을 포기하거나 해지해야 한다. 납세자가 혜택을 누리는 조건이 바뀌고 더 이상 특혜 자격이 없는 경우 세무서는 실질이 형식보다 중시되는 원칙에 따라 기업의 실제 경영 상황에 대해 사후 감독 검사를 해야 한다.
김부 신소재주식유한공사가 이익년도부터' 2 면제 3 빼기' 우대정책을 즐긴다면, 그 소득세 혜택의 총액은 10572 만원에 이를 것이다. 현재 김부 신재의 외국인 주주인 베티 폴리머는 회사 지분 65,438+08.7078% 에 불과하며, 더 이상 외국인 투자기업이 25% 이상 보유해야 면세를 받을 수 있다는 규정에 부합되지 않는다. 동시에, 김부의 신소재는 이미 외상투자기업이 되어 경영기한이 10 년도 안 된다. 이에 따라 이 회사는 세액공제를 상환할 위험에 직면해 있다.
_ 세금 위험 7: 세금 위험 관리에 세금 의무 이행이 포함됩니다.
세무서는 조세위험관리와 결합해 면세를 받는 납세자가 납세의무를 이행하는 상황을 위험관리에 포함시키고 감독검사를 강화해야 한다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 납세자가 면세 감면 자격 조건을 충족하는지, 관련 상황을 숨기거나 허위 자료를 제공하여 세금 감면을 속이는지 여부
(2) 납세자가 승인된 면세 감면 조건이 변경될 때, 변경 상황에 따라 세무서의 재검토를 거쳐 면세 감면을 신청할지 여부
(3) 납세자가 거짓 세금 계산을 조작했는지 여부는 세금 감면을 사기위한 근거이다.
(4) 세금 감면에는 규정된 용도가 있고 납세자는 규정된 용도에 따라 세금 감면을 사용하는지 여부
(5) 면세 감면에 규정된 기한이 있는 경우, 만료 후 면세 감면을 중지할지 여부
(6) 납세자가 세무서의 승인 없이 세금 감면, 면세를 받아야 하는 상황이 있는지 여부
(7) 면세를 제때에 신고했는지 여부.
_ 세금 위험 8: 증명 자료를 제공할 수 없으며 세금 혜택을 회수할 수 없습니다.
세금 감면 심사 또는 신고를 즐기는 납세자는 정책 규정 조건을 충족하는 자료를 유보할 의무가 있다. 세무서의 후속 관리에서 관련 증빙자료를 제공할 수 없는 납세자는 면세 감면을 계속 누리고, 이미 누리고 있는 감세를 회수하고, 세수징관법의 관련 규정에 따라 처리해서는 안 된다. 세무서는 납세자가 처음으로 감세 신고를 하거나 감세 신고를 변경한 후 제때에 후속 관리를 진행하여 납세자 감세 정책의 적용 정확도를 검토해야 한다. 정책 적용이 잘못된 경우 납세자에게 기록 변경, 즐기지 말아야 할 것에 대한 세금 감면 회수, 세금 징수법 관련 규정에 따라 처리한다고 통지한다. 즉, 납세자, 압류의무자가 과실로 인해 납부하지 않거나 세금을 적게 내는 경우 세무서는 3 년 이내에 세금과 세금 연체료를 추징할 수 있습니다. 특수한 상황에서는 징병 기간을 5 년으로 연장할 수 있다.
_ 세금 위험 9: 잘못된 세금 환급 승인, 월권 공제 면세.
세무서의 책임 승인 또는 승인 오류로 인해 기업이 세금을 내지 않거나 적게 납부하는 경우 조세 징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. 즉, 납세자, 세무서가 세무서의 책임으로 세금을 내지 않거나 적게 납부하는 경우, 세무서는 납세자, 압류의무자에게 3 년 이내에 세금을 보충하도록 요구할 수 있지만 연체료를 부과해서는 안 된다. 세무서에서 월권공제를 감면한 경우, 조세징수법의 규정에 따라 무단 내린 결정을 철회하는 것 외에, 체납된 세금을 보충하고 상급기관이 직접 책임지는 임원 및 기타 직접책임자의 행정책임을 추궁해야 한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
_ 세금 위험 10: 전문 기술 오인, 납세자 우대 자격 취소
세무서는 감세를 즐기는 기업의 실제 경영 상황에 대해 사후감독검사를 해야 한다. 검사 중 관련 전문기술이나 경제감증부에 인정 오류가 있는 경우 해당 인정부서와 적시에 소통해 시정한 뒤 해당 납세자의 특혜자격을 제때 취소하고 관련 책임자에게 법적 책임을 추궁하도록 촉구해야 한다. 관련 부서에서 위법으로 증명서를 제공하여 미지급 또는 적은 세금을 내는 사람은 조세징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. "세징관법 시행 세칙" 국무부령 제 362 호 제 93 조는 납세자, 압류의무인이 은행 계좌, 송장, 증명서 또는 기타 편의조건을 불법으로 제공하여 세금을 적게 내거나 국가 수출환급금을 사취하는 경우 세무서가 위법소득을 몰수하는 것 외에 미지급, 적게 납부하거나 사취한 세금/KLOC 를 병행할 수 있다고 규정하고 있다.
_ 세금 위험 XI: 혜택 품목은 별도로 계산되지 않고 세금 혜택 처리를 취소합니다.
소득공제란 프로젝트별로 면세를 실시하는 것을 의미하고, 감면은 기업경영의 적격 항목의 순이익이지, 기업 전체의 면세가 아니다. 납세자가 동시에 다른 기업 소득세 처리 항목에 종사하는 경우 우대 항목을 별도로 계산하고 기업의 기간 비용을 합리적으로 분담해야 합니다. 별도로 계산하지 않으면 기업 소득세 혜택을 받을 수 없다. 세법은 감세에 대해 획득한 우대 품목에 대해 반드시 별도로 계산해야 하며, 기간 비용을 합리적으로 분배해야 한다고 요구한다.
납세자는 면세 품목 및 비면세 품목에 모두 종사하며, 면세 품목에 대한 세금 계산 기준 및 공제 정도를 별도로 계산해야 합니다. 단독으로 계산할 수 없고, 감세를 누릴 수 없다. 계산이 잘 되지 않는 것은 세무서에서 합리적인 방식으로 검증해야 한다.
우대 항목은 별도로 계산하지 않고, 세금 우대 대우를 취소한다. 일부 기업의 업무 범위는 비교적 광범위하며, 보편적으로 겸업, 혼업 경영이 있으며, 세금 우대 항목과 비우대 항목이 모두 있다. 규정에 따라 모든 혜택 품목은 판매 또는 소득에 따라 별도로 계산해야 하며, 공제되거나 면제된 부가가치세 또는 소득세는 이 판매 또는 소득에 따라 계산되어야 하지만 혜택 및 비혜택 품목은 함께 계산할 수 없습니다. 그렇지 않으면 기업은 더 큰 세금 위험을 겪게 됩니다. 한 소프트웨어 기술 회사는 세금을 신고할 때 임베디드 소프트웨어의 부가가치세 정책에 따라 부가가치세를 감면해 온 하드웨어 장비에 임베디드 소프트웨어를 판매하고 있습니다. 그러나 규정에 따르면 부가가치세 일반 납세자는 자신의 임베디드 소프트웨어를 컴퓨터 네트워크, 컴퓨터 하드웨어, 기계 설비 등과 함께 판매한다. 임베디드 소프트웨어 및 컴퓨터 하드웨어, 기계 장비의 판매를 별도로 계산할 수 있다면 소프트웨어 제품 부가가치세 혜택을 받을 수 있습니다. 매출액을 별도로 계산할 수 없고, 세금 환급이 안 된다. 세무서는 이 회사가 면세매출에 대해 별도로 계산하지 않고, 소프트웨어 기업을 즐기지 않고 즉시 환불 혜택을 받는 정책에 부합하지 않고, 자신이 받는 세금 환급금 376239.56 원을 회수하기로 결정하고, 규정에 따라 관련 연체료를 징수하기로 했다고 보고 있다.
_ 세금 위험 12: 면세 감면 조건을 충족하지 않는 경우 면세 감면 혜택을 받을 수 없습니다.
무릇 감세 면제 자격 요건이 있는 사람은 납세자가 먼저 관련 자격 인정을 받아야 한다. 감세 신고를 즐기는 납세자는 상응하는 감세 자격을 갖추어야 하며 규정에 따라 서류 수속을 밟아야 한다. 현재, 많은 납세자들은 세금 우대 정책을 신청하기 위해 관련 자격을 취득해야 한다. 예를 들어, 하이테크 기업 우대 정책을 누리려면 과학기술부에서 발급한' 하이테크 기업 증명서' 를 취득해야 한다. 소프트웨어 제품의 즉각적인 퇴출을 즐기는 우대 정책은 경제 및 정보화위원회가 발급한 소프트웨어 제품 등록증서나 저작권 행정부에서 발급한 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등록증을 받아야 한다. 복지기업이 즉각적으로 탈퇴하는 우대정책을 누리려면 민사부에서 인정한 자질을 취득해야 하고, 비영리단체의 면세 자격은 국가 관련 법령에 따라 설립되거나 등록되어야 한다. 자격 인정은 이 정책을 즐기기 위한 필수 조건 중 하나이다. 특혜 품목이 규정에 맞지 않아 세금 우대 자격을 해지하다. 칭다오시 국세청 20 12 현장에서 모 환경보호기술유한회사를 검사한 결과, 이 회사는 관련 규정에 따라 쓰레기를 연료로 생산하는 전기, 핫부가가치세 혜택을 누리고 있지만 서류자료에는 법규 요구 사항이 없는 자원 종합이용증명서를 받고 있는 것으로 드러났다. 또 회사는 신고된 쓰레기 처리 서비스인 부가가치세감면 정책을 즐겼지만 환경보호부에서 발급한 관련 증명서는 받지 못했다. 사찰 상황에 따르면 청도시 국세청은 이 회사의 부가가치세 면세 자격을 취소하고 법에 따라 세금을 보충할 것을 요구했다.
_ 세금 위험 13: 제한 조건을 충족하지 않고 세금 혜택을 받을 수 없습니다.
우리가 간과할 수 없는 것은 기업이 세금 혜택을 누리는 과정에서 면세를 감면하는 제한적인 전제조건으로 인해 다양한 형태의 비표준 행위가 존재할 수 있다는 점이다. 이는 기업에 약간의 암묵적인 세금 위험을 초래할 수 있으며, 자신의 세수권익의 실행에 직접적인 영향을 미치며, 심지어 현실적인 세수 위험도 야기할 수 있다. 세금 감면을 즐기려면 세금 혜택, 환경 위법 행위 제한 등과 같은 제한 조건을 충족해야 한다. 에너지 절약과 환경 보호에 종사하는 기업은 일정한 세금 혜택을 누릴 수 있다. 그러나 환경적 요인을 고려해야 한다.
하이테크 기업은 환경 보호와 같은 위법 행위를 하고 있으며, 그 자격을 박탈해야 하며, 세금 혜택을 받을 수 없다. 환경 등 위법 행위가 존재하고 관련 부처로부터 처벌을 받은 소프트웨어 및 집적 회로 기업에 대해 세금 특혜 혜택을 받을 자격을 취소하고 감면된 기업소득세를 보충한다. 자원종합이용기업, 해당 오염물 배출 기준에 미치지 못한 납세자는 위법배출일로부터 자원종합이용제품과 서비스부가가치세환급, 면세정책의 자격을 취소해 3 년 이내에 다시 신청할 수 없다. 납세자는 위법 배출일로부터 이미 세금 환급이나 면세를 신청한 경우 추징해야 한다.
_ 세금 위험 14: 복수 세금 혜택 정책이 적용되며, 동일한 과세 품목은 서로 겹쳐서 즐길 수 없습니다.
우대 정책의 유형에 따라 기업이 겹이 즐길 수 있는지 여부가 결정됩니다. 여러 세금 우대 정책을 적용할 때는 반드시 비교 분석을 하고, 종합균형을 통해 선택을 하고, 세금 우대 정책을 충분히 누려야 한다. 가장 유리한 조세 정책을 선택할 때 일부 세금 우대 정책은 반복적으로 즐기지 않고 조세 정책 남용과 세금 우대 정책의 이중 향유 위험을 방지해야 합니다.
같은 세금에 대한 두 개 이상의 세금 혜택 정책은 납세자의 같은 과세 품목에 동시에 적용됩니다. 법률법규에 달리 명시되지 않는 한 납세자는 이러한 세금 혜택 정책 중 하나만 적용할 수 있습니다. 두 개 이상의 세금 혜택 정책은 누적될 수 없습니다. 우대정책이 겹칠 때, 다음의 13 가지 경우는 조합해서 세수혜택을 누릴 수 없다. 기업소득세 과도특혜와 기업소득세법 및 시행조례에 규정된 우대, 첨단기술기업 저세율과' 양면세 감면' 혜택, 주곡 재해 복구재건세감면과 모천 재해 재건세혜택, 실직 재취업세우대, 장애인 취업과 이직세 촉진세우대, 소프트웨어 기업과 집적회로의 세우대, 기타 기업소득우대. 특혜세율은 겹칠 수 없고, 소소기업에 대해 20% 세율로 징수하는 첨단기술기업은 겹칠 수 없고, 가속 감가 상각 정책 조건을 충족하는 고정자산은 겹칠 수 없고, 다른 우대정책과 같은 방식으로 겹치는 소프트웨어 기업 우대정책은 겹칠 수 없다. 앞해기업소득세 15% 세율은 다른 저세율과 겹칠 수 없고, 섭농과 중소기업 대출 손실준비금 공제는 겹칠 수 없다
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