재무 위험은 재무 관리의 모든 부분에 존재하며, 어떤 과정의 실수라도 기업에 재무 위험을 초래할 수 있으며, 재무 관리자는 반드시 예방 위험을 재무 관리의 시종일관 관통해야 한다.

이 글은 기업 재무 위험 통제의 문제점을 분석하여 재무 위험을 예방하기 위한 적절한 건의를 제시했다.

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첫째, 기업 재무 위험 통제 문제 성과

1. 재무 관리의 거시적 환경은 복잡하다.

기업의 재무 위험은 안팎의 두 가지 요인에 의해 영향을 받고 있으며, 재무 관리 활동은 점점 더 복잡하고 다양한 거시 환경의 제약과 영향을 받고 있습니다. 외부 요인은 파장에 불과하지만 기업 재무 관리 목표 달성에 중요한 영향을 미칩니다. 기업의 발전은 외부 환경에 의존하고, 기업의 자금 조달 채널 및 투자 프로젝트는 외부 시장에 의존하고, 외부 거시적 환경 요소는 기업의 재무 활동에 영향을 미치는 중요한 요소입니다. 거시환경의 변화는 기업에 혁명적인 변화를 가져올 뿐만 아니라 위기와 기회를 동반한다. 기업 외부 환경은 복잡하며 외부 거시 환경에는 경제 환경, 정책 환경, 시장 환경, 법률 환경 및 사회 문화 환경이 포함됩니다. 외부 환경의 변화를 효과적으로 파악하고 예측하기가 어렵고, 외부 환경 요인이 기업의 재무 위험 관리를 제한하는 핵심 요소가 됩니다. 현재 우리나라의 많은 기업 내부 통제가 규범적이지 않고, 규율이 따르지 않고, 법이 따르지 않고, 돌발 상황에 효과적으로 대처할 수 없어 재무 위험이 끊임없이 발생하고 있다.

과학적 재무 의사 결정 부족

기업 관리자가 주관적인 의식에 의거하여 결정을 내리는 것은 기업 재무 위험 통제의 또 다른 구체적인 문제이다. 전자정보기술이 급속히 발전하는 오늘날의 사회에서 재무관리는 회사 발전에서 전략적 지도적 지위를 차지하고 있다. 의사결정 실수를 효과적으로 막기 위해서는 의사결정자의 전문성과 과학성을 효과적으로 높여야 한다. 기업 고위 경영진의 지식 구조가 깨지고 풍부한 이론과 실천 지지가 없을 때, 그들은 의사결정할 때 본주의와 경험주의를 자주 범할 수 있다. 예를 들어 기업은 재생산을 확대하기 위해 경쟁사를 철저히 분석하지 않고 경험을 이용하여 결정을 내리고 원자재를 대량으로 입찰한다. 원자재 시장 가격이 하락할 때 기업이 맹목적으로 생산하고, 자체 재고가 대량으로 존재하면서 생산 의사결정이 잘못되어 투자가 실패할 가능성이 있다. 기업 의사 결정의 실수는 기업의 경영에 어려움을 초래하고, 예상한 재정적 이득을 얻지 못할 것이다.

3. 회계사의 위험의식이 약하다. 재무위험은 어디에나 있기 때문이다. 경영관리 과정에서 생산경영활동이 있는 한 재무위험은 그에 따라 수반된다.

실제 업무에서 우리나라의 일부 회계는 수중에 있는 장부가 충분히 준비되면 수중에 있는 자금과 은행 명세서가 틀림이 없다면 위험은 발생하지 않을 것이라고 생각한다. 이러한 위험 예방 의식은 약해서 재정적 문제가 생기기 쉬우며, 발생할 수 있는 재정적 위험에 대한 충분한 파악과 인식이 없다. 이런 표현은 이미 위험통제의 통병이 되었다.

둘째, 기업의 재정적 위험을 방지하기위한 제안

1. 기업의 재정적 위험을 방지하기위한 조치

(1) 내부 통제 시스템을 합리적으로 규제합니다. 기업의 재무 위험은 내부 요인과 외부 요인이 함께 야기하는 것이다. 내부 재무 위험은 종종 일상적인 생산 과정에서 예측할 수 없는 다양한 위험 요소의 영향으로 인해 실제 재무 수익과 예상 재무 상태 간의 차이를 말합니다. 기업 내부 재무 위험의 경우 우선 회사 경영진이 내부 통제 건설을 강화할 수 있고, 호환되지 않는 일자리는 분리해야 하며, 위험 발생을 더욱 줄일 수 있다. 회사 내부 통제 제도를 보완하면 회사의 경영 효율을 높이고 그에 따른 경영 위험을 줄임으로써 재무 위험을 최소화할 수 있다. 둘째, 기업은 내부 인센티브를 보완하고, 가능한 한 회사 소유자의 적극성을 동원하고, 내부 팀 건설을 강화하고, 거대한 구심력을 형성하여 모든 인원의 목표가 기업의 경영 목표와 융합되도록 할 수 있다.

(2) 기업 지배 구조를 개선한다. 기업법정대표인은 기업경영활동의 책임자로서 재무활동의 진실성과 무결성에 대해 책임을 져야 한다. 회사 소유자는 소유권을 가지고 있고 이사회는 주주총회에 책임을 져야 하며 권력은 균형을 이루어야 한다. 그러나, 둘 사이의 권력 균형은 상응하는 이익 차이로 이어질 수 있다. 한쪽이 추구하는 주주 권익 극대화와 다른 쪽이 추구하는 이익 극대화 사이의 충돌은 의견의 불일치로 이어질 수 있다. 따라서 경영권과 경영권 사이의 관계를 신중하게 처리하고 업주의 근본적인 이익을 지켜야 한다. 기업 지배 구조를 수립하고 개선하기 위해 우리는 다음과 같은 일을 할 수 있다. 첫째, 기업은 주주 총회를 설립해야합니다. 회사와 관련된 중대한 문제는 주주총회에서 논의하고 다수표로 통과시켜 정당한 기능을 충분히 이행해야 한다.

둘째, 이사회 구성원은 다양화해야 브레인 스토밍을 할 수 있다. 회사의 중대한 사안에 대해 중고위층 인원은 회의에 참석해야 하고, 대주주들은 거부권을 한 표 가지고, 회사에 대한 통제를 강화하고, 소유자에게 권력을 집중하고, 마지막으로 감독 메커니즘을 보완해야 한다. 어떤 사물의 발전도 효과적인 감독과 불가분의 관계에 있으며, 권력은 공정하고 합리적이며 합법적인 범위 내에서 효과적으로 운영해야 한다.

(3) 기업의 재무 위험에 대한 인식을 제고하다. 재무 위험은 재무 관리의 모든 부분에 존재하며, 어떤 과정의 실수라도 기업에 재무 위험을 초래할 수 있으며, 재무 관리자는 반드시 예방 위험을 재무 관리의 시종일관 관통해야 한다. 위험 의식을 높이는 방법은 다음과 같습니다. 첫째, 위험 의식을 강화하는 홍보 작업이 항상 있습니까? 안식처가 위태롭다고? 요람에서 위험을 억누르고, 두 번째는 이론 학습을 강화하고, 관련 회계지식의 훈련에 자주 참여하며, 개인의 위험의식과 종합적인 자질을 강화하는 것이다. 셋째, 내부 인재 팀 건설을 중시하고, 관리자의 과학문화 수준을 높이고, 변화하는 객관적 환경에 적응하고, 외부 요소 변화가 기업에 가져오는 재정적 위험을 줄이는 것이다.

(4) 재무 분석 지표 체계를 수립하고 장기 재무 경보 메커니즘을 수립한다. 장기 재무 조기 경보 메커니즘 및 재무 분석 지표 시스템 구축. 이 중 지급 능력, 수익성 등의 지표가 대표적이다. 지급 능력 지표는 단기 지급 능력과 장기 지급 능력으로 나눌 수 있다. 단기 지급 능력에는 유동성 비율과 속동 비율이 포함됩니다. 유동성 비율이 너무 높으면 유동 자산 비율이 너무 크거나 유동 부채 비율이 너무 작은 것입니다. 이때 충분한 자금이 부족해 재투자 기회가 줄어든다. 장기 지급 능력의 대표 지표는 자산 부채율로, 일반적으로 40% ~ 60% 사이이다. 은행에서 대출하는 비용이 가용 이익보다 작을 때, 차입된 자금이 많을수록 이자세전 수익이 커지지만, 발생할 재정적 위험도 그에 따라 증가한다. 자산 수익성 지표에는 총 자산 수익률이 포함됩니다. 총자산 수익률은 기업 자산 운영의 효율성을 평가하는 중요한 지표이다. 기업의 자산 수익성과 지급 능력 지표를 분석하여 기업의 재무 상황을 객관적으로 평가할 수 있다.

2. 기업의 재정적 위험을 방지하기위한 기술적 방법

(1) 분산 위험. 기업간 강강강연합을 통해 금융위험을 분산시키고 대외투자의 다양성을 통해 협력을 강화하는 것을 말한다. 기업의 투자 프로젝트가 클수록 직면한 위험이 커진다. 이때 수중에 있는 자금을 분산시켜 다른 기업과 연결하면 위험을 효과적으로 분산시켜 개인 투자 관리의 부실로 인한 재정적 위험을 예방할 수 있다. 없다는 게 무슨 뜻이야? 계란을 바구니에 넣으세요? 이것이 바로 그 이유입니다. 전체 외부 거시시장의 수요는 예측할 수 없고 변화무쌍하기 때문에 기업들은 관련 거래를 피하면서 위험을 최대한 분산시켜야 한다. 즉, 사람들이 흔히 말하는 제품 다양성이다.

제품 다양성의 경우 한 제품을 단독으로 판매할 경우 발생하는 위험은 같은 가족의 다른 제품에 따른 수익으로 희석될 수 있습니다. 이렇게 하면 예상되는 재정적 위험을 줄이고 전방위적인 통제를 실현할 수 있다. 예를 들어, 공사 프로젝트의 시공 과정에서 시공사는 상품 콘크리트를 사용하고 콘크리트를 섞으면 재료 공급자에게 위험을 분산시킬 수 있다. 대외투자 다양성이란 기업이 대외투자를 할 때 다양한 유형의 투자가 수익과 위험을 결합하는 원칙에 따라 서로 다른 비율의 자금을 배분하여 투자 위험을 최소화하는 것을 말한다. 예를 들어, 자산 투자를 할 때는 자산을 서로 다른 투자 프로젝트에 두고 주식, 채권, 통화, 펀드에서 합리적인 투자 비율을 선택하면 위험을 효과적으로 분산시킬 수 있습니다.

(2) 위험 회피. 이는 기업이 투자 프로젝트의 위험을 평가할 때 합리적인 방법으로 위험 요소를 계산하는 것을 의미합니다. 위험 계수가 너무 높고 발생할 가능성이 높으며 다른 실행 가능한 방법으로 위험을 줄일 수 없는 경우 위험 요소가 적은 시나리오를 선택하거나 위험을 피하기 위해 이 시나리오를 구현하지 않도록 선택하여 위험을 피해야 합니다. 이로 인한 위험 손실을 방지하여 위험을 피하려는 목적을 달성해야 합니다. 기업은 합리적인 투자 방식을 선택해야 한다. 일반적으로 지분 투자로 인한 재정적 위험이 채권 투자로 인한 재정적 위험보다 높을 경우 가능한 한 채권 투자를 채택해야 합니다. 이는 기업이 예상되는 재정적 이익을 얻고 재무 관리의 목표를 달성하는 데 도움이 될 것입니다.

(3) 위험 이전. 기업이 과학기술 수단을 이용해 자신의 재정위험을 제 3 자에게 효과적으로 이전하는 것을 말한다. 위험 유형과 특성에 따라 위험 이전 수단이 다양하다. 예를 들어, 기업은 직원들에게 5 가지 보험을 사주고, 직원들이 5 가지 보험을 받을 수 있는 조건을 충족하면 회사가 직면한 위험 손실을 보험회사로 옮긴다. 대외투자를 할 때는 다른 기업과의 협력을 통해 투자 비율을 합리적으로 통제함으로써 위험을 다른 기업에 더 이전하여 위험을 최소화해야 한다.

(4) 위험을 줄입니다. 기업이 객관적인 환경의 영향을 받을 때 과학기술을 이용하여 재정적 위험을 줄이는 방법을 말한다. 대외투자 중 비교적 큰 기업이 주식에 투자한다. 자본 시장이 변동할 때, 그들은 투자 비율을 더욱 낮춰 투자 위험을 줄이는 것을 신중히 고려해야 한다. 기업은 생산 경영 활동 과정에서 자주혁신을 견지하고, 브랜드 건설을 중시하며, 재무 위험의 발생을 줄여야 한다. 또한 기업은 위험 건설 메커니즘에 대한 투자를 늘려야 한다. 예를 들어, 위험 통제 메커니즘을 개선하고, 인재 팀 건설을 중시하며, 발생할 수 있는 위험에 대한 예측 분석을 하고, 사전, 일, 사후를 효과적으로 통제한다. 기업은 또한 비상시에 대비하고 복잡하고 변화무쌍한 환경에 직면하여 위험을 최소화할 수 있도록 적절한 비상자금을 추출할 수 있다.

참고 자료:

첸 지안. 기업 재무 위험의 원인과 통제 [J]. 운남 과학 기술 관리, 2007, (5).

[2] 다레. 중국 상장회사 재무위험관리연구 [J]. 화동사범대학, 2008.

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