기업 재무 내부 통제 제도 ("재무 내부 통제 제도") 는 기업이 효과적인 관리를 위해 제정한 일련의 상호 연계, 상호 제한, 상호 감독 제도, 조치 및 방법의 총칭이다. 재무 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 기업 회계 정보의 질을 높이고, 자산의 안전과 완전성을 보호하고, 기업 규범의 건강한 발전을 촉진하는 데 중요한 현실적 의의가 있다. 기업 재무 내부 통제 제도가 따라야 할 원칙 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은' 회계법',' 회사법',' 회계 기본 업무 규범' 등 법률법규를 근거로 기업의 구체적인 상황을 결합해 기업이 내부 감독을 효과적으로 강화하고, 경영 위험을 방지하고, 기업 효율을 높일 수 있도록 해야 한다. 구체적으로 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 다음 원칙에 부합해야 한다. 합법성의 원칙. 기업은 반드시 국가 법률 법규를 기준으로, 법정 범위 내에서 자신이 실행할 수 있는 재무내부 통제 제도를 제정해야 하는데, 이것은 기업이 재무내부 통제 제도를 수립하는 기초이다. 성실의 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도는 기업 재무 회계 업무의 모든 측면에 대한 통제를 전면적으로 포함해야 하며, 기업의 장기 계획에 부합해야 할 뿐만 아니라, 기업의 단기 목표에 초점을 맞추고, 기업의 다른 내부 통제 제도와 조화를 이루어야 한다. 따라서 재무 내부 통제 제도를 수립할 때는 전반을 파악하고 기업의 전반적인 시행 효과에 집중해야 한다. 타깃 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 기업의 실제 상황에서 출발해야 하며, 기업 재무 회계 업무의 약점과 오류가 발생하기 쉬운 세부 사항에 대해 효과적인 재무 내부 통제 제도를 제정하고, 각 고리와 세부 사항을 효과적으로 통제하며, 기업의 재무 회계 수준을 높여야 한다. 일관성 원칙. 기업의 재무 내부 통제 제도는 연속성과 일관성을 갖추어야 하며, 단번에 이룰 수는 없다. 그렇지 않으면 집행할 수 없다. 적응 원칙. 적응성은 두 가지 측면으로 나눌 수 있습니다: 한편으로는 외부 적응력, 즉 기업의 재무 내부 통제 시스템이 국가의 거시 경제 발전, 산업 발전 및 기업의 경쟁 메커니즘에 적응해야 한다는 것입니다. 다른 한편으로는 기업 내부에 적응하는 것, 즉 기업 자체의 전략 계획, 발전 규모 및 현황에 적응하는 것이다. 기업은 이 두 가지 측면을 모두 파악하고 적시에 적용되는 재무 내부 통제 시스템을 구축하여 기업 재무 회계 수준을 더 높은 목표로 끌어올려야 합니다. 적용성 원칙. 기업재무내부통제제도는 모든 부서와 직원들이 쉽게 사용할 수 있도록 해야 한다. 즉, 기업재무내부통제제도는 조작성과 실용성을 갖추어야 한다는 것이다. 이는 재무내부통제제도 제정의 관건이다. 기업 재무 내부 통제 제도의 적응성은' 내용 규범, 통속적, 조작이 쉽다' 로 요약할 수 있다. 발전 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도를 제정하려면 거시정책과 기업 발전을 충분히 고려하고, 경쟁사의 동향을 면밀히 관찰하고, 발전성이나 미래성 중점의 규칙과 제도를 마련해야 한다. 기업 재무 내부 통제 제도는 기업의 중요한 제도로 기업의 재무 회계 수준 향상을 촉진할 수 있다. 이를 위해서는 전략적 차원에서 재무 내부 통제 체계를 지속적으로 보완해야 한다. 기업 재무 내부 통제 시스템 프레임 워크 특히, 기업 재무 내부 통제 시스템 프레임 워크는 다음과 같은 다섯 가지 측면으로 나눌 수 있습니다: (1) 원칙 재무 회계 시스템 회계 시스템: (1) 회계 시스템; (b) 주요 회계 정책; (3) 회계 이름 및 번호; (4) 회계 사용 지침; (e) 회계 명세서의 종류와 형식. (6) 회계 명세서 작성 지침. 재무 관리 시스템: (1) 기업 내부 재무 관리 시스템 (b) 통화 자금 관리; (3) 거래 결제 관리; (4) 재고 관리; (5) 단기 및 장기 투자 관리; (6) 고정 자산 관리; (7) 건설중인 프로젝트 관리; (8) 무형 자산 및 이연 자산 관리; (9) 기타 자산 관리 (10) 판매 수익 관리 (1 1) 비용 관리 (12) 이익 및 분배 관리 (13) 재무 회계 보고 및 재무 평가 관리 (2) 통합 관리 시스템 1. 회계 프로세스 시스템 2. 재무 예산 관리 시스템; 회계 감사 시스템; 내부 통제 시스템; 재산 검사 시스템; 재무 분석 시스템; 7. 회계 파일 관리 방법; 8. 회계 전산 관리 방법; 9. 자회사 (지점) 및 기타 하위 단위의 재무 회계 관리 방법. (3) 재정 수입 및 지출 승인 신고 시스템 1. 재정 수입 및 지출 승인 관리 방법; 2. 주요 자금 지출 승인 및 승인 시스템 승인; 3. 주요 지출 승인 및 승인 시스템; 4. 주요 금융 사건보고 시스템. (4) 금융 기관 및 인사 관리 시스템 1. 재무 관리 계층 적 책임 시스템; 2. 회계 조직 형태; 회계 직책 책임 시스템; 4. 내부 회계 직원 관리 방법; 5. 재경 규율과 회사 회계 규칙과 제도를 위반한 처벌. (5) 원가 비용 관리 시스템 1. 비용 상환 관리 방법; 원가 회계 방법; 비용 계획 관리 조치; 4. 비용 관리 관리 조치; 5. 비용 분석 관리 조치; 6. 비용 평가 관리 접근법. 기업 재무 내부 통제제도의 목표는 기업의 경영 목표에 봉사하는 것이다. 재무 내부 통제 제도를 운용하려면 다음과 같은 목표를 달성하기 위해 노력해야 합니다. 첫째, 업무 활동이 적절한 권한에 따라 진행되도록 해야 합니다. 둘째, 모든 거래가 적절한 회계 기간 동안 정확한 금액으로 적절한 계정에 기록되도록 하여 재무 회계 보고서 작성이 관련 재무 회계 제도 및 회계 기준의 요구 사항을 충족하도록 하는 것입니다. 셋째, 자산과 기록의 접촉과 처리가 적절한 허가를 받도록 보장한다. 넷째, 장부 자산과 실제 자산을 정기적으로 점검하도록 보장한다. 다섯째, 재무 회계 감독의 적시성과 정확성을 보장한다. 요약하자면, 기업 재무 내부 통제 제도는 상호 연계되고 제약되는 시스템으로, 기업 관리의 여러 측면을 포괄한다. 담배 기업의 경우, 재무 내부 통제 제도를 제정할 때 기업 자체의 상황을 고려해야 할 뿐만 아니라 기업의 조직 구조 특성과 관리 방식을 긴밀하게 결합하여 자산재산권 관계와 노드를 충분히 고려해야 한다. 그래야만 기업의 발전과 관리 요구에 맞는 통제 메커니즘을 진정으로 세울 수 있다.