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요약: 이 글은 주로 기업 납세 계획의 내포를 분석하고, 기업 납세의 의의를 기초로 기업 소득세 계획 방법을 검토하여, 우리나라 기업 소득세 계획의 합리적인 실현을 지속적으로 추진하여 기업의 경제적 효과를 높인다.

키워드: 기업 소득세; 세금 계획 방법 연구

사회가 끊임없이 발전함에 따라 우리나라의 사회경제 환경은 복잡해지고 경제법제도의 부단한 보완으로 미시경제주체가 경제 발전 과정에서 전문적인 세수 계획으로 자신의 세수 원가 관리를 실현하고 세후 수입을 늘리도록 유도한다. 현재, 우리나라 기업소득세제도의 부단한 보완은 우리 기업이 기업소득세의 계획을 점차 중시하고 합법성과 통일성의 건설을 중시하며, 우리나라 기업관리수준의 진일보한 향상을 지속적으로 촉진할 수 있게 하였다. (윌리엄 셰익스피어, 기업소득세, 기업소득세, 기업소득세, 기업소득세, 기업소득세, 기업소득세)

첫째, 세금 계획의 의미

현재, 우리나라 전문가 학자들은 세수 계획의 내포에 대해 서로 다른 연구와 정의를 가지고 있지만, 요약하면, 세수계획은 주로 납세자가 우리나라 국내법을 기초로, 섭세사항에 대해 기업 조직 구조, 재무관리 등 경제업무나 행동에 대해 합리적인 전반적인 계획과 계획을 진행하여 기업이 기업 가치 지향의 기초 위에서 세금 부담을 줄일 수 있도록 한다는 것을 알 수 있다.

납세자는 세금 계획의 주체이며, 세금 징수 과정에서 납세자와 납세자 사이에 부적절한 권리와 의무 관계가 있다. 납세자의 경우 기업의 발전 상황 [1] 에 따라 기업의 세목과 경제 내용을 총괄적으로 계획할 수 있으며, 납세자의 경우 국가 관련 법률에 따라 관련 법적 권리를 엄격하게 집행하여 권리 남용을 방지해야 한다. 동시에 기업은 세금 계획 과정에서 기업 가치의 극대화를 중시해야 하며, 구체적인 행동 과정에서 기업의 재무 관리를 중시해야 한다.

둘째, 기업 소득세 계획의 중요성

(1) 납세자. 기업소득세 계획은 납세자의 기초 위에서 일련의 세금 계획 방안을 통해 납세자가 납세할 때 세수 자금이 적은 최적의 방안을 선택할 수 있도록 함으로써 납세자의 현금과 현금의 당기 유출을 효과적으로 줄이고 납세자의 유동 자본 비용을 늘리는 데 도움이 되며 납세자 이익의 효과적인 성장을 실현할 수 있도록 한다.

(2) 국가 세법. 현행' 중화인민공화국 기업소득세법' 은 우리나라의 어떤 기업 유형도 규범화하고, 기업소득세세율을 통일적으로 낮추고, 기업의 세전 공제 기준과 공제 방법을 합리화하고 규범화하며, 적절한 우대 정책을 채택하여 우리나라 기업소득세법의 완벽한 적용을 실현할 수 있다. 이 방법의 반포는 전국 각 기업 간의 평등을 부단히 촉진하여 기업의 이성적 발전을 위한 일정한 조건을 제공하였다.

기업 납세자의 경우 특정 기업 세수지출을 줄이기 위해 각 주체는 기존 국가 세수징수법을 바탕으로 세법 정책의 변화를 면밀히 주시하고 있다. 정책이 어느 정도 바뀌면 납세자들은 자신의 이익 극대화 추세에 따라 국가 관련 법규, 정책 및 영향 요인을 기업 발전 계획 프로젝트에 적시에 포함시키는 조치를 취할 것이다. 업무 활동의 효과적인 전개를 지도하다. 이와 관련하여 세금 계획은 세법과 규정을 더 잘 관철하고, 적용 과정에서 장단점을 강조하며, 국가 관련 부처가 그 부족을 이성적으로 분석해 우리나라의 국가 세법 규정의 완벽한 건설을 촉진할 수 있도록 유도할 수 있다.

셋째, 기업 소득세 계획 방법 탐구

(1) 자금 조달 단계.

(l) 기업 금융 구조의 합리적인 선택. 자금 조달 단계의 세금 계획 과정에서 기업의 자금 요구 사항과 자금 조달 비용을 합리적으로 계획해야 하며, 획득 방법의 차이는 기업 원가 자금의 선택에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 기업은 세금 계획을 실현할 때 기업 융자 방식과 채널을 합리적으로 선택하고 구조의 최적화된 구축을 파악하여 기업 비용 지출을 줄여야 합니다.

(2) 운영 임대 형태의 선택. 경영리스 형태의 선택은 장비의 장기 소유권 조건 하에서 위험 부담의 증가를 효과적으로 피할 수 있을 뿐만 아니라 경영활동에서 임대료로 기업 이익과 세금 부담을 줄일 수 있다. 임차인과 임대인이 같은 이익그룹에 속할 경우 임대로 인한 관련 이익은 비정상적인 임대료로 이전될 수 있으며 아동기업의 활동에 더 많은 세금 혜택이 있다.

(2) 투자 단계.

투자 목표. 기업 투자는 직접투자와 간접투자의 두 가지 형태로 나눌 수 있다. 직접투자는 주로 현행 조세 정책을 겨냥해 합리적인 기업 투자 프로젝트를 선택해 소득세 혜택을 받는 것이다. 그러나 간접투자에서 지분 투자와 채권 투자는 차이가 있어 채무 이자 소득의 경우 기업 소득세를 면제받을 수 있다.

(2) 장기 주식 투자 회계.

현재 우리나라 관련 기업 소득세법의 정책에 따르면 기업의 투자 수익은 실제로 이윤을 분배할 때만 과세 소득액을 계상할 수 있는 것으로 나타났다. 기업의 장기 지분 투자 회계 방법은 원가법과 권익법을 채택할 수 있다. 기업이 원가법을 선택할 때, 기업의 수익 계정은 투자 전에 완료된 투자 수익을 얻을 수 없고, 지분법은 기업이 투자 수익 문제를 고려하지 않도록 할 수 있으며, 결과는 수익 계정에 나타날 수 있다. 따라서 기업은 이러한 방식으로 기업 소득세 계획을 수행하고, 투자 기업의 투자 목표에 대한 관리 및 통제를 강화하고, 이익 분배를 줄이거나 이윤을 분배하지 않고, 고정 기간 내에 세금을 연기하는 것과 관련된 이점을 얻을 수 있습니다.

(3) 운영 단계.

(l) 고정 자산 감가상각. 기업 고정 자산 감가상각 방법은 구체적인 이행 과정에서 기업의 비용, 이익 및 소득세 납부에 어느 정도 영향을 미친다. 기업이 감가 상각 과정에서 세금을 절감하려면 고정 자산 감가 상각, 수명 연장 및 단축이 필요하다. 감가상각 연한 단축은 기업의 원가 회수 속도를 효과적으로 높이는 데 도움이 된다. 후기세율이 기본적으로 안정되면 기업은 고정기한 내 고정금액에 대한 무이자 대금을 받을 수 있다.

기업이 일정 우대 정책을 즐긴다면 우대기간 중 후기이익을 고정자산 감가 상각 이연 기간 내에 두고 세수 계획을 실현하고 세금 부담을 줄일 수 있다.

(2) 이익 계획. 소득 계획에서 기업은 기업의 발전 실제에 따라 일정한 방법을 취하여 납세 계획을 진행해야 하며, 납세자는 과세 소득을 연기할 때 당기 과세 소득을 줄여 소득세 납부 시간을 늦추거나 납부액을 줄일 수 있다.

기업이 발전하는 과정에서 업무 수입은 주로 제품 소득이기 때문에 세금 계획 과정에서 제품 판매를 늦추는 조치를 취하여 세금 계획을 진행한다. 기업이 분할 수금으로 상품을 판매하는 수익을 인식하는 시간은 계약지불의 한정일을 기준으로 하고, 판매 주문과 선불대금은 상품이 납품될 때 실현된다. 기업은 이런 식으로 매출과 기업소득세를 늦출 수 있다.

(4) 재산권 구조 조정. 기업재산권 재편의 세무계획은 주로 분립, 합병 및 청산을 포함한다. 기업 분립은 기업이 기존 기업을 바탕으로 해체의 형태로 여러 기업으로 나뉘지만 기업의 원래 발전 형식은 변하지 않는다는 것을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 기업 분립, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업) 따라서 이러한 형태의 기초 위에서 기업은 누진세율법에 따라 기업소득세를 징수하는 기초 위에서 고세기업을 여러 저세기업으로 분할하여 기업의 전체 세금 부담을 줄일 수 있다. 또 기업 내 기술 함량이 높은 프로젝트는 국가에 대한 기업 우대정책이 뚜렷한 영역에서 분리해 재설립해 기업의 과중한 세금 부담을 줄일 수 있다.

기업 합병의 세무계획에서 우리나라 관련 정책은 합병된 기업이 자산 양도의 전체 이익과 손실을 확인하지 않고 합병 후 합병 전에 존재했던 소득세 사무를 계산하지 않을 수 있다고 규정하고 있다. 합병 후 합병된 기업은 반드시 감세 부분을 부담해야 한다.

기업의 이윤이 높으면 누적 적자를 합병해 기업의 이윤 이전을 통해 세금 부담을 줄일 수 있다.

기업 채무 기간에 발생한 관련 이자는 기업소득세 계획에서 공제비용으로 당기 이익 공제를 실현할 수 있으며, 기업은 채무 융자를 통해 자금을 조달하고 이자를 받고 감세 효과를 높일 수 있다.

결론: 요약하자면, 기업소득세 계획은 독수리 생산 경영 활동에서 기업의 발전에 중요한 의의가 있다. 따라서 현 단계의 기업에게 낙양의 기업은 기업의 세수 계획에 대한 의식과 사고를 확립하고, 우리나라의 현행 조세 우대 정책을 매일 활용해 자체 발전 과정에서 끊임없이 세수 위험을 줄이고 기업의 경제효과를 극대화해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)

참고 자료:

[1] 리아,. 고정자산 감가상각 방법 및 기업소득세 납세계획 검토 [J]. 상업회계, 20 1 1, 1 1: 26-28.

[2] 장정동. 현재 기업소득세 계획 전략에 대한 논의 [J]. 허베이 공학대학 학보 (사회과학판), 20 1 1, 02:57-58.

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