첫째, 법에 따라 세금 등록을 해야 할 의무.
납세자는 영업허가증을 수령한 날로부터 30 일 이내에 관련 증명서를 가지고 세무서에 세금 등록을 신고해야 한다. 세무등록은 주로 영업허가증을 취득한 후 설립 등록, 세무등록 내용 변경 후 변경 등록, 폐업 신청, 법에 따라 영업등록 재개, 법에 따라 납세의무의 취소 등록을 포함한다.
각종 세무등록관리에서 납세자는 세무서의 규정에 따라 관련 자료를 제출하고 제때에 처리해야 한다. 동시에 납세자는 세무서의 규정에 따라 세무등록증을 사용해야 한다. 세무등록증은 대출, 변경, 파손, 매매 또는 위조해서는 안 된다.
2. 법에 따라 장부, 보관장부 및 관련 자료를 설치하고 법에 따라 송장을 발행, 사용, 취득 및 보관할 의무가 있습니다.
납세자는 관련 법률, 행정 법규 및 국무원 재정, 세무 주관부의 규정에 따라 장부를 설치하고, 합법적이고 효과적인 증빙에 따라 장부를 기록하고 계산해야 한다. 생산경영에 종사하는 사람은 반드시 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 보존기간에 따라 장부, 회계증명서, 납세증명서 및 기타 관련 자료를 보존해야 한다. 장부, 회계증명서, 완세 증명서 및 기타 관련 자료는 위조, 변경 및 무단 훼손해서는 안 된다. 또한 납세자는 상품 매매, 경영 서비스 제공 또는 수락 및 기타 경영 활동에 종사할 때 법에 따라 송장을 발행, 사용, 취득 및 보관해야 합니다.
셋째, 재무 회계 시스템 및 회계 소프트웨어 제출 의무.
납세자의 재무회계제도나 재무회계처리방법, 회계소프트웨어는 세무서에 제출하여 등록해야 한다. 납세자의 재무회계제도 또는 재무회계처리방법이 국무원 또는 국무원 재정세부의 관련 조세규정과 상충되는 경우 국무원 재정세부 또는 국무원 재정세부의 관련 조세규정에 따라 과세 및 원천 징수, 대리 납부세를 계산해야 한다.
넷째, 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치하고 사용한다.
국가는 세금 징수관의 수요에 따라 세금 통제 장치의 사용을 적극 보급하고 있다. 납세자는 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치하고 사용해야 하며, 세금 통제 장치를 손상시키거나 무단으로 변경해서는 안 된다. 납세자가 규정에 따라 세통제장치를 설치, 사용, 손상, 무단으로 세통제장치를 바꾸지 않은 경우 세무서는 납세자에게 기한 내에 시정을 명령하고, 줄거리의 경중을 근거로 규정된 금액의 벌금을 부과할 수 있다.
5. 제때에 사실대로 신고할 의무.
납세자는 법률, 행정 법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정 법규의 규정에 따라 정한 신고 기간 및 내용에 따라 사실대로 세금 신고를 처리하고 실제 필요에 따라 세금 신고서, 재무 회계 명세서 및 세무서가 요구하는 기타 세금 자료를 제출해야 합니다.
원천 징수 의무자는 법률, 행정 법규 규정 또는 세무서가 정한 신고 기간 및 내용에 따라 원천 징수, 대리 납부 세금 보고서 양식 및 세무서가 실제 필요에 따라 요구하는 기타 관련 자료를 사실대로 제출해야 합니다.
납세자는 납세기간 내에 과세금이 없어도 규정에 따라 납세신고를 해야 한다. 감세 대우를 받는 사람은 감세 기간 동안 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다.
6. 제때에 세금을 내야 할 의무.
납세자는 법률, 행정 법규의 규정 또는 세무서가 법률, 행정 법규의 규정에 따라 정한 기한에 따라 세금을 납부하거나 납부해야 한다.
정해진 기한에 따라 세금을 납부하지 않거나 정해진 기한에 따라 세금을 송금하지 않는 경우 세무서에서는 기한에 따라 세금을 납부하도록 명령하는 것 외에 체납한 날부터 일별로 체납금의 0.5% 의 연체료를 징수한다.
7. 세금을 원천징수하고 징수할 의무.
법률, 행정 법규는 원천 징수, 대리 납부 의무가 있는 원천 징수 의무자를 규정하고 있으며, 반드시 법률, 행정 법규에 규정된 원천 징수, 대리 납부 의무를 이행해야 한다. 원천 징수 의무자가 법에 따라 의무를 이행할 때 납세자는 원천 징수 또는 세금 징수를 거부해서는 안 된다. 납세자가 거절하면, 압류의무자는 제때에 세무서에 보고하여 처리해야 한다.
여덟째, 법에 따라 검사를 받을 의무.
납세자, 압류의무자는 세무서가 법에 따라 실시하는 세무검사를 받을 의무가 있다. 세무서가 법정절차에 따라 실시한 세무검사에 적극 협조해 생산경영과 재무제도 집행을 세무서에 사실대로 보고하고 규정에 따라 보고서와 자료를 제공한다. 숨기거나 허위로 꾸며서는 안 되며, 세무서와 그 직원의 검사와 감독을 방해하고 난처하게 해서는 안 된다.
아홉. 제때에 정보를 제공할 의무.
납세자는 세무등록과 세금 신고를 통해 세무서에 세금 관련 정보를 제공할 뿐만 아니라, 제때에 기타 정보를 제공해야 한다. 납세자가 도산, 경영 상황 변화, 각종 재해 등 특수한 상황이 있다면 법에 따라 적절하게 처리할 수 있도록 세무서에 제때에 설명해야 한다.
X. 기타 세금 관련 정보를 보고할 의무.
국가 세수수입이 제때에 충분히 징수할 수 있도록 세법은 납세자가 세무서에 다음과 같은 섭세 정보를 보고할 의무가 있다고 규정하고 있다.
1. 납세자는 현지 세무서에 관련 기업과 업무 왕래를 하는 가격, 비용 기준 등에 관한 자료를 제공할 의무가 있다. 납세자가 세금을 자신의 재산으로 저당잡히거나 담보하는 사람은 담보권자와 질권자에게 채무 상황을 설명해야 한다.
2. 기업의 합병과 분립에 관한 보고 의무. 납세자가 합병과 분립이 발생할 경우 세무서에 신고하고 법에 따라 세금을 납부해야 한다. 합병시 세금을 전액 납부하지 않는 경우, 합병된 납세자는 미납된 세금 의무를 계속 이행해야 한다. 분립할 때 전액 세금을 납부하지 않는 사람은 분립된 납세의무자가 미이행 납세의무에 대해 연대 책임을 진다.
3. 모든 계정에 대한 의무를보고하십시오. 납세자가 생산과 경영에 종사하는 경우, 국가 관련 규정에 따라 세무등록증을 가지고 은행이나 기타 금융기관에 기본계좌와 기타 예금계좌를 개설하고, 기본계좌나 기타 예금계좌를 개설한 날부터 15 일 이내에 모든 계좌를 주관 세무서에 서면으로 보고해야 한다. 변경이 있으면 변경일로부터 15 일 이내에 주관 세무서에 서면으로 보고해야 합니다.
4. 대규모 재산 보고서를 처분 할 의무. 납세자의 미납세액이 5 만원 이상인 경우 부동산이나 고액 자산을 처분하기 전에 세무서에 신고해야 한다.
법적 근거:
개인소득세법 제 10 조
다음 상황 중 하나가 있는 경우 납세자는 법에 따라 세금 신고를 처리해야 합니다.
(a) 포괄적 인 이익을 얻으려면 정산이 필요하다.
(2) 과세 소득을 얻는 데 원천 징수 원이 없다.
(3) 과세 소득액을 취득하고, 원천 징수 의무자가 세금을 공제하지 않은 경우;
(4) 해외 소득을 얻는다.
(5) 이민으로 인해 중국 계좌를 취소한다.
(6) 비거주 개인이 중국 내 두 곳 이상에서 임금과 임금을 받는다.
(7) 국무원이 규정한 기타 상황.
원천 징수 의무자는 국가 규정에 따라 전체 사원에 대한 전액 원천 징수 신고를 처리하고 납세자에게 개인 소득과 원천 징수 세금 등의 정보를 제공해야 한다.