태국 세기본법은 Renenue Code 로 개인소득세, 기업소득세, 부가가치세, 특수영업세, 인화세 등을 주로 규제한다. 또한' 연료소득세법' 은 석유와 가스의 프랜차이즈를 관리하고,' 세관법' 은 관세와 수출입 활동을 관리한다. 소비세와 재산세는 다른 법률이 관할한다.
태국의 세금은 직접세와 간접세로 나눌 수 있다. 직접세에는 개인소득세, 기업소득세, 석유소득세가 포함되며 간접세에는 부가가치세, 특수업세, 관세, 소비세, 인화세, 재산세가 포함됩니다. 세금의 귀속으로 볼 때 중앙세와 지방세의 두 부분으로 나눌 수도 있다. 중앙세가 주도하고 있으며, 주로 6 가지 범주로 나뉘며 지방세는 두 가지 범주로 나뉜다.
중앙세금에는 소득과 이윤에 징수하는 소득세, 사회보장분배를 목적으로 하는 급여세, 재산에 징수하는 부동산 양도세, 부가가치세, 소비세, 특수영업세, 포커세, 국제무역과 거래에 징수하는 수입세, 수출세 등이 포함됩니다.
지방세는 부동산세와 자동차세를 포함한다. 이 중 부동산세는 부동산에 부과되는 부동산 임대세, 토지개발세, 부동산 양도세, 상품과 서비스에 부과되는 부가가치세 부가세, 특종영업세 부가세, 일부 상품에 부과되는 소비세 부가세, 어떤 상품과 재산을 사용하거나 어떤 행위에 대해 징수할 수 있는 세금을 포함한다.
둘째, 세금 관리
태국 재무부는 태국 재정 및 세금 관리의 주관 부문이다. 금융정책처, 감사장 사무실, 재무부, 세관처, 국화물세처, 세무소, 국채관리처 등 8 개 부문, 정부복권처, 담배 전문판매국, 주택은행, 태국 수출입은행, 포커공장, 자산관리회사 등 16 개 공기업 이 가운데 세무서, 국산세 부문, 세관부는 주로 세금 징수를 담당한다. 세무부는 주로 소득세, 부가가치세, 특수무역세, 인화세를 징수하고, 국산세부는 특정 상품에 대한 소비세를 징수하며, 세관부는 수출입 관세를 징수할 책임이 있다. 지방정부는 부동산세와 지방세를 징수할 책임이 있다.
태국 세무서는 19 15 에 설립되어 태국 재무부가 세금 징수를 담당하는 최고 행정기관으로, 개인소득세, 기업소득세, 부가가치세, 특수영업세, 인화세, 석유소득세와 같은 세금을 주로 징수한다. 세무부는 주임 책임제를 실시하여 4 명의 부주임을 설치하였다. 중국에서는 세무서의 조직 구조가 중앙세무서와 각급 정부 세무서의 두 부분으로 나뉜다.
최근 태국 세무부는 정보기술 플랫폼 개발을 통해 보다 효과적인 세금 징수 방식을 지속적으로 제시하고 보다 공정하고 효과적인 세금 징수 메커니즘을 구축하여 세금 징수 작업이 정부 정책과 조화를 이루도록 했다.
각 정부의 세무관리에는 정부 세무서와 방콕 이외의 지역세무서가 포함됩니다. 지급 이하의 세무서는 현장이나 구장에게 직접 보고한다.
태국 세무서 세금 분류표
(회계 연도 1998-2003)
(백만 바트)
세금 \ 연도19981999 2000 2006 5438+0 2002 2003
1. 개인 소득세122,946106,070 91,790/kloc-0
2. 기업소득세 994781088201455581496631704/kloc-0
3. 부가가치세 232388 201.976192512 215 31
4. 특수영업세: 35,241,2 1, 317,016,/;
5. 영업세 342 185 126 84 99 해당 사항 없음 *
6. 도장 2 9912 824 3 350 3 4141225 348.
7. 연료소득세 5316108721073917154/
기타 263 258 236 24 1 236 330
총 금액은 498,964,452,365,438+07,466,5438+0,325,499,868,544,2865,438+0,
(태국 세무서 공식 웹 사이트)
국화물세부는 국장 책임제를 실시하여 세무부, 세무부, 감사감독국, 법률국, 세무국, 각급 정부 소비세 사무실을 설치하였다. 소비세는 주로 소비세법에 따라 특정 상품이나 서비스에 징수한다. 과세 대상 상품이나 서비스는 주로 휘발유 및 휘발유 제품, 무알콜 음료, 에어컨 및 기타 전기 제품, 납 결정 제품, 자동차, 오토바이, 요트, 향수, 양모 카펫, 배터리, 경마장, 골프장을 포함한다. 대부분의 상품은 종가세를 징수해야 하고, 휘발유와 무알콜 음료는 가격이나 수량과 무게로 계산한다.
세관법에 따라 관세를 면제하는 화물과 같은 특수한 상황에서는 일부 화물이나 서비스가 소비세를 면제받을 수 있다. 수출품 및 파손, 변질된 화물; 자선 단체에 기부 된 물품; 외교관이 소유한 물품 500 톤 이상의 국제 항공기 또는 선박은 연료나 연료 제품을 사용합니다. 수익을 공공 자선단체가 제공하는 서비스에 기부하다.
세관총국은 재정부 직속 정부기관으로 주로 관세 징수를 담당하고 수출입 고리의 부가가치세와 소비세를 징수한다. 세관 감독, 밀수, 탈세 등 위법 행위를 단속하고 국제무역을 촉진하다.
셋. 4 대 세금을 도입하다
(1) 개인 소득세
태국 개인 소득세의 납세 연도는 양력 연도이다. 태국 주민이나 비주민이 태국에서 얻은 합법적인 소득이나 자산은 개인소득세를 납부해야 한다. 세기는 전체 과세 소득액에서 관련 비용을 공제한 후의 잔액으로 5% ~ 37% 의 초과 누진세율 5 단에 따라 징수한다.
국제 관례와 양자 협정에 따르면 유엔 관료, 외교관 및 일부 방문 전문가들은 개인 소득세를 면제한다.
소득법 제 40 조의 관련 규정에 따르면 개인의 일부 소득은 관련 기준에 따라 세전 공제할 수 있다. 예를 들어, 임대료 수입은 부동산 임대 범주에 따라10-30% 를 공제할 수 있습니다. 전문요금의 의료수입은 60%, 기타 30%, 저작권소득, 고용이나 서비스소득은 40%, 계약자소득은 70%, 제 40 조에 규정된 기타 상업활동소득은 상업활동의 성격에 따라 65 ~ 85% 를 공제할 수 있다.
(2) 법인 소득세:
기업소득세는 국내나 외국법에 따라 설립된 법인이나 합자기업이 태국에서 경영활동에 종사하는 직접세입니다. 발생주의 원칙에 따라 순이익을 기준으로 계산합니다. 즉, 현재 회계년도의 모든 영업소득에서 세법에 규정된 허용 비용을 공제한 후의 잔액입니다. 배당금 소득의 경우 한 태국 회사가 다른 태국 회사로부터 받은 배당금의 절반은 과세 소득에서 공제될 수 있다. 증권거래소에 상장된 회사라면 받은 배당금은 모두 과세 소득액에서 공제할 수 있다.
태국에서 법인 자격을 가진 회사는 법에 따라 세금을 내야 하며, 납세 비율은 순이익의 30% 로 반년마다 한 번씩 납부한다. 기금, 연합회, 협회 등. 순이익의 2- 10% 를 지불하다. 국제운송회사와 항공업의 세금은 순이익의 3% 이다.
등록되지 않은 외국 회사나 태국에 등록되지 않은 회사는 태국에 소득세만 내면 된다. 정상 업무비 및 감가 상각 보조금은 5- 100% 비율로 순이익에서 공제됩니다. 외국 대출의 이자 지불은 기업소득세를 징수하지 않는다.
회사? 부서에서 온 협력? 이윤은 50% 의 세금을 면제한다. 다른 회사 주식을 소유하고 태국 증권거래소에 상장하는 회사의 경우 모든 배당금은 면세이지만 주주는 배당금을 수령하기 전이나 후에 최소 3 개월 동안 주식을 보유해야 합니다.
공제가 허용된 항목에서 R&D 비용은 두 번 공제될 수 있고, 직업 교육비는 1.5 회 공제할 수 있습니다.
태국에는 다양한 형태의 상업 조직이 있다. 다른 등록 형식을 선택하면 다른 세율과 세금 혜택에 영향을 줄 수 있습니다. 가장 흔한 것은 태국 회사와 외국 회사라는 두 가지 범주로 나뉜다. 태국 회사란 태국 법에 따라 등록된 회사로 외자 비율이 자본총액의 49% 를 넘지 않는다. 외국회사란 태국에서 운영되지만 외국법에 따라 등록된 회사나 태국에서 운영되지 않지만 태국에서 수입이 있는 회사입니다.
태국 회사의 정상적인 기업 소득세 세율은 30% 이지만 다음과 같은 경우 낮은 세율 혜택을 받을 수 있습니다.
등록자본은 500 만 바트 미만이고 순이익은 654.38+0 만 바트 이하인 소기업으로 소득세는 20% 로 계산됩니다. 순이익이 1 ,000-3,000,000,000 바트인 경우 25% 로 납부합니다.
증권거래소 (SET) 에 등록된 회사의 순이익은 3 억 바트 미만이며 25% 로 납부한다.
증권거래소 또는 신주식투자시장 (MAI) 에 새로 등록된 회사는 각각 순이익의 25% 와 20% 에 따라 기업소득세를 납부한다.
방콕에 위치한 국제금융기관과 지역업무본부는 10% 의 합법적인 수입과 이윤을 납부해야 한다.
협회와 재단은 각각 총소득의 2% 와 10% 를 납부한다.
태국에서 상업활동을 하는 외국 회사는 지사, 사무실, 개인, 대리인을 불문하고 태국에서 업무 이익의 30% 에 소득세를 납부해야 한다. 국제운송회사는 총소득의 3% 에 따라 지불한다.
태국에서 사업을 하지 않는 외국 회사는 태국 수입에서 나온 일부 항목에 대해 원천징수소득세를 납부하고, 서로 다른 소득에 대한 세율은' 이중과세협정 방지' 규정에 따라 감면할 수 있다.
태국에 투자한 외국 회사가 태국 회사로 등록하면 각종 세제 혜택을 받을 수 있다. 예를 들어, BOI 투자 혜택을 받는 회사는 3-8 년의 소득세 감면을 받을 수 있습니다. 수출 가공 구역과 자유무역구에 위치한 회사나 투자 촉진 혜택을 누리는 회사는 원자재, 기계 장비에 대한 수입관세를 감면한다. 투자 유치 혜택을 받은 회사의 경우 교통, 물, 급수비는 세금을 계산할 때 두 번 공제할 수 있습니다. 고급 연구원을 초빙하여 프로젝트 연구개발 비용을 하면 세금을 계산할 때 2 차 공제할 수 있다. 인적 자원 수준을 높이는 직원 교육비는 1.5 배 공제됩니다. 중소기업은 컴퓨터 공장 기계 설비를 구매할 때 비용의 40%, 25%, 40% 감가 상각을 부과할 수 있다.
태국에서 운영하는 회사는 매년 두 차례 납세신고서를 제출하고 세금을 납부해야 한다. 이 중 반기 납세신고서는 최근 반년 회계연도 종료 후 2 개월 이내에 세무서에 신고되며, 과세 소득액은 회사의 연간 순이익의 50% 입니다. 연간 세금 신고서는 회계년도 종료 후 150 일 이내에 세무서에 제출해야 합니다.
(3) 부가가치세
부가가치세제도는 1992 년 1 월 1 일부터 시행돼 원래의 상업세제를 대체했다. 1999 년 태국 부가가치세 일반세율이 10% 에서 7% 로 떨어졌다.
부가가치세는 생산과 판매의 각 부분의 부가가치 부분에 부과되는 간접세이다. 연간 매출액이 654.38+0.2 만 바트를 초과하는 개인이나 단위는 태국에서 과세 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하는 한 태국에서 부가가치세를 납부해야 한다. 수입업자는 태국에 등록하든 아니든 부가가치세를 납부해야 하며, 부가가치세는 세관부서가 화물을 수입할 때 징수하는 것이다.
VAT 납세자는 제조업체, 서비스, 도매상, 소매업자 및 수출입 회사를 포함합니다. 부가가치세는 월별로 납부하고, 과세 금액 = 매출세-매입세.
부가가치세 면제에는 연간 매출이 654.38+20 만 바트 미만인 소기업이 포함됩니다. 비료, 종자 및 화학 물질과 같은 가공되지 않은 농산물, 가축 및 농업 원료를 판매하거나 수입합니다. 신문, 잡지 및 교과서를 판매하거나 수입하십시오. 감사, 법률 서비스, 보건 서비스 및 기타 전문 서비스 문화 및 종교 서비스
세율이 0 인 화물이나 과세 서비스에는 수출품, 태국에서 제공되지만 해외에서 사용되는 서비스, 국제운송비행기나 선박, 원조외 항목에 따라 정부기관이나 공기업에 제공되는 화물이나 서비스, 유엔기구나 외교기관에 제공되는 화물이나 서비스, 보세창고나 수출가공구 (EPZ) 사이에 제공되는 화물이나 서비스가 포함됩니다.
세법은 판매 결제 방식에 따라 납세의무의 발생 시기를 상세히 규정하고 있다. 상품의 경우, 일반적으로 상품이 판매될 때 또는 상품 소유권이 이전될 때, 또는 상품 대금을 받고 송장을 발행하는 날; 할부로 상품을 판매하는 것은 계약서에 규정된 지불일 또는 상품 대금과 인보이스를 받은 날짜입니다. 상품을 수입할 때 관세를 납부하거나 보증을 할 때, 보증인을 설립하거나 선하증권을 발행할 때, 수출품, 수입품 외에 수출 가공구역으로 화물을 전입하거나 보세 창고에서 수출할 때도 포함된다. 과세 서비스의 경우 지급 시, 송장 발행 시 또는 서비스 사용 시. 위의 조건이 동시에 충족되는 것은 비교적 빠른 것이 우선이다.
이달 매입세가 매출세보다 클 때 납세자는 세금 환급을 신청할 수 있고, 다음 달에는 현금이나 세액 공제를 반환할 수 있다. 세율이 0 인 상품은 납세자가 시종 세금 환급 대우를 받는다.
접대비와 관련된 매입세액은 공제할 수 없지만 기업 소득세를 계산할 때 공제가능 비용으로 사용할 수 있습니다.
(4) 특별 영업세 (SBT):
특종 영업세는 1992 가 실시한 간접세로, 원래의 영업세를 대체한다. 부가가치세를 징수하지 않는 일부 업무는 특종 영업세로 분류된다.
특별영업세를 징수하는 업무는 주로' 로열법령' 에 규정된 은행, 금융 및 관련 업무, 생명보험, 전당, 중개, 부동산 등 업무를 포함한다. 그 중 은행, 금융 및 관련 업무는 이자, 할인, 서비스료, 외환이익소득의 3%, 생명보험은 이자, 서비스료 및 기타 비용소득의 2.5%, 전당을 차지한다 부동산 업계는 총소득의 3%, 환매 계약은 매가와 환매 가격 차이의 3%, 대리 업무는 이자, 할인, 서비스료 수입의 3% 를 차지한다. 특종 영업세를 기초로 지방세를 10% 인상하다.
특별영업세를 면제하는 업무로는 태국 은행, 정부 저축은행, 정부 주택은행, 농업 및 농업협력은행 업무, 태국 수출입은행, 태국 공업금융회사, 자산관리회사, 소규모 공업금융회사, 2 급 담보회사 업무, 국가주택국, 정부전당, 연금기금 기관 업무, 태국 증권거래소에 상장된 증권판매업무 등이 있다.
특종 영업세 업무에 종사하는 단위와 개인은 개업 후 30 일 이내에 세무서에 가서 특종 영업세 납세자 등록을 처리하고 납세자 등록 신청서를 작성해야 한다.
업무 발생 여부와 상관없이 월별로 영업세 전용 신고서를 작성하고 다음 달 15 이전에 현지 세무서에 납부해야 합니다. 하나 이상의 사업장이 있다면 세무국장의 비준을 받지 않는 한 별도로 기입하고 납부해야 한다.
넷째, 특별 보상과 대우
(a) 수출 기업이 법에 따라 운영되고 특혜 대우를 받도록 독려한다.
세무부는 수출업체 경영과 납세 상황에 따라' 양질의 수출업자' 와' 등록수출업자' 의 두 가지 기업을 인정하여 세금 환급에 혜택을 준다. 제때에 수출환급금을 받으면 기업의 자금 회전에 유리하다.
양질의 수출상' 으로 인정받은 수출업체는 인터넷을 통해 부가가치세 세금 신고를 한 후 15 일 이내에 수출환급금을 받을 수 있다. 지방세소 세무청에 종이납세신고서를 작성하시면 기입 후 45 일 이내에 수출환급금을 받을 수 있습니다. 할인 유효기간은 2 년이며, 만료 3 개월 전에 갱신 신청을 제출할 수 있습니다.
양질의 수출업자' 로 신청한 기업은 부가가치세를 등록한 유한회사나 주식회사여야 하며, 납입자본은 65,438+0,000 바트 미만이어야 하며, 지난 한 해 동안 일정한 수출비율이 있었다. 수출업자의 수출 세금 환급은 은행 계좌에 직접 입금되어 지사와 합병하여 납부한다. 반드시 좋은 납세 기록이 있어야 하고, 규율 위반은 없어야 한다. 회사에서 초빙한 공인회계사는 주주총회에서 만장일치로 통과시켜 공인회계사의 관련 상황을 세무부에 보고한다.
"등록 수출업자" 의 신청 조건은 "양질의 수출업자" 와 유사하며, 일부 조건은 약간 넓기 때문에 "등록 수출업자" 가 누리는 대우도 "양질의 수출업자" 보다 못하다. 인터넷을 통해 세금을 신고한 수출업자는 30 일 이내에 수출환급금을 받을 수 있고, 세무실에 종이 세금 신고서를 작성한 수출업자는 45 일 이내에 수출환급금을 받을 수 있다.
(b) 지역 운영 본부 설립을 장려한다.
ROH 는 태국에 등록되어 계열사나 지사에 독점 자격 서비스를 제공하는 주식회사를 말한다. 제공되는 독점 인증 서비스는 다음과 같습니다.
비즈니스 및 관리 서비스, 기술 서비스, 비즈니스 계획 및 조정, 원자재 및 액세서리 할당 및 공급, 연구 및 개발, 마케팅 및 마케팅 프로그램, 교육 및 인사 관리, 경제 및 투자 연구 및 분석 및 기타 지원 서비스
태국에 지역 업무 본부 (ROH) 를 설립하면 기업 소득세 감면, 특별 감가상각율, ROH 직원을 위한 개인 소득세 특별 대우 등 더 많은 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
기업 소득세를 감면하다. 관련 기업 또는 지사에 특별 자격 서비스를 제공하여 얻은 수입은 10% 세율로 소득세를 감면합니다. 태국에 있는 계열사나 지점의 R&D 업무에 부과되는 로열티 소득에 대해 10% 의 세율로 기업 소득세를 감면하면 비관련 기업도 이 대우를 받을 수 있다. 관련 기업 또는 지점에 제공된 대출 이자 소득에 대해 10% 세율로 기업 소득세를 징수합니다. 계열사의 배당금은 면세이며 태국에서 장사를 하지 않는 태국 이외의 회사에 지급되는 배당금도 면세입니다.
가속 감가상각 라이센스. 고정 자산은 취득 일 총 원가의 25% 를 기준으로 한 일회성 감가 상각을 할 수 있으며, 나머지는 정상 감가 상각율로 계산되지만, ROH 정상 운영을 위해 구매한 건물의 감가 상각 기간은 20 년 이상이어야 합니다.
외국인의 대우. ROH 가 해외에서 근무하는 인원으로, 서비스 제공 수입이 태국에서 개인소득세를 면제한다. 그러나 그 수입은 반드시 외국 기관에서 지불해야 한다. 외국인도 15% 에 따라 원천징수소득세를 납부하도록 선택할 수 있으므로 이 부분의 수입은 연간 개인 소득 신고에 포함되지 않을 수 있습니다.
ROH 가 위의 세금 혜택을 누리기 위한 전제 조건은 태국 법률에 따라 설립된 법인 또는 파트너쉽 기업을 충족하는 것입니다. 회사의 전년도 납입 자본금은 654.38+00 만 바트 이상이었다. 회사는 태국 외 3 개 이상의 계열사 또는 지사에 서비스를 제공해야 합니다. 해외 계열사 또는 지사에 서비스를 제공하는 수익은 총 수익의 50% 이상이어야 합니다. 관련 정보는 세무서에 등록한다.
(c) 중소기업 발전을 장려한다.
중소기업의 발전을 장려하고 촉진하기 위해 태국은 중소기업에게 다음과 같은 세금 혜택을 제공한다.
납입 자본 500 만 바트 이하인 태국 기업에 대해 기업 소득세율을 낮추다. 순이익은 654.38+0 만 바트 이내이며 소득세율은 20% 입니다. 순이익은 654.38+0-300 만 바트 사이에 있으며 소득세율은 25% 입니다. 이윤이 300 만 바트를 넘는 것은 정상 비율에 따라 30% 납부한다.
내구성 자산 (토지 제외) 이 200 만 바트 미만이고 직원이 200 명 미만인 태국 회사는 첫 해에 컴퓨터 하드웨어 및 주변 장치를 인수일에 총 비용의 30% 로 한 번에 감가상각할 수 있고, 나머지는 일반 감가상각율로 계산할 수 있지만, 감가상각 기간은 3 회계년도보다 작을 수 없습니다. 건물, 공장은 취득일에 한 번에 총원가의 25% 로 감가상각을 할 수 있고, 나머지는 정상 감가상각율로 계산하지만, 연간 감가상각액은 총원가의 5% 를 초과할 수 없다. 기계 설비는 구입일에 총 원가의 30% 로 한 번에 감가상각할 수 있고, 나머지는 정상 감가상각율로 계산할 수 있지만, 연간 감가상각액은 총 원가의 25% 를 초과할 수 없습니다. 자격을 갖춘 벤처 투자 (VC) 회사는 내구 자산 (토지 제외) 이 200 만 바트 미만이고 직원이 200 명 미만인 태국 회사에 투자하며 주식을 매각하는 배당금 소득과 자본이익은 모두 기업소득세를 면제한다.
동사 (verb 의 약자) 는 우리가 배울 만한 경험이다
경제 세계화 상황과 외국 세제 개혁의 특징과 추세에 대한 분석에 근거하여 우리나라의 현행 세제는 다음과 같은 방면에서 개선되어야 한다.
(1) 현재 우리나라의 세제 구조에 존재하는 주요 문제는 직접세와 간접세 비율이 불합리하고 간접세 비중이 너무 크고 직접세 특히 개인소득세 비중이 낮아 정부의 거시조절 기능에 직접적인 영향을 미친다는 점이다. 따라서 국제 규범에 적응하는 세제 구조를 세우고, 이직세 비중을 적절히 낮추고, 소득세 비중을 높이고, 사회보장세를 징수하고, 부가가치세 소득세 사회보장세를 주체로 하는 세제 구조를 점진적으로 세워야 한다. 부가가치세는 세금의 조직소득 기능을 반영하고 소득세는 경제조절 기능을 실현하며 사회보장세는 사회를 안정시키는 역할을 한다.
(2) 부가가치세 방면에서 태국은 7% 의 저세율을 실시하여 수출환급을 쉽게 실현하고, 기업자금 회전에 유리하며, 수출 적극성을 높인다. 우리나라의 부가가치세율이 비교적 높기 때문에 공제율 변동이 잦기 때문에 세금 체납이 비교적 보편적이다.
또한 우리나라의 현재 규범화되지 않은 생산형 부가가치세와 세계 규범의 소비형 부가가치세 제도에는 차이가 있으며, 중복과세와 세금 불균형의 문제가 있어 부가가치세의 중성적 역할을 충분히 발휘하는 데 불리하다. 국내 제품이 전적으로 면세비용으로 국제시장에 진입하여 공정경쟁에 참여하게 하는 것도 고정자산 투자에 불리하다. 현재 중국은 랴오닝 () 에서 개조를 시도하여 기계 설비 투자를 공제하는 방법을 채택하기 시작했다. 일정한 경험을 얻은 후에는 가능한 한 빨리 보급해야 하며, 결국 새로운 고정 자산을 모두 공제 범위에 포함시켜 소비형 부가가치세로의 전환을 실현해야 한다.
(3) 소비세 징수는 시효성이 강하여 국가의 소비 지향을 반영한다. 사회의 발전과 인민의 생활수준이 높아짐에 따라 현행 소비세 세목과 범위를 조정하고 스킨케어 화장품 등 일반 소비품에 대한 과세를 중단하고 사치품, 고급 소비품, 고소비행위에 대한 세율을 올리고 소비세 조정을 통해 자원과 환경을 보호해야 한다.
(4) 국제 규범에 따라 소득세 제도를 개선하다. 수년 동안 중국은 국내외에서 서로 다른 기업 소득세 정책을 시행해 왔다. 외자기업은 초국민대우를 누리고, 내자기업은 부담이 무거워 국내외 공정경쟁을 방해한다. 이에 따라 국내 외자기업 소득세법을 최대한 빨리 통일해 모두가 같은 출발선에 서도록 해야 한다.
또한 현재 우리나라의 개인소득세는 9 급 초과 누진세율을 채택하고 있으며, 많은 신규 소득 항목은 세금의 과세 범주에 포함되지 않습니다. 따라서 점차적으로 세금 징수 범위를 확대하고, 적정 초과 누진세율을 시행하고, 누진세율 수를 줄이고, 엄격한 개인 소득 모니터링과 납세자 자진 신고 납세제도를 확립하고, 원천징수대행제도를 보완해야 한다.
(5) 현행 조세 혜택 정책 중 일부는 통일성이 부족하고, 공평한 원칙에 부합하지 않으며, 변화가 빈번하고, 안정성이 떨어지고, 투명성이 낮아 운영과 시행에 불리하다. 조세 우대 정책을 규범화하고, 단독으로 입법하고, 정책의 투명성과 규범성을 강화하고, 공정한 경쟁을 위한 조세 환경을 조성해야 한다. 국가산업정책 지향으로 지역혜택과 직접혜택에서 산업혜택과 간접혜택으로 전환해 중소기업, 선진기술기업, 지식경제산업, 에너지자원산업에 대한 투자를 장려하는 우대조치를 통해 투자자원의 종합이용과 생태환경보호 사업을 장려하는 목적을 달성했다.