환경 오염을 통제하기위한 세금 및 기타 정부 조치의 비교
환경오염의 외부적 특징은 환경문제를 해결하기 위해 정부가 환경관리를 강화해야 한다는 것을 결정한다. 다른 관점에서 볼 때, 정부가 환경오염을 다스리는 조치는 각각 그 적용 가능성을 가지고 있다. 그러나, 세금과 비교했을 때, 이러한 조치들은 어느 정도 문제가 있다.
1, 직접 규제 및 세금. 일반적으로 직접 통제에는 두 가지가 있습니다. 하나는 기업의 생산 방식을 규정하거나 투자가 특정 최소 기준을 충족해야 합니다. 그렇지 않으면 경영이 금지됩니다. 두 번째는 최대 생산량을 직접 규정하고 과잉 생산을 금지하는 것이다. 정부의 직접 규제의 가장 큰 단점은 유연성과 효율성이 부족하다는 점이다. 이는 세금 수단보다 더 두드러진다. 오염 행위에 세금을 부과하면 행위자는 이윤 극대화를 위한 인센티브로 오염 통치의 투입과 세금 감면 사이의 균형을 찾을 수 있다. 기업은 균형에 도달하기 전에 오염 관리 신기술 연구에 대한 투자와 구매 설비를 자발적으로 늘릴 것이다. 정부의 직접적인 통제하에 기업이 정부가 규정한 최소 배출 기준에 이르면 더 이상 오염을 줄이는 데 주의를 기울이지 않을 것이다. 그리고 정부는 먼저 기준을 제정해 오염치치의 한계수익과 한계비용을 비교 분석했다. 기업의 원가 함수 차이가 매우 클 때, 정부가 직접 통제하는 효율성은 매우 나쁘다.
2, 하수도 요금 및 세금. 현재, 정부가 배출료를 내는 것은 세계 각국이 환경오염 문제를 해결하는 보편적인 관행이다. 그러나 이런 방식은 조세 수단에 비해 징수 과정에서 규범적이고 강제적이지 않다. 반대로, 세금의 규범성과 강제성이 더욱 두드러져 공정성과 효율성의 원칙을 잘 반영할 수 있다. 또한, 세금 수단은 법률에 의해 집행되며, 독특한 강성을 가지고 있어 정책 조정을 보장한다. 오염 행위에 대한 과세는 효율성 원칙을 더 잘 반영할 수 있다. 세법을 통해 규범 통일의 기준을 제정하여, 임의행위가 기업의 정상적인 활동에 미치는 간섭을 줄이고 시장 경제의 효율성을 높일 수 있다.
배출권 거래 시스템 및 세금. 세금 수단에 비해 배출권 거래제도에는 다음과 같은 단점이 있다. ① 적용 범위가 작고 일부 오염 배출은 엄격히 금지되어야 하며, 매매 배출권에 적합하지 않다. (2) 배출권이 매매될 수 있기 때문에 배출권 시장의 독점을 형성할 수 있다. (3) 사용 된 배출권의 수가 양도 가능한 배출권의 수보다 적기 때문에 자원 불일치 현상이 발생할 수 있습니다.
4. 정부 보조금 및 세금. 정부는 배출량을 줄이거나 오염 설비 투자 비용을 상쇄하도록 장려하기 위해 단위 오염량과 오염 설비 비용을 보조한다. 조세 수단에 비해 보조금 제도는 다음과 같은 단점이 있다. ① 화폐보조금이든 간접보조금이든 대량의 재정자금을 소모한다. 오염에 대한 과세는 일정한 환경 정책 목표를 달성할 수 있을 뿐만 아니라, 정부에 일정한 재정 수입을 제공할 수 있다. (2) 재정 보조금 정책은 종종 사후 인센티브이다 (사전에 보조금 근거가 없기 때문). 오염이 심한 기업일수록 받을 수 있는 보조금이 많아질수록 형평성에 문제가 있다. 오염 행위에 세금을 부과하고 납세자의 납세액은 오염의 양과 정도에 비례하기 때문에 비교적 공평한 수단이며 오염 치료 효과가 떨어진다. (3) 재정 보조금 정책이 반드시 사회 오물 총량을 줄이는 것은 아니다. 이윤 극대화의 원동력으로 보조금 수익이 오염 한계 비용보다 크면 기업은 오물을 증가시킬 것이다.
결론적으로, 정부가 오염을 통제하는 다른 수단에 비해 세금 수단이 우세하다. 그러나 환경 보호를 위해, 세금 수단은 다른 수단과 결합하여 함께 작용해야 한다.
둘째, 중국의 현재 환경 보호 조세 제도의 결함
1970 년대 말부터 우리나라는' 오염자가 다스려야 한다' 는 원칙에 따라 하수도 요금 제도를 제정하고, 세법의 일부 환경조항과 결합해 우리나라 환경보호 조세 제도 (예: 하수도 요금 제도, 부가가치세, 소비세, 기업소득세, 외국인 투자기업, 외국기업소득세, 자원세, 도시토지사용세) 를 형성했다. 위의 환경세 조치는 환경을 보호하고 오염을 억제하기 위한 명확한 정책 방향을 확립하고 오염을 줄이거나 없애고 환경보호를 강화하는 데 어느 정도 역할을 했다는 점을 인정해야 한다. 그러나 우리나라가 진정으로 완벽한 환경보호세제도를 세우지 않았다는 점도 알아야 한다. 갈수록 심각해지는 환경 정세에 직면하여 우리 경제의 지속가능한 발전의 전략적 목표에 비해 현행 환경세 조치는 아직 충분치 않다. 주로 다음과 같은 측면에 나타난다.
1, 우리나라는 환경 오염과 파괴에 특화된 행위나 제품에 대한 세금, 즉 환경보호세가 부족하다. 이 세금은 환경보호세제에서 주체적 지위에 있어야 한다. 그것의 부재는 오염과 환경 파괴에 대한 세수 조절을 제한할 뿐만 아니라 환경보호만을 위한 세수수입원을 형성하기 어렵고 세금의 환경보호작용을 약화시킨다.
하수도 요금 시스템에는 여전히 몇 가지 단점이 있습니다. 우선, 하수도 요금 징수 기준이 낮고, 오염물 간 요금 기준이 불균형하다. 둘째, 단일 인자에 따라 요금을 부과하는 것은 비과학적이다. 즉, 같은 배출구에 두 가지 이상의 유해 물질이 들어 있을 때 가장 함량이 높은 것으로 배출량을 계산한다.
3. 현행 세제에서 환경보호정책을 시행하는 세제 혜택 조치 형식은 비교적 단일하다. 주로 면세 감면, 수혜면이 좁고, 타깃과 유연성이 부족하며, 힘이 부족하다.
4. 소비세와 자원세 중 환경보호에 관한 규정이 완벽하지 않고, 세율이 너무 낮고, 세금 격차가 너무 작고, 징수 범위가 좁고, 환경보호 규제력이 부족하다.
셋째, 지속 가능한 발전의 요구에 따라 현행 세제를 보완한다.
1, 부가가치세. 자원 종합 이용의 생산 방식에 대한 혜택을 지속적으로 제공하고 기업이 청정 생산을 전개하도록 독려하며 청정 생산 기술, 청정 에너지 및 폐기물 종합 재활용을 채택한 기업에 혜택을 준다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자원, 자원, 자원, 자원, 자원, 자원, 자원) 생산 중 환경을 심각하게 파괴하는 기업에는 세금이 늘어난다.
2. 소비세. 소비세 세목 설정은 환경 보호 요인을 고려해야 한다. 그러나 현재의 소비세 정책은 한 점을 충분히 고려하지 않았다. 환경에 큰 피해를 주는 많은 상품들은 배터리, 플라스틱 포장 봉투 등 일회용 분해불가 제품과 같은 소비세 범위에 포함되지 않는다. 따라서, 기존 입법을 바탕으로 환경요인을 더 많이 고려하고 소비세를 충분히 발휘해 녹색소비를 유도하고 유해한 환경소비를 억제하는 역할을 충분히 발휘하고, 점차 환경에 큰 영향을 미치는 상품을 과세범위에 포함시키고, 상품이 환경에 미치는 영향에 따라 다른 세율을 실시해야 한다.
3. 관세. 글로벌 제조업 센터로서 중국의 많은 지역은 원자재 가공이라는 이름으로 해외에서 대량의 폐기물을 도입하여 빈약한 가공비를 받는 동시에 중국에 심각한 환경 문제를 가져왔다. 선진국에서 환경에 대한 중시가 높아지면서 외국상들이 자국에서 탈락하거나 탈락할 심각한 오염 환경의 제품과 설비를 중국으로 옮기는 것도 오염의 이전을 초래했다. 따라서 우리나라는 수출입 고리에 대해 환경관세를 징수할 필요가 시급하다.
4. 소득세. 기업이 청정 생산을 전개하고 청정 생산 기술과 청정 에너지를 채택한 기업 및 폐기물 종합 재활용 기업에 소득세 혜택을 주도록 독려하다. 환경 보호 제품과 기술의 개발과 이전을 장려하고 환경 보호 기업에 소득세 혜택을 준다. 소득세 가속 감가 상각 제도를 실시할 때 오염방지설비시설, 오염생산설비, 특정 기초재료, 폐기물 재활용 등 설비는 감가 상각을 가속화해 설비의 지속적인 갱신을 촉진하고 더 빠르고 더 나은 오염관리 효과를 얻을 수 있도록 허용해야 한다.
5. 자원세. 자원세 개혁은 자원의 희소성, 인간의 의존성, 재생 불가능한 자원 대체품 개발 비용 등에 따라 세율을 결정하고 조정하는 한편, 개발 활용 과정에서 환경에 미치는 다양한 영향을 고려하여 차등 세율을 시행하는 것이다. 둘째, 우리 나라의 자원을 완전하고 지속 가능한 이용을 위해 환경을 보호하고 생태 균형을 유지하기 위해서는 우리 자원세의 징수 범위를 확대할 조건을 만들어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 자원세, 자원세, 자원세, 자원세, 자원세, 자원세, 자원세, 자원세) 현재 가장 시급한 것은 물이라는 중요한 자원을 자원세 징수 범위에 포함시켜 공업 생산에서 지표수와 지하수 자원에 직접 세금을 부과하는 것이다. 또한 조건이 성숙할 때 토지, 삼림, 초원 등 중요한 천연자원을 점차 징수 범위에 포함시켜야 한다.
넷째, 기존 세법의 부족을 보완하고 진정한 환경세법을 반포한다.
1, 하수도 요금 변경시 오염세 부과. 오염자의 외부 비용을 내부화하고 합법화하기 위해 현행 하수도 요금 제도를 오염세 제도로 바꾸면 환경보호에 더욱 도움이 될 것이다. 첫째, 세금을 개조하면 오염자들이 자신의 오염 지불에 대한 법적 책임이 있다는 것을 깨닫고 환경 의식을 높일 수 있다. 둘째, 오염세가 부과 된 후, 세금 징수의 시행과 관리를 세무 부서에 통합하고, 여러 가지 정책을 방지하고, 기관 중복과 관리비 팽창을 줄입니다.
2. 환경보호세를 징수합니다.
(1) 환경보호세의 납세자 및 과세 대상. 환경보호세는' 누가 세금을 오염시키는가' 를 원칙으로 중화인민공화국 경내에서 오염이나 폐기물 배출, 오염성 제품 생산에 종사하는 기업과 개인은 규정에 따라 환경보호세를 납부해야 한다. 과세 대상에는 납세자가 생산경영 활동에서 배출한 각종 오염물, 폐기물, 오염 행위가 있는 화물이 포함된다. 과세 대상의 경우, 현재 환경을 심각하게 오염시키는 산업이나 행동을 대상으로 징수할 수 있는 몇 가지 세목을 전문적으로 설계할 수 있다. 예를 들면 생산과정에서 배출되는 이산화황, 프레온, 수은, 제지공장, 가죽공장에서 배출되는 하수, 화력 발전소에서 배출되는 연기, 카드뮴 배터리 생산과 농업생산에 뿌려진 농약, 생활오수, 생활쓰레기 등이 있다.
(2) 세율. 공정하고 적당히 세수를 조절하는 원칙을 관철하기 위해서는 제품 부속오염물의 함량과 농도에 따라 세율이 결정되어야 하며, 세율은 같은 농도의 오염물 수에 따라 결정되어야 하며, 세율은 서로 다른 농도의 오염물 농도에 따라 결정되어야 한다. 일반적으로 세율 유형은 초과 누진세율을 기준으로 세금 차이를 반영해야 한다. 동시에 기업이 환경 투자를 늘리도록 장려하기 위해서는 오염 배출 수준이 국가 표준보다 낮은 기업에 일정 세금 환급율로 환급해 주는 세금 환급 메커니즘을 세워야 한다.
(3) 세금 계산 기준. 환경보호세의 세금 계산은 국제적으로 통행할 수 있는 세금 기준을 참조하여 배출오염물의 양과 농도에 따라 결정된다.
(4) 수집 관리. 환경보호세는 중앙과 지방이 공동으로 누려야 하고, 중앙통일지도력을 견지하고, 지방적극성을 동원하는 원칙을 고수해야 한다. 구체적인 징수관에서 지방세무서는 환경 보호 부문에 책임을 지고 협조해야 한다.