첫째, 세금의 특성

세금은 정부가 대중의 요구를 충족시키기 위해 정치권력으로 강제적이고 무상으로 재정수입을 얻는 형식이다. 그것은 세 가지 특징을 가지고 있다: (1) 필수; (2) 무료; (3) 고정성.

세금의 세 가지 주요 특징은 완전한 통일체이며, 상호 보완적이며, 없어서는 안 된다. 이 가운데 무상은 핵심, 강제는 보장, 고정은 강제와 무상에 대한 규범과 구속이다.

사회주의 세수가' 국민에게, 국민에게' 는 국민의 전반적인 이익에 대한 전반적인 보답이 있지만, 구체적인 납세자에게 직접 보답하지 않는 것은 무료라는 것을 설명한다.

둘째, 세법 관계

세법 관계에는 세 가지 측면이 포함됩니다. 세법 관계의 구성입니다. 세법 관계의 발생, 변경 및 소멸 세법 관계 보호.

이 부분의 시험 지점이 분명하다는 것을 설명하는데, 예년에 한 번 이상 판단문제나 객관식 문제가 나타났다. 수험생은 아래 표의 내용과 대응 관계에 주의해야 한다.

셋. 세법의 요소

1 1 개 요소

1. 일반 규칙. 주로 입법 근거, 입법 목적 및 적용 원칙을 포함한다. 각 장의 시작 부분에는 입법 목적이 있어 일반적인 이해에 사용될 수 있다.

2. 납세자. 일명' 납세자' 는 세법에 규정된 직접납세의무가 있는 단위와 개인입니다. 그것은 누구에게 세금을 부과하는 문제를 해결했다.

납세자는 자연인과 법인의 두 가지 기본 형태를 가지고 있다.

자연인은 주민납세자와 비주민납세자, 자영업자, 기타 개인으로 나눌 수 있다. 법인은 주민기업과 비주민기업으로 나눌 수도 있고, 기업소유제 성격에 따라 분류할 수도 있다.

납세자와 밀접한 관련이 있는 두 가지 개념은 압류의무인과 징수 의무인이다.

3. 과세 대상. 과세 대상 (과세 대상 및 과세 대상이라고도 함) 은 세법에 의해 규정된 과세 대상이며, 과세인과 납세자 쌍방의 권리 의무가 가리키는 대상 또는 표지물로, 한 세금과 다른 세금을 구별하는 중요한 표시이다.

과세 기준이라고도 하는 과세 기준은 과세 대상 과세 금액을 계산하는 직접적인 정량 기준으로 과세 대상 과세 계산 문제를 해결하고 과세 대상 금액에 대한 규정입니다.

4. 세금 항목. 각 세금에 규정된 구체적인 세목을 가리킨다. 세목은 과세의 폭을 반영한다. 각기 다른 세목은 왕왕 서로 다른 세율과 서로 다른 면세 규정에 대응한다.

5. 세율. 과세 대상에 부과되는 세액의 비율 또는 금액을 나타냅니다.

6. 세금을 내다. 과세 대상이 생산에서 소비까지 유통되는 과정에서 과세되는 부분을 일컫는 말. 생산, 도매, 소매, 수출입, 수입 취득, 비용 지출 등에서 세금의 분배를 파악해야 한다.

7. 납세기간. 납세자가 세법에 따라 세금을 납부하는 기한을 가리킨다. 각종 세금의 납세기간, 환납기기간, 연체금 계산의 관계.

8. 납세지. 납세자 (대리 징수, 원천징수, 대리 납부 대리인 포함) 의 구체적인 납세지. 각종 세금 납세지 규정은 객관적인 문제가 생기기 쉽다.

9. 면세를 감면하다. 특수규정을 통해 특정 납세자와 수취인을 줄이거나 면제하는 것을 가리킨다. 각 장마다 왕왕 대량의 감세 규정 고시점이 있다.

10. 처벌. 세법 위반에 대한 처벌 조치를 일컫는 말. 인화세, 세수징관법 등 장들에는 모두 위반 행위에 대한 처벌이 있다.

1 1. 보충 규정. 주로 두 가지 내용이 포함되어 있다. 하나는 이 세법의 해석권을 규정하는 것이고, 다른 하나는 세법의 발효 시기를 규정하는 것이다. 다음 섹션에서는 구체적인 설명을 하지 않고 일반적인 이해에 사용할 수 있습니다.

넷. 세법 분류 (이해)

우리나라 세법에는 주로 네 가지 분류 방법이 있다.

1. 세법의 기본 내용과 효과에 따라 기본 세법과 일반 세법으로 나눌 수 있습니다.

2. 세법 기능에 따라 세법과 세법 절차법으로 나눌 수 있습니다.

3. 세법 징수 대상에 따라 매상세법, 소득세법, 재산법 및 행위세법, 천연자원세법으로 나눌 수 있습니다.

4. 주권국가가 세수관할권을 행사하는 것에 따라 국내세법, 국제세법, 외국세법으로 나눌 수 있다.

다음 표와 같이 중국 세법의 분류를 설명하십시오.

다섯째, 세법의 지위와 다른 법과의 관계

세법의 지위는 세금의 중요성에 의해 결정된다. 세법은 국가법체계에서 중요한 부문법이다. 세금 징수 관계에 관한 법률 규범은 어떤 경우에는 다른 법률 규정도 인용했다.

세법과 다른 법률 간의 관계를 설명하십시오.

1. 세법과 헌법의 관계: 세법은 헌법의 원칙에 따라 제정된 것이다.

2. 세법과 민법의 관계: 민법의 조정 방법은 평등, 동등성, 보상이 특징이다. 세법의 조정 방법은 명령과 순종이 특징이다. 민법과 세법이 충돌하지 않을 때, 세법은 단독으로 규정하지 않는다. 불일치가 있으면 세법에 따라 세금을 내야 한다.

3. 세법과 형법의 관계: 조정 범위는 다르지만 세법을 위반하여 형법을 심각하게 건드리면 형사처벌을 받게 된다.

4. 세법과 행정법의 관계: 세법은 행정법과 매우 밀접한 관계가 있으며 주로 세법의 일반적인 특징에 나타난다. 그러나 그것은 일반 행정법과는 다르다. 세법은 경제분배의 성격을 가지고 있으며, 납세자가 국가에 일방적으로 경제적 이익을 자유롭게 양도하는 것이다. 이는 일반 행정법에는 없는 것이다.

여섯째, 조세 입법부

일곱째, 중국 세법의 시행

여덟, 조세 입법부

우리나라의 세법은 다른 기관에 의해 제정되며, 그 법률 수준도 다르다.

1. 전국인민대표대회와 상무위원회가 제정한 세법.

2. 전국인민대표대회와 상무위원회는 국무원이 제정한 잠행규정과 조례를 허가한다.

3. 국무원이 제정한 조세 행정 법규.

4. 지방인민대표대회 및 상임위원회가 제정한 지방세 법규.

5. 세무서 규정은 국무원 세무서에서 제정한다.

6. 지방 정부가 제정 한 지방세 규정.

다음 표에서는 관련 설명을 요약합니다.

아홉째, 세법 과정은 세 단계로 나뉜다.

X. 중국 세법의 시행

세법의 시행은 바로 세법의 집행이다. 법 집행과 법을 준수하는 것을 포함한다. 한편으로는 법 집행 기관은 법에 따라 법을 집행해야 한다. 반면에 양측 모두 법을 준수해야 한다. 세법의 다단계 특성으로 인해, 세법 집행 과정에서 그 적용성이나 법적 효력에 대한 판단은 일반적으로 다음 원칙에 따라 파악된다.

1. 상위법이 하위법보다 낫다.

같은 등급의 법에서 특별법은 보통법보다 낫다.

국제법은 국내법보다 우수합니다.

실체법은 오래된 것에서 비롯되며 절차법은 새로운 것에서 비롯됩니다.

Xi. 중국의 현행 세법 체계

중국의 현행 세법 체계는 실체법 체계와 절차법 체계로 구성되어 있으며 다음을 포함한다.

1. 조세 실체법 제도

기업소득세와 개인소득세를 제외하고, 우리나라의 기존 세금은 모두 전국인민대표대회에서 제정한 것이며, 국무원은 잠행조례의 형식으로 반포하였다. 이 세법들은 중국의 세수실체법 체계를 구성한다.

2. 세금 징수 및 관리 법률 시스템

실체법 외에 우리나라 세수징수관이 적용되는 법률제도는 세무서에 따라 규정된다.

(1) 세금 징수 관리는 세무서에서 책임지고 전국인민대표대회 상무위원회 반포에 따른' 세금 징수 관리법' 에 따라 시행된다.

(2) 세관에서 징수한 세금의 징수 관리는 세관법 및 수출입 관세 조례에 따라 집행된다.

실체법과 세금 징수법 제도를 해석하는 것은 우리나라의 현행 세법 체계를 구성한다.

12, 중국의 세금 관리 시스템

1. 세무 관리 시스템의 개념 (이해)

2. 세법 입법권의 구분 (이해)

3. 세법 집행권 구분 (이해)

4. 세무서 설립 (친숙한)

현재 중앙에는 중화인민공화국 국세청 (정부급) 이 설치되어 있으며, 성급 및 부성급 세무서는 국세청과 지방세국 두 시스템으로 나뉜다.

국세청 시스템에는 주 자치구 직할시 국세청, 지역, 지급시, 자치주, 동맹국가세무서, 현 현급 시, 기국가세무서, 징수지국, 세무소가 포함됩니다. 국세청은 수직 지도 관리 체제를 실시한다.

지방세무서 시스템은 상급 세무서와 지방정부의 이중 지도자의 관리 모델을 실시한다. 성급 세무서는 지방 지도자를 위주로 하고, 성급 이하 지방세무서는 성급 이상 세무서의 수직 지도력을 위주로 한다.

5, 세금 징수 및 관리 범위 (익숙한)

현재 우리나라의 세금은 각각 재정, 세무, 세관 시스템에 의해 징수되고 있다.

6. 중앙 정부와 지방 정부의 세수입 구분