주택 임대 세금 관리 기준
주택 임대 관리 부서는 관련 법규와 세무서의 의뢰를 받아 임대 관리비를 받고 사유주택 임대세와 선전시 외국기업 주택 임대세를 징수한다. 임대 관리비와 주택 임대세는 임대료를 기준으로 일정한 기준에 따라 부과된다.
1, 주택 임대 소득 확인
(1) 주택 임대 소득 결정 원칙
주택 임대료 소득의 확정은 주택 임대세 징수의 핵심 문제이다. 주택 임대료 소득 결정에는 주로 두 가지 원칙이 있다. 하나는 계약 임대료 또는 지도 임대료가 높은 원칙이고, 다른 하나는 임차료 승인 원칙이다.
(1) 계약 임대료와 지도 임대료 중 어느 것이 높은지의 원칙.
선전 경제특구 주택 임대 조례 제 15 조는 "세무서, 구 주관기관이 관련 세금을 징수하거나 주택 임대 관리비를 받을 때 지도 임대료를 기준으로 해야 한다" 고 규정하고 있다. 임대 계약서에 규정된 임대료가 지도 임대료보다 높을 때 계약서에 규정된 임대료를 기준으로 계산한다. "
② 임대료 수입 원칙을 승인한다.
바오 안 (Bao' an) 지역을 예로 들자면, "바오 안 (Bao' an) 지역의 개인 주택 임대료 징수 관리를위한 임시 조치" 는 바오 안 (Bao' 비자자건축과 집채실에 대해서는 계약세를 취하거나 임대료가 높은 원칙을 지도하여 임대료 수입을 확정한다. 실제 임대료 소득에 따라 송장을 발행해야 하는 주민이 자건주택 임대료 수입을 결정하는 것 외에 다른 주민자건주택의 임대료 수입은 모두 정해진 방법에 따라 결정된다. 이런 검증 수단을 통해 결정된 임대료를 승인 임대료라고 한다.
(2) 주민이 스스로 집을 짓는 임대료 수입의 승인 방법 및 절차.
① 승인 된 임대 소득 계산 공식
승인 된 임대 소득 = 주택 임대 소득+상업 임대 소득
주택 임대료 수입 = 임대 가능한 주택 면적 × 주택 지도 임대료 × 주택 임대율
상업 임대료 수입 = 상점 면적 × 상업 지도 임대료 × 상점 임대율
임대 주택 면적 = (전체 건물의 층 수-소유자가 거주하는 층 수) × 층당 평균 건물 면적.
상가 면적 = 상가 임대 계약 쌍방이 합의한 실제 면적.
주민이 스스로 집을 짓는 건축 면적은 세금 징수의 계산 근거이다. 주민은 스스로 집을 짓고 세금을 징수하며, 총 건축 면적은 건축 단위로 계산한다. 부동산 소유권 증명서 또는 유효한 자료는 같은 건물의 합법적 소유권 또는 사용권이 두 명 이상의 업주에 속한다는 것을 나타내며, 업주에게 총 건축 면적을 별도로 계산할 수 있다.
주택지도 임대료와 상업지도 임대료는 시임대관리사무소에서 매년 발표하는 주택임대 지도 임대료입니다. 특수한 경우, 구, 시 임대 관리처에서 승인한 지도 임대료를 채택할 수도 있다.
주택과 상가의 입주율은 주택이 속한 지역 내 임대 주택 면적과 임대 가능한 주택 면적의 비율입니다.
주택 임대 관리 수수료 = 승인 된 임대 소득 × 임대 관리 비율
(b) 임대 소득 승인 방법 및 절차
A. 신고 및 등록
B. 입주율을 확인합니다.
C. 임대 지역을 확인하십시오.
D. 임대 면적을 결정하고 임대 소득을 계산하십시오.
E. 문서 전달.
F. 임대료 조정.
G, 검사 및 검토.
H. 리스 해지 또는 변경을 선언합니다.
2, 주택 임대 관리비 징수 및 관리
(1) 주택 임대 관리비의 개념
주택 임대 관리비는 주택 임대 관리 부서가 법에 따라 징수하는 일종의 행정 사업성 요금이다. 주택 임대 관리비의 개념은 다음과 같습니다.
① 주택 임대 관리비는 일종의 행정적인 요금이다.
② 주택 임대 관리비 징수 주체는 주택 임대 관리 부서이다.
(4) 주택 임대 관리비 징수 대상은 주택 임대 행위이다.
⑤ 주택 임대 관리비의 납부자는 임대인과 전세인을 포함한 집의 수혜자이다.
(2)' 선전 경제특구 주택임대조례' 제 13 조에 따르면 주택임대관리비의 징수 기준과 근거:
(1) 임대주택은 주택 임대 계약 등록을 처리하고, 임대인은 지구 주관기관에 월세 2% 의 주택 임대 관리비를 납부해야 한다.
(2) 임대주택이 서류수속을 하는 경우, 임대인은 월세의 3% 에 따라 구 주관기관에 임대관리비를 납부해야 한다.
(3) 주택 전세, 전세 임대료가 원래 임대료보다 높은 경우, 전셋인은 상술한 기준에 따라 주택 임대 관리비를 납부해야 한다.
주택 임대 관리비의 유료는 주택 임대료에 근거하고, 임대료 수입은 아래와 같은 규정에 따라 확인된다. ①' 선전 경제특구 주택 임대 조례' 제 15 조의 규정에 따라, 구 주관기관이 관련 세금을 징수하거나 주택 임대 관리비를 징수할 때, 임대료를 계산 기준으로 지도한다. 임대 계약서에 규정된 임대료가 지도 임대료보다 높을 때 계약서에 규정된 임대료를 기준으로 계산합니다.
(2)' 보안구 사유주택 임대세 징수 관리 잠행 방법' 에 따르면 일반적으로 승인된 임대료 수입을 기준으로 임대 관리비를 징수한다.
(3) 주택 임대 관리비 계산 공식.
위의 규정에 따라 다음과 같은 기본 계산 공식을 얻을 수 있습니다.
임대인 월별 임대료 관리비 = 임대료 수입 × 임대료 관리율
자세한 내용은 다음과 같습니다.
① 계약등록을 한 비주민이 자택지 임대료 관리비 계산 공식.
임대인 월세 관리비 = 월세 수입 ×2%
(임대료 수입은 계약임대료 또는 지도 임대료가 높은 원칙에 따라 결정된다)
전셋자가 매월 지불해야 하는 임대 관리비 = (전세소득-원래 계약임대료 지출) ×2%
(2) 계약 신고 수속을 하는 비주민이 자택지 임대료 관리비 계산 공식.
임대인 월세 관리비 = 월세 수입 ×3%
(임대료 수입은 계약임대료 또는 지도 임대료가 높은 원칙에 따라 결정된다)
임차인 월 임대료 관리비 = (월 전세 임대료 수입-원래 계약월 임대료 지출) ×3%
(3) 계약 등록을 하는 주민은 자택지 임대료 관리비 계산 공식을 한다.
월 임대료 관리비 = 승인 된 월 임대료 소득 ×2%
(4) 등록신고를 한 주민은 자택 임대료 관리비 계산 공식을 스스로 짓는다.
월세 관리비 = 승인 월세 수입 ×3%
(4) 주택 임대 관리비 징수 관리 절차
(1) 컴퓨터 기술자는 분기 마지막 달 또는 매월 15 이전에 주택 임대 관리비 목록을 한 번에 두 부, 임대인 한 부, 임대 관리자 한 부를 출력합니다.
(2) 임대 관리자가 확인한 후 변경된 주택 임대에 대한 조사 확인. 주임이 서명하고, 컴퓨터 직원이' 주택 임대 관리 목록' 을 3 부, 주임 1 부, 관리자 1 부, 수료원 1 부를 출력합니다. "주택 임대 관리 통지서" 는 한 양식에 두 부, 집주인 (임대인) 한 부, 관리인 한 부입니다.
(3) 송장 발행인이 돈을 받은 후, 성 재정이 균일하게 인쇄한 행정사업성 유료 영수증을 발행해야 한다. 당사자는 관리비를 임차인이 지불하기로 약속했고, 영수증의 지급인은 여전히 임대인의 이름을 기입해야 한다.
(4) 수취인은 임대 관리비의 수거 상황을 임대 관리처 주임과 관리자에게 제때에 통지해야 한다. 관리비 납부를 연기한 임대인의 경우, 관리자는' 주택 임대 관리비 기한 납부 통지서' 를 작성해서 독촉해야 한다.
⑤ 각 임대관리처는 매월 28 일까지' 주택임대관리통계표' 를 작성하고 시장, 구임대관리처에 신고해야 한다.
⑥ 주택 임대 관리비는 시, 구 재정부에서 지정한 전용 계좌에 제때에 예금해야 하며, 가로채거나 유용해서는 안 되며, 수지 2 선 관리를 엄격히 실시해야 한다.
(5) 법적 책임
(a) 임대인이나 전임대인이 주택 임대 관리비 납부를 납부하거나 연기하지 않는 경우 주관기관은 하루 지연될 때마다 관리비 금액에 따라 0.3% 의 연체료를 부과하도록 명령할 수 있다.
당사자가 관련 행정기관의 처벌에 불복하면 법에 따라 행정복의를 신청하거나 행정소송을 제기할 수 있다.
(3) 주관기관 임원이 직무를 소홀히 하고 부정행위를 하는 경우, 해당 기관이나 상급 주관 부서에서 행정 책임을 추궁한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
3, 주택 임대 세금 징수 및 관리
주택임대세는 독립된 세금이 아니라 임대주택이 납부해야 하는 몇 가지 세금의 총칭으로 영업세, 부동산세, 도시유지건설세, 교육비 부가, 인화세, 소득세 등 임대주택이 납부해야 하는 세금을 포함한다. 영업세, 부동산세, 도시 유지 건설세, 교육비 추가, 인화세, 소득세는 세무서에서 법에 따라 징수한다. 주택 임대 관리 부서는 지방세 부서의 의뢰를 받아 선전시의 사유주택 임대세와 외국기업 주택 임대세를 대행한다.
(1) 주택 임대세 징수 범위
사유주택은 개인이 소유하고 있으며, 여러 사람이 거주하거나 임대한 주택과 비주거주택으로, 자택건물, 비자자주택, 집자금을 모아 집을 짓는 것을 포함한다. 주심외국기업은 선전 외부에 등록된 기업으로 국내 기업과 해외 기업을 포함한다. 중화인민공화국 조세징수관리법 시행세칙 제 21 조에 따르면 생산과 경영에 종사하는 납세자는 일시적으로 다른 현 (시) 에 가서 생산과 경영에 종사해야 하며, 세등록증 사본과 현지 세무서에서 작성한 외출 경영 활동 세무관리증명서를 제출하여 검사 등록을 하고 세무관리를 받아야 한다.
(2) 주택 임대세를 징수하는 세금
주택 임대 관리 부서에서 징수하는 주택 임대세에는 영업세, 부동산세, 도시 유지 건설세, 교육비 추가, 인화세, 소득세 등이 포함됩니다. 그중 임대주택이 납부해야 할 소득세는 개인소득세이고, 선전시 외국기업이 주택을 임대해야 하는 소득세는 기업소득세이다.
(3) 개인 임대세 납부 기준
세금을 쉽게 내고 납세자의 부담을 덜어주기 위해 선전시 지방세무국은 2004 년' 개인 임대세 징수 관리에 관한 통지' (심지세발 [2004] 937 호) 를 발표해 2005 년부터 개인 임대세 징수 방식을 간소화하고 세금 기준을 적절히 낮추기로 했다. 구체적인 규정은 다음과 같습니다.
개인 임대 영업세 징수점은 1 만원, 개인 소득세 승인 징수, 승인 징수율은 잠정적으로 1% 입니다. 영업세 징수점에 미치지 못한 개인 임대는 개인 소득세를 징수하지 않고, 개인 임대세 종합징수율을 취하여 징수 절차를 간소화한다. 구체적인 과세 기준은 다음과 같습니다.
① 개인 월세는 1000 원 이하이고 (1000 원 제외), 종합과세율은 4. 1% (부동산세 4%, 인화세 0./
② 월세 1 ,000 원 이상 (1 ,000 원 포함), 종합과세율은 8.22% (영업세 3%, 부동산세 4%, 도시유지 보수건설세 0.03%, 종합과세율
상술한 규정에 따르면, 개인 임대 과세액을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
당월 임대료세 = 당월 임대료소득 × 종합징수율. 구체적인 계산 공식 및 방법은 다음과 같습니다.
(1) 개인 임대 월세 1000 원 (1000 원 제외).
개인 주택 임대 당월 임대료세 = 당월 임대료 × 종합과세율 (4. 1%)
(2) 사유주택 월세는 1000 원 이상 (1000 원 포함) 입니다.
사유주택 임대 당월 임대료세 = 당월 임대료 × 종합징수율 (8.22%)
(4) 선전시 외국기업 주택임대세의 납세기준과 납세기간.
선전 외국계 주택 임대세는 영업세, 부동산세, 도시유지 건설세, 교육비 추가, 인화세, 기업소득세 등의 세금을 포함한다.
① 심천 외자 기업 주택 임대 세금 기준.
관련 세법 규정에 따르면 선전시 외 내자기업 주택 임대세의 세금 및 세금 기준은 다음과 같다.
스탬프 의무: 총 계약 임대료 ×0. 1%
영업세: 임대료 ×5%
도시 유지 보수건설세: 영업세 × 1% (외국기업과 홍콩, 마카오 제외)
교육비 추가: 영업세 ×3% (외국 및 홍콩, 마카오 제외)
기업 소득세: 임대료 ×20%× 15%
부동산세: 부동산의 원래 가치 ×70%× 1.2%
법적 근거:
중화인민공화국 부동산세 잠행조례
첫 번째
부동산세는 시, 현, 진, 공광구에서 징수한다.
둘째
부동산세는 부동산 소유자가 납부한다. 재산권은 전 국민에게 속하며, 관리기관이 납부한다. 재산권을 발급하는 사람은 담보권자가 지불한다. 재산권자나 저당권자가 부동산 소재지에 없거나 재산권이 확정되지 않았거나 임대료 분쟁이 해결되지 않은 경우 부동산 대리인이나 이용자가 지급한다.
전항에 열거된 재산 소유자, 경영관리단위, 담보권자, 재산보관인 또는 이용인을 통칭하여 납세자 (이하 납세자) 라고 부른다.
문장
부동산세는 부동산 원액에 따라 1 회 공제/KLOC-0% ~ 30% 의 잔존가액 계산에 따라 납부한다. 구체적인 공제 범위는 성 자치구 직할시 인민정부가 규정한다. 재산의 원가치를 근거로 하지 않고, 재산 소재지 세무서가 유사 재산을 참고하여 심사를 진행하다. 부동산 임대는 부동산의 임대료 수입을 부동산세의 세금 계산 근거로 삼는다.
제 4 조
부동산세 부동산 잔존가액 계산에 따라 납부하면 세율은1.2% 입니다. 부동산 임대료 소득에 따라 납부하면 세율은 12% 입니다.
제 5 조 다음 부동산은 부동산세를 면제한다.
(1) 국가기관, 인민단체, 군대가 점유한 재산.
(2) 국가 재정 부문이 배정한 단위가 자용한 재산.
(c) 자신의 종교 사원, 공원, 관심 장소.
(d) 개인이 소유 한 비영리 부동산
(5) 재정부의 비준을 거쳐 면세된 기타 재산.