첫째, 법에 따라 세금을 내야 할 의무
(1) 법에 따라 세금을 내는 것은 헌법에 규정된 기본 의무이다.
중화인민공화국 헌법 제 56 조는 "중국인민과 중국 시민이 법에 따라 세금을 납부할 의무가 있다" 고 규정하고 있는데, 이는 중국 시민이 헌법에 따라 반드시 이행해야 하는 기본 의무이다. 세법을 위반하고 법에 따라 납세의무를 이행하지 않는 경우, 국가는 세법 규정에 따라 행정과 경제처벌을 줄 것이다. 줄거리가 심하면 형법 규정에 따라 형사책임을 추궁한다.
(2) 제때에 세금을 내야 할 의무
납세자는 반드시 법률, 행정법규에 정해진 기한에 따라 세금, 연체료나 벌금을 납부해야 한다. 만약 특수한 어려움이 있다면, 기한 내에 세금을 납부할 수 없다면, 주 자치구 직할시 국세청 지방세무서의 비준을 거쳐야 하며, 최대 3 개월까지 세금 납부를 연기할 수 있다.
(3) 원천 징수 의무자는 대리 납부, 대리 납부 의무
법률, 행정 법규는 원천 징수, 대리 납부 의무가 있는 원천 징수 의무자를 규정하고 있으며, 반드시 법률, 행정 법규에 규정된 원천 징수, 대리 납부 의무를 이행해야 한다. 원천 징수 의무자가 법에 따라 의무를 이행할 때 납세자는 원천 징수 또는 세금 징수를 거부해서는 안 된다. 납세자가 거절하면, 압류의무자는 제때에 세무서에 보고하여 처리해야 한다. 법률, 행정 법규는 대리 납부, 대리 납부 의무가 없는 단위와 개인을 규정하고 있으며, 세무서는 그 대행, 대리 납부 세금을 요구해서는 안 된다.
(4) 법에 따라 회계와 관련 기업 간의 업무 왕래의 의무를 맡다.
계열사 간의 업무 왕래는 독립기업 간의 업무 왕래에 따라 요금을 받거나 지불해야 한다. 법에 따라 관련 기업 간의 업무 왕래를 계산하는 것은 납세자의 법적 의무이다. 계열사가 독립기업 간 업무 왕래에 따라 가격, 비용을 청구하거나 지불하지 않고 과세 소득액이나 소득액을 줄이는 경우 세무서는 합리적인 조정을 할 권리가 있다.
둘째, 관리 의무를 받아들인다
(a) 법에 따라 세금 등록을 수행 할 의무
생산경영에 종사하는 납세자는 영업허가증을 수령한 날로부터 30 일 이내에 관련 증명서를 가지고 세무서에 신고해 세무등록을 처리하고 주관 세무서의 규정에 따라 세무등록증을 사용해야 한다. 세무등록증은 대출, 변경, 파손, 매매 또는 위조해서는 안 된다.
세무등록은 주로 영업허가증 취득 후 설립 등록, 세무등록 내용 변경 후 변경 등록, 폐업 신청, 법에 따라 영업등록 재개, 법에 따라 납세의무의 취소 등록을 포함한다. 각종 세무등록관리에서 납세자는 세무서의 규정에 따라 제때에 처리해야 한다.
(2) 법에 따라 장부, 보관장부 및 관련 자료를 설치하고 법에 따라 송장을 발행, 사용, 취득 및 보관할 의무가 있다.
납세자, 압류의무자는 관련 법률, 행정 법규 및 국무원 재정, 세무 주관부의 규정에 따라 장부, 회계를 설정하고 법적으로 유효한 증빙에 따라 계산해야 합니다. 규정된 보존 기간 내에 장부, 회계증명서, 완세 증명서 및 기타 관련 자료를 보존하여 위조, 변경 및 무단 훼손해서는 안 된다.
납세자는 법에 따라 장부를 설치하고 장부를 보관하는 것 외에 합법적이고 유효한 증빙을 사용해야 하며, 상품 구매, 경영 서비스 제공 또는 수락 및 기타 경영 활동에 종사할 경우 법에 따라 송장을 발행, 사용, 취득 및 보관해야 합니다.
(3) 법에 따라 세금을 신고할 의무
납세자는 법률, 행정 법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정 법규의 규정에 따라 정한 신고 기간 및 내용에 따라 사실대로 세금 신고를 처리하고 실제 필요에 따라 세금 신고서, 재무 회계 명세서 및 세무서가 요구하는 기타 세금 자료를 제출해야 합니다. 원천 징수 의무자는 실제 필요에 따라 원천 징수 세 보고서 양식 및 세무서가 요구하는 기타 관련 자료를 사실대로 제출해야 한다. 납세자는 납세기간 내에 과세금이 없어도 규정에 따라 납세신고를 해야 한다. 세금 감면, 면세를 즐기는 납세자는 세금 감면, 면세 기간 동안 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다.
(4) 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치하고 사용한다.
국가는 세금 징수관의 수요에 따라 세금 통제 장치의 사용을 적극 보급하고 있다. 납세자는 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치하고 사용해야 하며, 세금 통제 장치를 손상시키거나 무단으로 변경해서는 안 된다. 납세자가 규정에 따라 세통제장치를 설치, 사용, 손상, 무단으로 세통제장치를 바꾸지 않은 경우 세무서가 기한 내에 시정을 명령하고 사정경중을 근거로 일정 금액의 벌금을 부과할 수 있다.
셋째, 검사를 받아야 할 의무
납세자, 압류의무자는 세무서가 법에 따라 실시하는 세무검사를 받을 의무가 있으며, 세무서가 법정절차에 따라 실시하는 세무검사에 적극 협조해야 한다. 자신의 생산경영과 재무제도 집행 상황을 세무서에 사실대로 보고하고 규정에 따라 보고서와 자료를 제공하고, 숨기거나 허위로 조작해서는 안 되며, 세무서와 그 직원의 검사와 감독을 방해하거나 난처하게 해서는 안 된다.
넷. 정보를 제공할 의무
(a) 적시에 정보를 제공 할 의무
납세자는 세무등록과 세금 신고를 통해 세무서에 세금 관련 정보를 제공하는 것 외에 제때에 기타 정보를 제공해야 한다. 납세자는 도산, 경영 규모 확대, 각종 재해 등 특수한 상황이 있는 경우 세무서에 제때에 설명해야 세무서가 법에 따라 적절하게 처리할 수 있다.
(b) 재무 회계 시스템 (방법) 및 회계 소프트웨어 제출 의무
생산경영에 종사하는 납세자의 재무회계제도, 재무회계처리방법, 회계소프트웨어는 세무서에 제출하여 등록해야 한다. 재무, 회계 제도 또는 재무, 회계 처리 방법은 국무원 재정, 세무서의 관련 세금 규정과 상충되며 국무원 재정, 세무서의 관련 세금 규정에 따라 과세 및 원천 징수, 대리 납부 세금을 계산해야 한다.
(c) 기타 관련 세금 관련 정보를 제공 할 의무
세금이 창고에 완전히 징수될 수 있도록 하기 위해, 세법은 납세자의 환결제 또는 담보를 제공하는 의무, 기업 합병, 분립신고의무, 대액재산 처분의 신고의무, 채권과 합법적인 양도재산의 의무를 적극적으로 행사하는 의무, 세무분쟁이 발생했을 때의 납세 또는 담보를 제공하는 의무도 규정하고 있다.