첫째, 외상 매출금 위험의 원인 분석
(a) 미수금이 높고 자본 비용이 먼저 상승합니다. 시장 점유율을 확대하기 위해 기업들은 종종 외상이나 서비스를 통해 더 많은 상업 채널을 확보하고 판매 점유율을 확대하는 경향이 있다. 외상 매출금이 높고 기업 유동성이 관련 세금을 지불하기에 충분하지 않을 경우 은행 대출에 의존하여 이 문제를 해결해야 한다. 중이자는 기업의 비용만 증가시킬 뿐, 외상 매출금이 노화됨에 따라 부실 손실 가능성도 높아져 자본 비용이 증가한다. 둘째, 거래상대가 악의적으로 위약했고, 기업 외상 매출금 회수 작업은 기본적으로 기업 자체 독촉에 의존해 외상 매출금 회수가 전가하지 못해 운송, 전화, 업무 접대비 증가로 이어지고, 자금 비용이 오르고, 외상 매출금 회수 위험이 높아지는 것이다.
(2) 신용조건은 불합리한 기업이 판매를 촉진하고 환금 속도를 높이기 위해 고객에게 일정한 신용조건을 제공하는 경우가 많기 때문에 일정한 비용을 지불해야 한다. 고객의 신용 조건을 결정할 때 고객에게 신용 조건을 제공하는 것이 기업에 미치는 이익이 신용 비용보다 커야 한다는 원칙을 따라야 합니다. 신용 기간이 너무 길면 맹목적으로 현금 할인을 실시하거나 할인율이 불합리하면 기업의 신용 비용만 증가하고 외상 매출금의 회수 위험과 회수 비용은 증가하여 기업의 발전에 불리하다.
(3) 기업 내 통제가 엄격하지 않다 (1), 대량의 채권자금이 효과적으로 청산되고 독촉되지 않아 재정적 손실을 초래하고 있다. 제때에 외상 매출금을 청산하는 것은 기업의 과중한 임무이다. 회계 부서는 제때에 계산해서 외상 매출금을 정확하게 반영하고 외상 매출금을 관리해야 한다. 그러나 회계업무에서는 채권채무 조정이 시기적절하지 않은 문제가 만연해 수납질서가 혼란스러워지고 있다. 채권자금은 제때에 정리하고, 조사하고, 독촉하지 않고, 많은 자금업무 내용이 불분명하여 회수할 수 있는 돈을 나쁜 장부로 만들었다. 자금 손실과 당기비용은 외상 매출금에서 중장기적으로 처리되지 않아 허황된 손실을 초래했다. 상술한 문제의 존재는 한편으로는 기업 경영의 잠재적 손실을 감추고, 기업 관리와 자산 보존 가치를 강화하는 데 불리하다. 한편, 현재의 자금 긴장은' 삼각채' 라는 착각을 불러일으키기 쉬우며, 이로 인해 자금 관리의 허점이 커지고 회계 정보가 왜곡되어 지도자의 정확한 결정에 심각한 영향을 미칠 수 있다. (2) 외상 매출금 위험 관리에 종사하는 전임 기관이나 인원이 부족하다. 주로 완전하고 효과적인 고객 파일이 부족하다는 것을 보여줍니다. 전문적인 신용 등급, 신용 한도 및 신용 통제가 부족합니다. 사전에 그리고 과정에서 부실 채권 위험을 예방하고 통제하지 못했다. (3) 운영자는 단기 행위가 있습니다. 많은 기업들이 임금과 이익에 연계된 도급 책임제 관리 모델을 실시한다. 일부 경영자들은 맹목적으로 고소득과 이윤을 추구하고, 맹목적으로 상품을 외상으로 팔거나 서비스를 제공하고, 완성이나 초과완성지표를 만드는 허상을 만들고, 자금의 사용가치와 자금의 회수가능성에 관계없이 외상 매출금이 급격히 상승하여 기업의 외상 매출 위험을 증가시켰다.
(4) 외상 매출금 관리가 낙후된 경제업무와 정보기술은 복잡할 뿐만 아니라 밀접한 관련이 있다. 기존 정보 시스템에서는 데이터 중복 입력, 데이터 불일치, 느린 정보 응답 등 일련의 문제가 발생하기 쉽다. 기업 관리자는 수동적인 관리 상태에 있으며, 고객 정보 시스템과 외상 매출금 관리 시스템의 설립과 유지 관리는 적절한 중시를 받지 못하고 있다. 고객에 대한 모호한 업무 정보는 외상 매출금 관리 혼란과 기업 외상 매출금 위험 증가의 주요 원인이다.
둘째, 외상 매출금 위험 예방 및 관리
(a) 외상 매출금 사전 통제는 주로 판매 과정의 통제를 가리킨다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
첫째, 합리적인 신용 정책을 수립하십시오. 합리적인 신용정책은 외상 매출금의 위험을 낮추는 근본 보증이다. 기업은 세 가지 측면에서 신용정책을 세워야 한다: (1) 적절한 신용기준을 결정해야 한다. 신용기준은 기업이 고객에게 신용을 주기로 결정하는 데 필요한 최소 기준이자 기업이 수용 가능한 위험을 제공하는 기본 기준이다. 신용기준이 너무 엄격하면 기업의 부실 발생 가능성을 낮출 수 있지만 기업 판매에 불리하다. 한편 신용기준이 너무 넓으면 기업 판매에 유리하지만 기업 위험은 높아진다. 기업 신용기준의 확정이 기업의 이익과 위험에 직접적인 영향을 미친다는 것을 알 수 있다. 신용기준을 세우는 과정에서 종합 분석을 통해 최적의 균형점을 찾아야 한다. (2) 합리적인 신용 조건을 채택하다. 신용조건은 기업이 상품을 외상으로 판매할 때 고객에게 지불을 연기하는 조건으로, 주로 신용기한과 현금할인을 포함한다. 신용기간을 적절히 연장하면 판매가 확대될 수 있지만, 신용기간이 너무 길면 외상 매출금의 기회 비용이 증가하여 부실 채권 손실의 위험이 높아진다. 고객이 가능한 한 빨리 지불하도록 독촉하기 위해 기업은 신용기간을 규정하면서 현금 할인 조건을 첨부할 수 있습니다. 즉, 고객이 정해진 할인기간 내에 지불할 수 있다면 적절한 할인을 받을 수 있습니다. (3) 적절한 신용 한도를 설정합니다. 신용한도는 기업이 고객의 상환능력에 따라 고객에게 주는 최고 신용판매 한도입니다. 사실, 이것은 기업이 고객을 위해 기꺼이 감당할 수 있는 가장 큰 위험이다. 적절한 신용한도를 확정하면 기업이 과도한 신용판매로 인한 손실을 효과적으로 방지할 수 있다. 변화하는 시장 상황과 고객 신용 환경에서 기업은 기업이 감당할 수 있는 범위 내에서 신용 한도를 유지하는 데 필요한 조정을 해야 합니다.
둘째, 고객 신용 조사 및 평가를 잘 수행하십시오. 기업은 외상 판매 단위의 신용 조건과 신용 한도를 결정하기 전에 외상 판매 단위를 이해하고 평가하고 적절한 신용 기준을 주어 미수금을 효과적으로 통제해야 한다. 신용 분석은 정성과 정량 두 가지 측면에서 수행할 수 있습니다. 정성 분석은 5c 분석법을 사용할 수 있습니다. 5c 분석법이란 한 기업의 다섯 가지 신용조건을 분석하는 것이다: (1) 품질. 품질은 고객의 신용도, 즉 채무 상환 의무를 이행할 가능성을 가리킨다. 기업은 반드시 고객의 과거 지불 기록을 이해하고, 제때에 빚을 갚는 일관된 관행이 있는지, 다른 공급업체와 좋은 관계가 있는지 확인해야 한다. 품질은 일반적으로 고객 신용을 평가하는 가장 중요한 요소로 간주됩니다. (2) 능력. 능력은 고객의 지급 능력, 즉 유동 자산의 수와 품질, 유동 부채에 대한 비율입니다. 고객이 보유한 유동 자산이 많을수록 현금 지불로 전환할 수 있는 능력이 강해집니다. 또한 고객의 유동 자산 품질에 주의를 기울여 재고가 너무 많거나, 구식이거나, 품질이 떨어지는 등 유동성과 지불 능력에 영향을 미치는 상황이 있는지 확인해야 합니다. (3) 자본. 자본은 고객의 금융 대상 및 재무 상태를 말하며 고객이 채무를 상환할 수 있는 배경을 나타냅니다. (4) 담보물. 담보물은 고객이 지불을 거부하거나 지불할 수 없을 때 담보할 수 있는 자산이다. 일단 고객의 돈을 받지 못하면 담보물로 도착할 수 있다. 만약 이 고객들이 충분한 담보물을 제공할 수 있다면, 그들에게 상응하는 신용을 제공하는 것을 고려해 볼 수 있다. (5) 조건. 조건은 고객의 지불 능력에 영향을 줄 수 있는 경제 환경입니다. 이를 위해서는 과거의 어려운 시기에 고객의 지불 내역을 알아야 한다. 정량 분석은 신용 평가법을 사용할 수 있다. 5C 분석 방법은 주로 경험을 바탕으로 하는 반면, 신용 점수 규칙은 정량 분석의 관점에서 고객 신용을 평가합니다. 이 방법은 먼저 일련의 재무 비율을 평가한 다음 가중 평균을 통해 고객의 신용 점수를 받아야 합니다. 신용 점수의 기본 공식은' y = a1x1+a2x2+...+aixi' 입니다. 여기서 y 는 기업의 신용 점수이고, ai 는 가중 재무 비율 및 신용 품질에 대한 사전 결정된 가중치이며, Xi 는 I 번째 재무 비율 또는 신용 품질 점수입니다. 신용 분석 후 신용 파일을 작성해야 합니다. 신용 서류는 일반적으로 우수, 합격, 불량의 세 등급으로 나뉜다. 기업 규모가 커서, 과거 업무 왕래 신용도가 좋은 것은 우수로 평가될 수 있다. 자산 상황은 일반적으로 재무제도가 비교적 규범적이며, 일정한 자산이 담보로 있다. 과거의 업무 왕래에서 독촉을 거쳐 대금을 청산할 수 있는 고객은 합격으로 평가될 수 있다. 자산 및 재무 상태가 좋지 않고, 금융 제도가 혼란스럽고, 자산 담보가 없고, 과거 업무 왕래가 없거나, 업무 왕래가 없지만, 신용도가 낮은 고객은 낮은 것으로 평가될 수 있다.
셋째, 외상 판매 감사 제도를 수립한다. 기업은 판매 과정에서 고객에게 부여된 신용한도에 따라 거래량을 엄격하게 통제해야 하며, 제한된 승인 원칙에 따라 기업 내 각급 인원이 승인할 수 있는 신용판매 한도를 규정해야 한다. 고객의 신용한도가 변경된 것은 반드시 심사 심사 서류 수속을 밟아야 한다. 이런 등급 관리 제도는 외상 판매 업무를 합리적인 범위 내에서 통제하는 데 유리하다. 동시에, 기업은 정기적으로 신용한도의 집행을 점검하고 분석하여 신용한도가 안전하고 합리적인지 확인해야 한다.
넷째, 내부 분업을 개선하고, 직무 책임을 명확히 하고, 직무 책임제를 확립하고, 책임이 제자리에 있다. 외상 매출금 관리는 재무 담당자, 영업 사원 또는 채무 청산인의 업무가 아니라 체계적인 작업이다. 기업은 내부 회계 통제 규범 및 재무 관리의 관련 규정에 따라 판매 예산, 배송, 창고 관리, 상벌, 청산 등의 관리 제도를 개선하고, 직무 책임 및 업무 운영 절차를 명확히 하고, 세밀한 관리를 실시해야 합니다. 계약 협상, 개표, 배송, 외출, 수금 등 업무 관련 부서와 인원이 서로 분리되고, 서로 제약하고, 감독하고, 서로 심사할 수 있도록 합니다. 판매, 재무, 배송, 채무 결산 등 부서와 인원은 각자의 직무를 담당하고, 각각 책임을 지고, 책임을 지고, 책임을 지고, 책임을 지고, 보상과 처벌이 합리적이며, 외상 매출금 회수율을 극대화하고, 외상 매출금 환금 주기를 단축하고, 부실 채권을 줄여야 한다.
다섯째, 외상 매출금 부실 채권 준비 제도를 수립하다. 기업이 어떤 엄격한 신용정책을 채택하든 경영 행위만 있으면 반드시 나쁜 장부 손실을 초래할 수 있다. 대손 손실 위험을 분해하기 위해 기업은 건전성 원칙에서 출발해 발생할 수 있는 대손 손실이 손익에 미치는 영향을 충분히 추정하고 기한대로 대손 준비를 해야 한다. 주목할 만하게도, 외상 매출금을 부실 채권으로 처리한다고 해서 기업이 외상 매출금에 대한 주장권을 포기하는 것은 아니며, 기업은 계속해서 채무 단위의 상황을 주시하고, 최선을 다해 장부를 회수하는 것을 의미하지 않는다.
(3) 외상 매출금의 사후 통제에는 외상 판매 계약이 만료될 때 금액에 대한 회수 통제와 여러 가지 이유로 돈을 회수할 수 없어 발생하는 부실 손실 처리가 포함된다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
첫째, 기업 채권 관리 정보 시스템을 구축하십시오. 외상 매출금 추적 관리 서비스 체계는 외상 판매 과정 시작부터 외상 미수금 만기일까지 고객에 대한 추적 감독을 통해 고객이 상품 대금을 정상적으로 지급하고 연체금의 발생을 최소화할 수 있도록 하는 것을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상) AR 추적 서비스를 통해 언제든지 고객과 연락을 유지하여 지불 만기일을 알릴 수 있습니다. 상품의 품질, 포장, 운송, 화물 운송 기간, 결제 등에 관한 문제와 분쟁을 발견하고 적절한 결정을 내릴 수 있습니다. 고객과 좋은 관계를 유지할 수 있을 뿐만 아니라 채권자가 가하는 압력을 고객이 느낄 수 있게 하여 외상 매출금의 회수율을 크게 높일 수 있다. 판매로 인한 고객 외상 매출금 관리는 이미 기업 자금 관리 및 자금 관리의 중요한 부분이 되었다.
둘째, 기업의 양질의 외상 매출금에 대해 자산증권화를 실시한다. 자산증권화 (ABS) 란 유동성은 떨어지지만 예측 가능한 안정적인 현금 흐름을 생성할 수 있는 자산으로, 자산구조통합과 자산신용분리를 통해 수탁자가 통제하는 전문기관이 발행하고 자본시장에서 현금화하는 융자 방식이다. 구체적인 운영 절차는 (1) 스폰서 또는 독립 제 3 자가 발행인으로 특별 중개 기관 (SPV) 을 설립하는 것입니다. (2) 계약방식을 통해 발기인이 소유한 양질의 외상 매출금을 특설 중개업자에게 합법적으로 이전함으로써 발기인의 위험을 증권화 외상 매출금의 미래 현금 흐름 위험으로부터 격리한다 (파산 격리 기술). (SPV 외상 매출금 신용 업그레이드. 일반적으로 SPV 는 신용등급이 높은 전문 금융보증회사에 재무보증을 제공하고 투자자에게 보증을 제공하고 기한대로 원금을 상환해야 하는 의무를 이행하여 SPV 거래의 신용등급이 높은 금융보험회사로 대체될 수 있도록 한다. (4) 곧 발표 될 자산 지원 증권 신용 등급. (5)SPV 가 신용등급을 매긴 후의 외상 매출금 발행 ABS. (6) 브로커가 ABS 를 인수하다. (7) 투자자가 ABS 를 구매합니다. (8) 특설중개기구는 위탁은행을 통해 원채무자에게 수금을 받아 자산증권 보유자의 증권원이자를 청산하는 데 사용한다. 미수금 증권화 자금 조달 프로세스는 다음과 같습니다.
셋째, 종합적인 영업사원책임제와 외상 매출금 부실 조사제도를 수립한다. 영업 사원이 맹목적으로 판매하는 것을 막기 위해 기업은' 누가 판매하는 사람 지불' 원칙에 따라 실행 가능한 수금 계획을 세우고, 수금액과 기한을 명확히 하고, 환불 책임을 각 영업 사원으로 분할해야 한다. 기업은 매달 판매와 자금 회장 두 방면에서 영업사원의 실적을 심사해야 한다. 회수할 수 없는 외상 매출금에 대해서는 원인을 규명하고 책임을 추궁하며 책임 범위와 소유자의 직무상 과실에 따라 상응하는 처벌을 해야 한다.
넷째, 법적 수단으로 기업의 이익을 지키다. 우리나라가 시장 경제에 진출한 시간이 짧기 때문에 기업의 규율 준수 관념이 강하지 않고, 사법부의 법 집행이 엄격하지 않고, 지방관원의 개입이 많고, 위법행위에 대한 처벌력이 부족하며, 심지어 기업이 승소한 후 상품 대금을 회수할 수 없는 현상까지 나타난다. 따라서 기업은 계약을 체결할 때 계약 조항을 이용하여 자신을 보호하고 외상 매출금 위약의 발생을 방지해야 한다. 위약이 이미 발생한 경우 쌍방이 조율하기 어려운 상황에서 관련 자료를 제때에 수집해 소송을 준비해야 하며, 관망해서는 안 된다.
다섯째, 기업 외상 매출금을 전문 외상 매출금 회사에 위탁하여 회수하다. 중대형 기업은 외상 매출금 금액이 큰 경우 외상 매출금 회사에 회수를 의뢰할 수 있다. 전문 외상 매출금 회사는 독촉 방면에서 비교적 우세하며, 기업이 외상 매출금에 투자한 인력과 재력을 어느 정도 줄일 수 있다.
요약하면 외상 매출금 위험 관리는 회사의 외상 매출금 관리, 자금 위험 통제 및 자금 수익률 향상에 중요한 역할을 합니다. 우리나라의 현재 상황으로 볼 때, 외상 매출금 관리 수준이 낮은 것은 기업 (특히 국유기업) 외상 매출금이 높은 주요 원인이며, 기업 운전 자본 관리 및 운영에서 두드러진 문제이기도 하다. 기업관리당국은 외상 매출금의 일상적인 관리와 통제를 충분히 중시하고, 외상 매출금 과다로 인한 자금 예입을 최소화하고, 이자 지출 및 기타 관련 비용을 줄여 이윤을 더욱 높여야 한다. 필자는 이 글에서 논의한 외상 매출금 위험의 전 과정 통제 방법, 즉 사전, 일, 사후 통제 방법이 기업 위험 의식을 강화하고 위험 관리 수준을 높이는 데 중요한 현실적 의의가 있다고 생각한다. 가능한 한 빨리 응용을 추진해야 한다.