세법의 기초. 중국이 현재 징수한 세금
1994 세제 개혁 이후 우리나라 세금은 37 개에서 2/KLOC-0 개로 특히 부가가치세, 소비세, 영업세, 개인소득세, 자원세, 도시토지사용세, 부동산세, 도시부동산세, 도시유지건설세로 줄었다 이 가운데 고정자산 투자 방향 조절세와 연회세는 이미 징수를 중단하고 관세와 선박톤세는 세관에서 징수한다. 이에 따라 현재 세무서에서 징수하는 세금은 17 에 불과하다.
둘째, 신청자가 중국 시민에게 납부해야 할 세금.
주로 1 1 종: 개인소득세, 인화세, 부동산세, 영업세, 차량구매세, 차량사용세, 도시토지사용세, 토지부가가치세, 농업세 (농업특산세), 경지점유세 위의 세금은 기본적으로 지방세국이 징수하여 관리한다. 그중 농업세 (농업특세), 경작지 점유세, 증서세는 각급 재정기관이 징수관리를 책임진다. 또한 여행객의 짐, 개인 우편물 및 기타 개인 소지품 입국은 세관에 수하물, 우편물 수입세를 납부해야 합니다.
셋. 중국 내 일반 기업의 생산 경영에 적용되는 세금.
* 비즈니스 기업은 부가가치세를 납부해야합니다.
* 교통, 건축 설치, 금융보험, 서비스 등의 기업은 영업세를 납부해야 한다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
* 농업 생산자는 농업세 (농업 특산세 0) 를 납부해야 한다.
* 생산, 경영 및 기타 소득이 있는 내자기업은 기업소득세를 납부해야 합니다.
* 과세 대상 소비재를 생산하는 기업은 소비세를 납부해야 한다.
* 광업 기업은 자원세를 납부해야합니다.
* 기업이 고정 자산에 투자하면 고정 자산 투자 방향 조정세를 납부해야 합니다 (현재 징수를 보류하고 있음).
* 기업의 생산경영장부와 서명한 각종 계약은 인지세를 납부해야 한다.
* 기업의 부동산, 토지, 차량, 선박은 부동산세, 토지사용세, 차량사용세, 차량구매세를 납부해야 한다.
넷째, 우리나라 외상투자기업과 외국기업세의 적용.
현재 중국 외국기업에서 사용하고 있는 세금은 14 종으로 부가가치세, 소비세, 영업세, 차량구매세, 기업소득세, 자원세, 토지부가가치세, 도시부동산세, 차선면허세, 인화세, 도살세 (정지), 입니다
홍콩, 마카오, 대만 동포, 화교가 투자한 기업은 외국인 투자 기업과 외국 기업을 참고하여 세금을 낸다.
세법 기초 (1). 세금의 정의: 국가가 정치권력에 힘입어 세법에 규정된 기준에 따라 사회상품을 강제로 분배하고 무상으로 재정수입을 얻는 수단이다. 국가를 주체로 하는 구체적인 분배 관계를 구현하였다. 세금 분배 형식은 다른 분배 형태의 질적 규정과 다르다. 세금 형식의 특징이라고도 합니다. 세금의 특징은 세금의 성격에 의해 결정된다. 의무적이고 무료이며 고정되어 있습니다.
강제성이란 국가가 사회 관리자로서 법률의 형태로 쌍방의 권리와 의무에 대한 제한을 가리킨다. 국가 세금은 재산 소유권이 아니라 정치권력에 의존한다. 국가는 재산 소유권의 제한 없이 다른 소유자에게 과세할 권리를 행사할 수 있다. 사회주의 국유 기업은 상대적으로 독립된 경제 실체로, 자신의 물질적 이익을 가지고 있다. 따라서 사회주의 국가와 공기업 간의 조세 관계도 강제적인 특징을 가지고 있다.
공짜란 국세가 특정 납세자에게 직접 상환을 요구하지 않고 어떤 형태의 직접적인 보상도 지급하지 않는 것을 말한다. 레닌은 이른바 세금이란 국가가 주민에게 무상으로 청구하는 것이라고 지적한 적이 있다. ("레닌전집" 신판, 4 1 볼륨, 140 면). 면세는 세금의 주요 특징이다. 그것은 세금을 국채와 다른 형태의 재정소득과 크게 구별시켜 세금을 결정하는 것이 국가가 재정소득을 모으는 주요 수단이다. 사회주의 국가에서는 경제를 조절하고 사회 분배의 불공정을 바로잡는 강력한 도구이기도 하다. 세금 혜택의 형식적 특징은 특정 납세자를 겨냥한 것이다.
고정성이란 국가가 반드시 법률형식을 통해 납세자, 과세 대상, 징수액을 미리 규정해야 한다는 뜻이다. 세금 결정성이라고도 합니다. 이 특징은 세금이 다른 형태의 재정소득과 구별되는 중요한 특징이다. 조세 공평의 원칙과 재정 수입을 보장하고 경제를 조절하는 역할은 모두 이런 고정성에 기반을 두고 있다.
세금의 형식적 특징은 사회 제도에 따라 변하지 않는다. 어떤 사회 제도 하에서의 재정 분배는 이 세 가지 특징을 갖추기만 하면 세금이다.
경제 이론가들은 세금의 특징에 대해 다른 견해를 가지고 있다. 어떤 사람들은 세금의 강제성이 정치권력에 의해 결정되는 것이 아니라 사회경제관계나 국가의 사회기능에 의해 결정된다고 생각한다. 어떤 사람들은 세금이 모든 납세자의 공공 수요를 충족시키는 데 사용되기 때문에 전체적이어야한다고 생각합니다. 보상? 자유롭지 않아야합니다.
(2) 세금 분류: 특성이 같거나 유사한 세금을 특정 기준에 따라 분류하여 다른 세금과의 차이를 표시합니다. 특정 세금:
1994 세제 개혁 이후 우리나라 세금은 37 개에서 현재 23 개로 줄었다. 과세 대상에 따라 유동세, 소득세, 재산세, 자원세, 행동목적세 5 대 범주로 나눌 수 있습니다. 유동세는 주로 현행 부가가치세 소비세 영업세 관세 등을 포함한다. 소득세는 주로 기업 소득세와 개인 소득세를 포함한다. 부동산세는 주로 부동산세, 차선세, 도시토지사용세 등을 포함한다. 자원세는 일반 자원세와 차등 자원세로 나뉜다. 행동목적세는 고정자산투자방향 조정세 (취소), 도시유지건설세, 인화세, 도살세 (취소), 경지점유세, 증서세, 토지부가가치세 등을 포함한다.
징수관리체제에 따라 공상세, 관세, 농업세 (취소) 의 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 상공세에는 부가가치세, 소비세, 영업세, 자원세, 기업소득세가 포함됩니다. 관세는 출입국 화물과 물품을 겨냥한 것이다. 농업세는 주로 농업세 (농업특산세 포함), 경작지 점유세, 증서세를 가리킨다.
세금 관리 권한에 따라 세금은 중앙세 지방세 중앙지방세 지방세 지방세 등 세 가지 범주로 나눌 수 있다. 중앙세는 현행 관세 소비세 중앙기업소득세를 포함한다. 지방세는 당기 영업세, 개인소득세, 도시토지사용세 등을 포함한다. 중앙과 지방에서 누리는 세금으로는 현행 부가가치세, 자원세, 증권거래세가 있다. 이 가운데 고정자산 투자 방향 조절세와 연회세는 이미 징수를 중단하고 관세와 선박톤세는 세관에서 징수한다. 이에 따라 현재 세무서에서 징수하는 세금은 18 에 불과하다.
(3) 분세제도: 중앙과 지방사권을 나누는 기초 위에서 세금에 따라 중앙과 지방의 재정수입을 나누다.
65438 년부터 0994 년까지 사회주의 시장경제의 건립과 발전, 그리고 경제체제의 진일보한 개혁의 필요성에 적응하기 위해 우리나라는 대규모의 심층적인 세제와 관리체제 개혁, 즉 세제와 분세제개혁을 진행했다. 중앙과 지방사권을 나누는 기초 위에서 중앙과 지방의 재정지출을 나누다. 세금에 따라 중앙과 지방의 수입을 나누고, 중앙과 지방에 세무기관을 설립하여 각각 세금을 징수한다. 세금 분할에서 세제 개혁 이후 세제 구조의 변화와 진일보한 개혁 방안에 따라 중앙세 지방세 중앙과 지방세 구분을 각각 설치하였다. 지방세로 분류된 세금은 영업세, 지방기업소득세, 개인소득세, 도시토지사용세, 고정자산투자방향조정세, 도시유지건설세, 부동산세, 차선면허세, 도시부동산세, 차선사용세, 인화세, 도살세, 잔치세, 농입니다 1994 년 지방세 소득 (* * * 지방세 소득 제외) 은 전국 총 세수입의 34.4% 를 차지하며 지방정부 재정소득의 35. 1 1% 를 차지하며 지방이 됐다 지방세기관은 지방세를 징수하는 동시에 도살세, 연회세 징수, 정지권을 지방정부에 분권할 책임이 있다. 이로써 정말 의미 있는 분세제와 관련된 지방세가 등장했고, 동시에 우리나라 지방세 체계의 기본 틀이 초보적으로 형성되었다.
중앙세는 중앙정부의 고정재정소득에 속하며 중앙정부가 중앙에서 관리하고 사용하는 세금이다. 특히 중앙세는 관세, 세관에서 징수하는 소비세와 부가가치세, 소비세, 중앙기업소득세, 지방은행, 외국계 은행 및 비은행 금융기업소득세, 철도부문, 은행 본점, 보험회사가 납부한 소득 (영업세, 소득세, 이익, 도시유지건설세 포함), 차량 구매세 등의 세금을 포함한다.
지방세는 지방고정 재정소득에 속하며 지방정부가 관리하고 사용하는 세금이다. 구체적으로 지방세는 영업세 (철도부문, 은행, 보험회사 본사에서 납부한 영업세 제외), 지방기업소득세 (지방은행, 외국은행, 비은행금융기업소득세 제외), 개인소득세, 도시토지사용세, 고정자산투자방향조정세, 도시유지건설세 (철도부문 제외) 등의 세금으로 구성된다. 차선사용세, 인화세, 도살세, 농목업세, 농업 특산품 수입에 징수하는 농업세 (농업특산세), 경지점유세, 증서세, 유산세 또는 증여세, 토지부가가치세.
중앙과 지방정부는 세금, 즉 중앙과 지방정부가 관리하고 사용하는 세금을 누린다. 특히 중앙과 지방에서 누리는 세금에는 부가가치세, 자원세, 증권거래세 등의 세금이 포함됩니다. 부가가치세 중앙정부는 75%, 지방정부는 25% 를 공유합니다. 자원세는 서로 다른 종류의 자원에 따라 나뉜다. S 부분 자원세는 지방소득으로 간주되고, 해양석유자원세는 중앙소득으로 간주된다. 증권 거래세, 중앙과 지방정부는 각각 50% 를 분담한다.
국세 징수 범위: "국무원 사무청은 지방세무국 및 지방세무국 설립에 관한 국세총국의 의견을 전달한다" 는 통지에 따라 국발한다
국세총국이 징수한 세금:
1, 부가가치세
2. 소비세;
3. 수입제품소비세, 부가가치세, 대무역직접조정세 (세관위탁)
4. 철도, 은행, 보험회사 본사에서 납부한 영업세, 소득세, 도시유지건설세
중앙 기업 소득세;
6. 지역 및 외국 은행 및 비은행 금융 기업 소득세;
7. 해양 석유 기업 소득세 및 자원세;
8. 증권 거래세 (상하이와 선전에서 거래되는 증권, 인화세 선징 후 부과)
9. 국내 외국인 투자 기업과 외국 기업의 각종 세금 및 외국인 (화교, 홍콩, 마카오 동포) 이 납부한 개인소득세
10, 수출 제품 세금 환급 관리;
1 1, 무역시장과 자영업자의 각종 세금
13. 중앙세와 * * * 세금으로 징수하는 교육비 추가 (철도, 은행 본점, 보험 본점에 납부한 입중앙국고, 기타 입지방고)
14, 국가 에너지 교통 중점 건설 기금 및 국가 예산 조정 기금.
15, 차량 구매세 (교통부 징수)
16, 저축예금이자소득에 개인소득세를 징수한다
17,2002 년 신규 기업 소득세
지방세무국은 관리세를 징수한다 (국세청이 명시적으로 징수한 지방세는 제외).
1, 판매세
개인 소득세;
토지 부가가치세;
4. 도시 유지 보수 건설세;
5. 차량 사용세;
재산세;
도살세;
8. 자원세
9. 도시 토지 사용세;
10, 지방기업소득세 (지방국유, 집단, 사기업 포함)
1 1, 인지세
12. 교육비 추가 지방영업세에 따라 징수한다.
둘. 몇 가지 주요 세금 소개
(a), 조세 제도의 요소
첫째, 세제의 요소는 무엇입니까?
1, 납세자 (납세자)
납세자는 납세자의 약자로 세법에 따라 직접 납세 의무가 있는 법인과 자연인이다. 법률 용어를 납세 주체라고 한다. 납세자는 세제의 가장 기본적인 요소 중 하나이며, 어떤 세금이든 납세자가 있다. 법적으로 납세자는 법인과 자연인을 포함한다.
실제 세금을 내는 단위와 개인. 세금 부담을 전가할 수 없는 경우 납세자도 납세자이다. 세금 부담이 전가될 수 있는 상황에서
납세자는 납세자가 아니다. 이때 납세자는 세금 부담의 귀착점, 즉 세금 부담 전가 과정에서 결국 세금을 부담하는 단위나 개인입니다. 납세자는 국가세법에 규정되어 있고 납세자는 사회경제활동에서 형성된다. 자연경제에서 납세자는 주로 생산 경영 활동에 종사하며 남은 상품을 점유하는 농민이다. 상품경제에서는 생산수단의 소유자와 경영자, 노동소유자, 소비자가 포함된다. 납세자는 세법의 규정에 따라 세금을 납부하며, 때로는 일정한 객관적 경제 조건 하에서 납부한 세금을 다른 사람에게 전가할 수 있다. 이에 따라 국가는 감당능력과 관련 정책에 따라 세율을 정할 때 특정 세금 대상의 납세자뿐 아니라 마이너스 납세자에게도 관심을 기울여야 한다.
세금 부담 전가: 납세자가 각종 채널과 방식을 통해 세금을 다른 사람에게 넘겨주는 과정이며, 세금 부담운동의 한 방식이며, 조세 활동을 수반하는 경제현상이다.
2. 과세 대상 (과세 대상)
과세 대상 (과세 대상이라고도 함) 은 세법에 규정된 과세 대상이며, 법률 용어는 과세 대상이라고 합니다.
과세 대상은 한 세금이 다른 세금과 구별되는 주요 상징이며 조세 제도의 기본 요소 중 하나입니다. 각 세금은 어떤 세금을 징수해야 하는지 명확하게 규정해야 하며, 과세 범위의 폭을 반영해야 한다. 일반적으로 세금마다 과세 대상이 다르고, 과세 대상마다 세금의 성질이 다르다.
3. 세목
세목은 과세 대상의 구체적인 항목이다. 세목을 설정하는 첫 번째 목적은 공평한 원칙을 반영하고, 프로젝트마다 이윤 수준과 국가경제정책에 따라 서로 다른 세율을 설정하여 세금을 규제하는 것이다. 두 번째는 반성인가? 간단해요? 원칙적으로 같은 성격, 이익 수준, 국가 경제정책 규제 방향이 같은 항목을 분류하여 품목 범주별로 세율을 설정합니다. 일부 세금은 과세 대상의 성격에 관계없이 과세 대상의 과세 금액에 따라 동일한 세율로 과세되므로 기업 소득세와 같은 세금 항목을 설정할 필요가 없습니다. 일부 세금의 구체적인 과세 대상은 복잡하여 소비세, 영업세 등과 같은 명확한 세목을 필요로 한다. 일반적으로 다른 세목이 있다.
4. 세율
세율은 과세 금액과 과세 대상 간의 비율이며 과세 금액을 계산하는 척도로 과세의 깊이를 반영합니다. 세율의 설계는 국가의 관련 경제정책을 직접적으로 반영하고, 국가의 재정소득과 납세자의 세금 부담과 직접적인 관련이 있으며, 세제의 중심 부분이다.
중국의 현재 세율은 크게 세 가지로 나눌 수 있다.
A. 비례 세율. 비례세율을 실시하여 같은 과세 대상에 대해 금액 크기에 관계없이 같은 비율로 세금을 징수한다.
B. 고정 세율. 고정세율은 세율의 특수한 형식이다. 그것은 과세 대상의 측정 단위이지 과세 대상의 비율에 따라 고정 세액을 규정하는 것이 아니라 고정 세액이라고도 하며, 일반적으로 수량에 따라 징수되는 세금에 적용된다.
C. 점진적 세율.
누진세율이란 과세 대상 금액의 크기에 따라 여러 등급으로 나뉘며, 각 등급은 낮음에서 높음으로 상응하는 세율을 규정하는 세율이다. 과세 대상 금액이 클수록 세율이 높아지고 금액이 작을수록 세율이 낮아집니다. 누진세율은 계산 방법과 근거에 따라 전액누진세율, 전액누진세율, 초과누진세율, 초과누진세율로 나뉜다.
5. 납세 고리
납세 고리는 상품이 프로세스에서 세금을 내는 고리이다. 어떤 세금은 반드시 납세 고리를 결정해야 한다. 어떤 것은 비교적 명확하게 고정되어 있고, 어떤 것은 많은 유통과정에서 확정해야 한다. 납세 고리를 결정하는 것은 유동세의 중요한 문제이다. 그것은 조세 제도의 구조와 세금의 분배와 관련이 있으며, 세금이 제때에 재고될 수 있는지 여부, 지역간 세금의 분배, 기업의 경제회계와 납세자 세금의 편리성과 관련이 있다.
6. 납세기간
납세기간은 납세 의무자가 국가에 세금을 납부하는 마감일이다. 그것은 세금 강제성과 고정성의 시간적인 표현이다. 납세기간 확정은 납세 대상과 국민경제 각 부문의 생산경영의 다양한 특징에 따라 진행된다. 양도세의 경우 납세자는 돈을 받은 후 국고에 세금을 납부해야 하지만 절차를 간소화하기 위해 납세자 관리 및 세금 (세금 징수 비용 및 세금 비용 절감) 을 용이하게 하기 위해 세금 기간은 상황에 따라 1 일, 3 일, 5 일, 10 일로 결정될 수 있습니다
7. 세금 감면
감세는 해당 세액의 일부를 적게 징수하는 세금이다. 면세는 해당 세액의 완전 면제를 의미합니다. 세금 감면은 일부 납세자와 수취인을 장려하고 돌보는 조치이다. 면세 감면의 종류로는 일회성 면세 감면, 일정 기간 면세 감면, 면세 감면 관리 어려움, 발전 감면 지원 등이 있다.
8, 불법 처리
위반은 세법을 위반한 납세자에 대한 징벌 조치로, 연체금 인상, 벌금 처리, 인민법원에 법 처리 등을 포함한다. 위법처리는 세수강제가 세무시스템에 반영된 것이다. 납세자는 반드시 제때에 충분한 세금을 내야 한다. 세금, 체납, 탈세 등과 같은 세법을 위반하는 사람. , 처벌되어야한다 (법적 제재 및 행정 처벌 포함).
(2) 부가가치세
1, 부가가치세 납세자
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 1 조는 중화인민공화국 경내에서 상품을 판매하거나 가공 수리 용역 및 수입품을 제공하는 단위와 개인을 부가가치세 납세자로 규정하고 있다.
특수한 경우: 기업은 다른 사람이 경영하는 것을 임대하거나 청부업자와 청부업자를 납세자로 한다. 이곳의' 임차인과 청부업자' 는 다음을 의미한다. ① 독립된 경영권을 가지고 있다. (2) 재무 독립 회계; (3) 임대인 또는 하청업자에게 정기적으로 임대료 또는 계약비를 지불하는 임차인 및 청부업자.
기업이 내부 책임 도급이나 생산 경영 지표 도급을 실시할 때 도급자가 납부해야 할 부가가치세는 여전히 아웃소싱 기업이 납부한다.
부가가치세 납세자는 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉘며 부가가치세 일반 납세자는 인정을 신청해야 한다.
2. 부가가치세 징수 범위 (과세 대상)
부가가치세 징수 범위는 1, 화물입니다. 과세 대상 서비스; 3. 수입 상품.
3. 부가가치세율
부가가치세율은 기본세율 17%, 저세율 13%, 0 세율의 세 가지 파일로 나뉜다. 징수관에서 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉜다. 상품 생산에 종사하거나 규정 기준 이상 과세 노무를 제공하는 납세자의 연간 매출은 654.38+0 만원 이상이거나 상품 도매나 소매에 종사하는 납세자의 연간 매출은 654.38+0.8 만원 이상이다. 신청 비준을 거쳐 일반 납세자로 인정되다. 일반 납세자 기본세율은 654.38+07% 또는 654.38+03% 로 부가가치세 전용 송장을 구입하고 사용할 권리가 있습니다.
6% 의 징수율은 (1) 비상업적 소규모 납세자에게 적용됩니다. (2) 부가가치세 일반 납세자 판매 수돗물 (1994 년 5 월 1). (3) 부가가치세 일반 납세자는 판매 상품 콘크리트를 생산하고 부가가치세율은 6% 로 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
4% 의 징수율은 (1) 소규모 상업 납세자에게 적용됩니다. (2) 납세자가 중고품 판매 (중고품 판매 및 납세자가 사용한 고정 자산 판매 포함), 일반 납세자 또는 소규모 납세자, 승인된 파일럿 단위인지 여부에 관계없이 4% 세율로 부가가치세를 부과하며 매입세를 공제할 수 없습니다. 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 시행됩니다. 중고품은 이미 2 차 유통에 들어가 일정한 사용가치를 지닌 오래된 생산자료와 낡은 생활자료 (고물과 폐물자의 차이에 주의를 기울이는 것) 를 말한다.
4, 부가가치세 세금 계산 기준
납세자는 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하고, 매출에 따라 세금을 계산하고, 수입화물은 규정된 과세 가치에 따라 세금을 계산합니다.
5. 부가가치세 계산
1. 일반 납세자 과세 금액 = 당기 매출세? 현재 매입세.
2. 소규모 납세자 과세 금액 = 날카로운 판매 포함? (1+ 징수율)? 과세율
3. 수입화물 과세 금액 = (관세 완세 가격+관세 10 소비세)? 세율
6, 부가가치세 세금 신고 및 납세지
부가가치세 세금 신고 시간은 주관 세무서가 승인한 납세 기간과 관련이 있다. 납세기간이 1 개월인 납세자는 만기일로부터 10 일 이내에 세금을 신고합니다. 1, 3, 5, 10 또는 15 를 납세기간으로 하는 납세자는 만기일로부터 5 일 이내에 세금을 선납해야 하고, 다음 달 1 을 선납해야 한다
부가가치세 고정기업은 사업장 소재지 세무서에 세금을 신고하고, 부가가치세 고정기업이 판매지 세무서에 세금을 신고하고, 수입업자나 그 대리인이 화물신고지 세관에 세금을 신고한다.
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