2. 조세 평등의 원칙. 세금 중립성과 세금 공평을 일컫는 말.
3. 세금 효율성 원칙.
4. 쌍방의 협력과 신뢰의 원칙. 이 원칙은 서방 국가의 세법과 세금 실천에서 충분히 반영되었다. 과세인과 피과세인 간의 관계는 대립이 아니라 상호 협력과 신뢰, 밀접한 정보 연계, 원활한 소통이 특징이다.
둘째, 중앙과 지방세 입법과 관리 권한을 합리적으로 나누다. 서방 국가들은 중앙과 지방세 입법권을 나누는 관리 권한과 소득 분배 관계를 제대로 처리하고 헌법이나 기본세법에 명확한 규정을 하는 것을 매우 중시한다. 각국의 세수입법권과 관리권의 구분은 일반적으로 다음과 같은 형태가 있다. 하나는 특정 세금의 입법권과 관리권을 특정 수준의 정부에 부여하는 것이다. 소득세 소비세 등 세금 입법권은 중앙부에 속하며, 작은 세금 입법권은 지방정부에 내려진다. 두 번째는 특정 세금의 구체적인 상황에 따라 입법권 과세의 범위를 나누는 것이다. 세기는 중앙정부에 의해 결정되고 세율 집행 절차는 지방정부에 의해 결정된다. 셋째는 세법의 입법권을 중앙에 두고 관리권을 지방에 내려놓는 것이다. 집권제와 연방제는 세수입법권과 관리권 구분에 차이가 있다. 네덜란드, 영국, 포르투갈, 일본과 같은 중앙 집권 국가에서는 중앙 정부가 큰 세금의 입법과 큰 세금의 법 집행을 담당하고 있으며, 이러한 세금의 세수입은 모두 중앙 정부가 소유하며, 지방에서는 더 이상 같은 세금을 징수할 권리가 없다.
셋째, 세법 체계는 건전하고 완전하고 효과적인 운영 메커니즘을 갖추고 있다. 유럽 대륙 국가 세법제도의 두드러진 특징 중 하나는 입법, 법 집행, 사법각 사직의 상호 연계, 상호 제약, 완전하고 효과적인 운영 메커니즘을 형성한 것이다. 입법 방면에서, 헌법은 세수입법권이 의회에 속한다고 규정하고 있다. 세금 집행의 경우, 납세신고와 납세평가, 세무조사권을 이용한 행정처벌 등 각국 세법에는 명확한 규정이 있다. 조세 사법 방면에서, 유럽과 미국 국가들은 완전한 사법재판 체계를 가지고 있다. 미국의 각 주에 전용 세무법원이 있다면 연방지역 항소법원이나 심지어 대법원까지 상소할 수 있다. 구체적으로 다음 세 가지 측면에 나타난다.
1, 세법이 비교적 건전합니다. 첫째, 입법 절차 규범. "입법하지 않으면 세금을 징수할 수 없다" 는 것은 서방국가의 세수입법이 국가기관에 의존하는 구체적인 표현이며, 세수입법권은 주로 국가입법기관에 속한다. 예를 들어 미국 헌법은 국회에 세법을 제정할 수 있는 권한을 부여한다. 둘째, 세법 체계의 수준이 분명하다. 시장경제가 건립되고 발전함에 따라 많은 서방 국가들이 완벽한 세법 제도를 수립했다. 예를 들어, 미국 연방정부의 세법은 헌법 외에 세 부분으로 구성되어 있습니다. 하나는 국회가 정식으로 통과시키고 대통령이 서명하는 국내소득법전입니다. 둘째, 국내 소득법에 따른 재무부의 해석; 셋째, 모든 수준의 법원이 모든 종류의 세금 사건을 심리하는 선례입니다. 독일, 일본, 한국, 네덜란드, 러시아 등과 같은 다른 사람들은 헌법에 버금가는 조세 기본법을 제정하고 기본법의 지도 아래 해당 절차법과 실체법을 제정했다.
2. 세법 집행이 엄격하다. 첫째, 세법은 상대적으로 강성하다. 예를 들어, 미국 세법 및 관련 법규는 세금 징수 쌍방의 권리와 의무, 구체적인 징수 절차, 면세 복의와 중재 등을 명확히 규정하고 있습니다. 어느 한쪽의 위법은 모두 법률의 제재를 받아 대통령에 이르기까지 일반 시민까지 내려갈 것이다. 둘째, 세법은 엄벌에 처한다. 미국, 일본, 이탈리아, 스웨덴, 프랑스 등 국가들은 위법 활동에 종사하고 참여하는 개인과 법인에 대해 다양한 형태의 처벌을 시행하는 일련의 세금 처리법을 제정했다. 그 기본 지도 사상은 탈세자에게 응당한 처벌을 받고, 심지어 명예와 돈을 배상하여 세법의 강성을 유지하는 것이다.
3. 세법 집행 환경이 양호하다. 첫째, 강력한 검사 및 감독 메커니즘을 수립하십시오. 서방 국가에서는 세무조사원이 일반적으로 세무인원 총수의 20 ~ 30% 를 차지하며 엄격하게 선발된 우수한 기술형 인원이다. 예를 들어 미국, 일본, 이탈리아, 러시아 등은 모두 세경팀을 설립하여 큰 검사 권력과 강경한 수단을 부여했다. 둘째, 내부 통제 제도가 엄격하다. 미국 국세청에서 내부 감독 기관은 수직 관리를 실시하고, 세무원의 법 집행 행위에 대해 전 과정의 내부 감시를 실시하며, 엄격한 처벌 조치를 제정한다. 셋째, 좋은 사회세 분위기를 가지고 있다. 서방 국가들은 텔레비전, 라디오, 신문 등 각종 매체를 통해 광범위하고 효과적이며 전방위적인 세법 홍보를 실시하여 국민의 납세의식을 높였다. 예를 들어 미국에서는 세법 홍보가 기업 등록, 전화 중개 무료 상담 등을 통해 진행된다. 좋은 효과를 거두어 법에 따라 세금을 다스리기 위한 좋은 사회 기반을 형성하였다.